2.20：回复邹老师 委托方发出商品时应按照约定售价计入什么科目呢

邹老师：回复2.20你好，计入委托代销商品，这个是按成本入账，而不是售价的

Li：回复陈诗晗老师 重置成本是重新确定价格？

陈诗晗老师：回复Li就是你去市场上看一下，现在买一个一模一样的要多少钱，这个就是充值成本。

A?Dove：回复钟存老师 什么意思

钟存老师：回复A?Dove哪个是什么意思呢？

A?Dove：回复钟存老师 分别进什么科目？

钟存老师：回复A?Dove哦哦，明白了，你问的是 盘盈盘亏分别进什么科目 固定资产 存货 现金 固定资产：第一，固定资产盘盈的处理。企业在财产清查中盘盈的固定资产，作为前期差错处理。盘盈的固定资产通过“以前年度损益调整”科目核算。会计分录如下： 借：固定资产 贷：以前年度损益调整--营业外收入。 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 借：以前年度损益调整-所得税费用 贷：利润分配 借：利润分配 贷：盈余公积 第二，固定资产盘亏的处理。企业在财产清查中盘亏的固定资产，通过“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”科目核算，盘亏造成的损失，应当计入当期损益，通过“营业外支出——盘亏损失”科目核算。会计分录如下： 借：待处理财产损益 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 借：营业外支出 贷：待处理财产损益 固定资产盘盈 存货： （一）存货的盘盈 企业在财产清查中盘盈的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，编制会计分录如下： 借：原材料 周转材料 库存商品等 贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 盘盈的存货，通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，即正常损失，其盘盈的存货，可冲减管理费用，按规定手续报经批准后，会计分录如下： 借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 贷：管理费用 （二）存货的盘亏 企业对于盘亏的存货，根据“存货盘存报告单”编制会计分录如下： 借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 贷：原材料 周转材料 库存商品等

A?Dove：回复钟存老师 谢谢老师

钟存老师：回复A?Dove不客气，祝您工作顺利

魔幻的水蜜桃：回复邹老师 不是调整以前年度损益吗

邹老师：回复魔幻的水蜜桃你好，固定资产盘盈的账务处理是 借：固定资产 贷：以前年度损益调整 因为借方是固定资产科目，所以会导致固定资产账面价值增加的。

鹏鹏考会计：回复江老师 以前的折旧或者啥的还用提么？还是按照现在的值估计一下？

江老师：回复鹏鹏考会计直接按现在的固定资产重置价值，计提折旧处理，以前的不补提。

鹏鹏考会计：回复江老师 我记得以前学的时候通过以前年度损益调整，现在变了么？

江老师：回复鹏鹏考会计理论上写分录，应是： 1、借：固定资产 贷：以前年度损益调整 2、借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润 贷：盈余公积

鹏鹏考会计：回复江老师 那实操到底是哪个呢？哪个税法认可？

江老师：回复鹏鹏考会计实操中，是按我写的分录，就是营业外收入是需要交企业所得税的。

鹏鹏考会计：回复江老师 没有发票，以后折旧还没扣除么？

江老师：回复鹏鹏考会计你申报了营业外收入，交了企业所得税，你的折旧也可以在税前扣除了。

鹏鹏考会计：回复江老师 是啊，我也这么觉得，别申报了所得税，以后再不让我扣除，我还不如不增加了

江老师：回复鹏鹏考会计就是这样的操作处理，或者是直接作为账外资产管理使用。

三宝老师：回复一期一会存货盘盈，也要查明原因，因此放入待处理财产损益

三宝老师：回复一期一会固定资产盘盈，原因是以前年度资产少入帐，不会像存货那样少发货。因此放入以前年度损益