善良的大树：回复蒙蒙 按限行税收政策，税方面如何处理

蒙蒙：回复善良的大树买进有进项，卖出有销项。

善良的大树：回复蒙蒙 具体税率按多少？好像有简易征收什么的

蒙蒙：回复善良的大树你好，你们是一般纳税人吗，是的话税率是13%。

善良的大树：回复蒙蒙 简易征收是什么情况？

蒙蒙：回复善良的大树营改增一般纳税人适用简易计税办法征收项目包括： 　　1、公共交通运输服务，可以选择适用简易计税方法，征收率3%; 　　2、动漫企业，可以选择适用简易计税方法，征收率3%; 　　3、电影放映服务，可以选择适用简易计税方法，征收率3%; 　　4、仓储服务，可以选择适用简易计税方法，征收率3%; 　　5、装卸搬运服务，可以选择适用简易计税方法，征收率3%; 　　6、收派服务，可以选择适用简易计税方法，征收率3%; 　　7、文化体育服务，可以选择适用简易计税方法，征收率3%; 　　8、以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，可以选择适用简易计税方法，征收率3%; 　　9、在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同，可以选择适用简易计税方法，征收率3%; 　　10、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法，征收率3%; 　　11、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法，征收率3%; 　　12、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法，征收率3%; 　　13、一般纳税人销售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额; 　　14、一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，征收率5%; 　　15、房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法，征收率5%; 　　16、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，征收率5%; 　　17、公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，征收率3%; 　　18、一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，征收率5%; 　　19、转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额; 　　20、一般纳税人2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，或以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务 　　21、一般纳税人提供人力资源外包服务，可以选择适用简易计税方法，征收率5%; 　　22、农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构在县(县级市、区、旗)及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入，可以选择适用简易计税方法，征收率3%; 　　23、对中国农业银行纳入“三农金融事业部”改革试点的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行和**生产建设兵团分行下辖的县域支行(也称县事业部)，提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款取得的利息收入，可以选择适用简易计税方法，征收率3%。

善良的大树：回复蒙蒙 谢谢老师！

蒙蒙：回复善良的大树嗯嗯，不客气， 没问题请给老师好评，谢谢啦。

爱撒娇的红牛：回复大海老师 老师，可以讲解一下思路吗

大海老师：回复爱撒娇的红牛固定资产进行更换后的原价=固定资产进行更换前的账面价值+发生的后续支出-固定资产被更换部件的账面价值 1、固定资产进行更换前的账面价值 到2018年1月时，已折旧了3年，年折旧600/10=60，3年折旧额180，账面价值为600-180=420。 2、发生的后续支出400 3、固定资产被更换部件的账面价值 被替换部分的3年折旧为300/10*3=90，账面价值为300-90=210。

家权老师：回复难过的唇膏年折旧率=2/10=0.2 18年折旧=600*0.2=120 19年折旧=（600-120）*0.2=96 20年折旧=（600-120-96）*0.2=76.8 21年初旧部件已提折旧=（120%2b96%2b76.8）*280/600=136.64 借：固定资产清理 153.36 累计折旧 136.64 贷：固定资产 280 银行存款 10 借：营业外支出 153.36 贷：固定资产清理 153.36 借：固定资产 390 应交税费增值税-进项 62.4 贷：银行存款 452.40 更换后的年折旧率=2/8=0.25 更换后的设备总价=600-（120%2b96%2b76.8）-（280-136.64）%2b390=553.84 21年折旧=553.84*0.25*9/12=34.615 借：制造费用 34.615 贷：累计折旧 34.615

向未来进发：回复陈诗晗老师 这个收入如果冲减在建工程，那影不影响改良后的固定资产的入账成本

陈诗晗老师：回复向未来进发要影响的，减少入账成本

向未来进发：回复陈诗晗老师

向未来进发：回复陈诗晗老师 老师，你看，这个处置10万，没有冲减

陈诗晗老师：回复向未来进发你这题目是替换后的旧部分，自然是不冲减的。 这是属于营业外收入处理。就相当于是废品处理收益。

香蕉板凳：回复朴老师 老师，现在有老师说计入营业外收入，有老师说冲减在建工程，书本上没有明确说明，临近考试，内心十分焦急

香蕉板凳：回复朴老师 老师，现在有老师说计入营业外收入，有老师说冲减在建工程，书本上没有明确说明，临近考试，内心十分焦急

香蕉板凳：回复朴老师 做的是咱们学堂的题，涉及这类的都冲减在建工程了，所以到底哪个对呢

香蕉板凳：回复朴老师 做的是咱们学堂的题，涉及这类的都冲减在建工程了，所以到底哪个对呢

香蕉板凳：回复朴老师 做的是咱们学堂的题，涉及这类的都冲减在建工程了，所以到底哪个对呢

朴老师：回复香蕉板凳你按照题上的做吧，应试学习

犹豫的钢笔：回复meizi老师 有固定资产，有费用，有更换的

meizi老师：回复犹豫的钢笔你好； 固定资产更换的走在建工程 去处理 ； 完工转新的固定资产价值去折旧   

犹豫的钢笔：回复meizi老师 老师，有些东西，分不清哪些零部件的主要设备入了固定资产了。 老师更换的如果有的在固定资产，这个怎么结转到制造费用

meizi老师：回复犹豫的钢笔 你好1；        固定资产怎么会结转到制造费用去 ？   

安详的小蝴蝶：回复大刘老师 年终的时候是不是也可以同时结转吗？

安详的小蝴蝶：回复大刘老师 年终的时候是不是也可以同时结转吗？？老师在吗

大刘老师：回复安详的小蝴蝶你好，年底结转的话应该问题的不大，对年度企业所得税没太大影响，也是可以的。祝您学习愉快！

朝：回复星河老师 那投资性房地产置换固定资产怎样做分录

星河老师：回复朝同学，你是从投资性房地产转化为固定资产对吧？

朝：回复星河老师 对，我分不清，哪边要提固定资产清理？

星河老师：回复朝同学，你最重要分情况，你是本企业的投资性房地产换成自用的固定资产，还是拿自己的投资性房地产换别人的固定资产？

朝：回复星河老师 甲公司换出投资性房地产的原价1000万元，已提折旧320万元，未计提减值准备，公允价值为800万元，开具的增值税专用发票中注明的价款为800万元，增值税额为72万元。

朝：回复星河老师 (2)乙公司换出设备的原价为1000万元，已计 提折旧700万元，未计提减值准备公允价值为500万元，开具的增值税专用发票中注明的价款为500万元，增值税税额为65万元；乙公 司换出商标权的原价为280万元，已摊销80万 元，公允价值为300万元，开具的增值税专用 发票中注明的价款为300万元，增值税税额为 18万元；甲公司另以银行存款向乙公司支付11万元补价。

星河老师：回复朝同学，你的问题是什么？这道题是要做什么呢？

朝：回复星河老师 分别写出甲乙公司会计分录

星河老师：回复朝同学， 这个题目比较长，稍晚点老师吃完午饭帮你写。

朝：回复星河老师 老师，甲公司 借：固定资产清理780，累计折旧320贷：固定资产1000 借：固定资产-设备500无形资产-商标权300应交税费-应交增值税（进项税）83， 贷：固定资产请理780，应交税费-应交增值税（销项税）72，银行存款11固定资产处置损益20。

星河老师：回复朝同学你好，这是你写的分录还是答案的分录？