陈诗晗老师：回复王莉你好，同学。 发生坏账 借：坏账准备20 贷：应收账款20 转回 借：坏账准备6 贷：资产减值损失

皮皮：回复小林老师 那正确的分录如何做了

小林老师：回复皮皮您好，正确分录是什么

皮皮：回复小林老师 核销以前年度坏账，那应该就是借：其他应收款坏账准备贷：其他应收款

小林老师：回复皮皮您好，那您，贷以前年度损益调整1600贷其他应收款-1600，借：其他应收款坏账准备贷：其他应收款

皮皮：回复小林老师 老师你这边理解企业为什么会把坏账核销记到以前年度损益调整了，按照企业做的这笔分录是认为核销坏账影响到了以前年度的信用减值损失

小林老师：回复皮皮您好，可能对方不清楚已经计提坏账准备了

皮皮：回复小林老师 那如果企业确实是没有计提坏账准备的，我在做审计调整的时候能直接按照我最开始说的借：以前年度损益调整-1600 贷：信用减值损失 -1600这样做分录吗？

小林老师：回复皮皮您好，不是，需要冲回其他应收款

皮皮：回复小林老师 这样理解对吗？企业这笔分录本身就是不对的，所以我直接冲掉企业做的这笔分录就行了，如果不是坏账核销我也没必要再做借：其他应收款坏账准备贷：其他应收款这笔调整分录了，如果确实是坏账核销，我就再做借：其他应收款坏账准备贷：其他应收款这笔分录是吗

小林老师：回复皮皮您好，是的，您的理解非常正确

凌飞：回复maize老师 这个科目好像是今年新加的 老师，如果是收不回来的坏账如何做会计分录 ？

maize老师：回复凌飞没有这个科目，财会2011.17号这个是小准则，没有文件说小准则有变更啊

凌飞：回复maize老师 老师，收不回来的其他应收款，做坏账的会计分录怎么写？

maize老师：回复凌飞借营业外支出贷应收账款其他应收款

凌飞：回复maize老师 老师，直接这样做，不做到坏账的科目里？

maize老师：回复凌飞你自己去看下准则，准则是这么规定的，小企业没有坏账准备，也没有资产减值损失

凌飞：回复maize老师 感谢老师的耐心回复，我不懂的地方问的冒昧了，请老师见谅~

凌飞：回复maize老师 我刚百度了“小企业准则坏账准备“ 24．新准则增设了“资产减值损失”科目 我不知道这个是不是用来做坏账的，所以问下您

maize老师：回复凌飞你可以直接去看下准则，这个小准则东西不多 ，你可以过一遍财会2011.17号

凌飞：回复maize老师 好的，谢谢~

maize老师：回复凌飞“小企业准则坏账准备“ 这个没见过啊，

凌飞：回复maize老师 老师，您百度下”小企业准则坏账准备“，看是不是我理解的不对。

maize老师：回复凌飞　第十条　小企业应收及预付款项符合下列条件之一的，减除可收回的金额后确认的无法收回的应收及预付款项，作为坏账损失： 　　（一）债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的。 　　（二）债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的。 　　（三）债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的。 　　（四）与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的。 　　（五）因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。 　　（六）国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。 　　应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。

凌飞：回复maize老师 好的，谢谢老师

maize老师：回复凌飞满意请给五星好评，谢谢

2333333：回复邹老师 那现在做还来得及吗？

邹老师：回复2333333你好，在汇算清缴之前做备案都是可以的

2333333：回复邹老师 那如果没备案是不是只能调增？

邹老师：回复2333333你好，是的，就无法正常扣除这个损失的

2333333：回复邹老师 那也就是17年调增，等18年备案后，在18年调减。老师我这样理解对吗？

邹老师：回复2333333你好，正常操作是18年做17年汇算清缴之前做备案，然后在所得税税前扣除

2333333：回复邹老师 那汇算清缴后再备案是不是就没用了？

邹老师：回复2333333你好，是的，就无法在税前扣除了

2333333：回复邹老师 那现在备案，18年汇算清缴还可以税前扣除吗？

邹老师：回复2333333你好，在汇算清缴之前备案是可以扣除的

宁玉：回复立红老师 会影响长投账面价值吗？

宁玉：回复立红老师 要确认这部分损失吗？老师

立红老师：回复宁玉你好，会影响，会使长投账面价值减少。

冉老师：回复等待的时光1，250000×3%＝7500 借：资产减值损失7500 贷：坏账准备7500 2，借：坏账准备20000 贷：应收账款20000 3，220000×3%＝6600 6600-（7500-20000）=19100 借：资产减值损失19100 贷：坏账准备19100 4，借：应收账款12000 贷：坏账准备12000 借：银行存款12000 贷：应收账款12000 5，300000×3%＝9000 9000-（6600+12000）=-9600 借：坏账准备9600 贷：资产减值损失9600

等待的时光：回复冉老师 第五题可以这样写吗？300000×3%-12000-（220000×3%+20000)＝-29600

冉老师：回复等待的时光你好，不可以的，因为220000×3%本身是第三年的年初坏账余额了，不能再减去20000了

等待的时光：回复冉老师 20000加上才是你期初的余额的啊。

冉老师：回复等待的时光220000×3%这个是上年的期末数，也就是本年期初

文静老师：回复平常的外套第三年已转销的应收账款又收回，借应收账款-甲公司12000，贷坏账准备12000。借银行存款12000贷应收账款12000。第三年年末应有坏账准备9000，已有坏账准备6600➕ 12000=18600，补提9000-18600=-9600。借坏账准备9600贷信用减值损失9600

机灵的日记本：回复陈诗晗老师 老师，能不能写的详细点，这些数是怎么来的

陈诗晗老师：回复机灵的日记本这已经是最详细的了，都直接给你列出了式子，你是哪个数据不明白你再问

机灵的日记本：回复陈诗晗老师 第一题的7500怎么来的

陈诗晗老师：回复机灵的日记本250 000*3%，你计算一下呢，余额*3%

机灵的日记本：回复陈诗晗老师 老师，第五题为什么算出来是负数啊

陈诗晗老师：回复机灵的日记本如果说是负数的话，就表示之前计提的坏账计提的挺多，在这一期是要转回之前多提的。

机灵的日记本：回复陈诗晗老师 那分录还是要这样写嘛

陈诗晗老师：回复机灵的日记本分录可以这个样子写，金额负数，或者是写借坏账准备贷信用减值损失 都可以。

机灵的日记本：回复陈诗晗老师 好的老师

机灵的日记本：回复陈诗晗老师 老师，第五题是不是错了

陈诗晗老师：回复机灵的日记本没有错，第五问没有错

机灵的日记本：回复陈诗晗老师 300000×3%＝9000 9000-（6600 12000）=-9600 20000x3%本身是第三年的年初坏账余额，不是不能再减去20000了嘛

陈诗晗老师：回复机灵的日记本20000加上才是你期初的余额的啊。

lhk：回复郭老师 其实是质量问题的扣款，尾款无法上收回，是不是可以做，借管理费用一坏账准备，贷应收账款

郭老师：回复lhk你好，二级科目可以写折让

lhk：回复郭老师 为什么不写坏账

郭老师：回复lhk坏账记营业外支出