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公允价值的会计分录怎么写
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宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ fighthrough 发表的提问：
会计 投资性房地产自用转为出租，转换日账面价值是1000，公允价值是1200，年底账面价值是800，公允价值是1500。转换日的暂时性差异借:其他综合收益 200✘25%，贷:递延所得税负债200✘25%，那年底的分录怎么写？递延所得税费用又怎么算呢？
转换日暂时性差异应该是借：所得税费用 200*25% 贷：递延所得税负债 200*25%，年底账面价值800，公允价值1500，那么累计的暂时性差异是700，原来已经计提了200，那么年底还要计提500，即所得税费用 500*25% 贷：递延所得税负债 500*25%
136楼
2023-02-06 15:15:44
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宇飞老师：回复fighthrough这里这个所得税费用应该改成其他综合收益，这个是直接影响所有者权益，不通过所得税费用核算。
2023-02-06 15:32:45
fighthrough：回复宇飞老师 是哪个要换，还是期初期末都要换？递延所得税的含义是什么，怎么算呢
2023-02-06 15:55:17
宇飞老师：回复fighthrough就是把上面分录所得税费用都换成其他综合收益，这个业务是影响所有者权益，不影响利润，所以不通过所得税费用核算，比较特殊，一般都是所得税费用的。递延所得税是因为会计账面价值和税法的计税基础不同导致的以后期间可以抵扣或者应该缴纳的所得税，这里期末会计账面价值是1500，但是账面价值是800，税法只认账面800的计税基础，因为资产会导致经济利益流入需要交税，这边简单理解就是税法说只要按照800就好，但是造成剩下的700经济利益要在未来交税，因此就形成递延所得税负债700*25%，而前面已经计提了200，因此本期只要计提500就好了，也就是500* 25%
2023-02-06 16:13:45
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 21329829 发表的提问：
含税价3350的办公家具开的是增值税专用发票，会计分录怎么写？
您好，借：管理费用或固定资产 （不含税金额） 应交税费-进项税额（税额） 贷：现金
137楼
2023-02-06 15:29:59
全部回复
吴月柳：回复21329829您好，借：管理费用或固定资产 （不含税金额） 应交税费-进项税额（税额） 贷：现金
2023-02-06 15:45:27
21329829：回复吴月柳 管理费用或固定资产，这两个科目要看公司自己去记，记入固定资产科目下个月就要计提折旧，记入管理费用比较省事一点对吧
2023-02-06 16:09:29
吴月柳：回复21329829是的，金额比较小计入管理费用就不需要折旧。
2023-02-06 16:23:44
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ 孝顺的大侠 发表的提问：
会计分录：1月1日，甲公司“交易性金融资产——A 上市公司股票”借方余额为1000000元；6月30 日，A上市公司股票的公允价值为1100000元。12 月31日，A上市公司股票的公允价值为1050000 元，不考虑其他因素，编写上述业务会计分录
您好 借：交易性金融资产 1100000-1000000=100000 贷：公允价值变动损益 100000 借：公允价值变动损益 50000 贷：交易性金融资产 1100000-1050000=50000
138楼
2023-02-07 14:30:26
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胡芳芳老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师,审计师
4.97
解题: 0.81w
引用 @ 冷傲的书本 发表的提问：
按规定不予资本化利息支出，计提利息千公允价值为860万元，该借款到期日为2021年6月30日怎么写会计分录 老师
同学你好，你这个条件好像不完整
139楼
2023-02-07 14:56:04
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.69w
引用 @ 魁梧的悟空 发表的提问：
2019年1月1日，甲公司购入乙公司发行在外的普通股200万股，共支付价款480万元，其中包含已宣告但尚未发放的现金股利5万元，另支付交易费用5万元，增值税进项税额0. 3万元。甲公司将其划分为交易性金融资产核算。1月20日，收到上述股利5万元。6月30日，该股票公允价值为500万元。当天宣告发放现金股利每股0. 1元，甲公司7月20日收到股利20万元。12月31日，该股票公允价值为490万元。2020年1月20日，甲公司将该股票进行出售，出售价款500万元，不考虑增值税。 要求： （1)写出2019年1月1日甲公司购入股票时的会计分录、1月20日收到股利的会计分录。 （2)写出2019年6月30日股票公允价值变动的会计分录。（3)写出2019年6月30日宣告发放现金股利及7月20日收到股利的会计分录。（4)写出2019年12月31日股票公允价值变动的会计分录。（5)写出2020年1月20日出售股票的会计分录。 全部的会计分录怎么写？
1借交易性金融资产—成本475 应收股利5 投资收益5 应交税费进项税额0.3 贷其他货币资金485.3
140楼
2023-02-07 15:23:59
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暖暖老师：回复魁梧的悟空借其他货币资金5 贷应收股利5
2023-02-07 15:59:20
暖暖老师：回复魁梧的悟空2.借交易性金融资产—公允价值变动25 贷公允价值变动损益25
2023-02-07 16:28:47
暖暖老师：回复魁梧的悟空3.借应收股利20 贷投资收益20
2023-02-07 16:41:32
暖暖老师：回复魁梧的悟空借其他货币资金20 贷应收股利20
2023-02-07 16:52:00
暖暖老师：回复魁梧的悟空4借公允价值变动损益10 贷交易性金融资产—公允价值变动10
2023-02-07 17:10:14
暖暖老师：回复魁梧的悟空5.借其他货币资金500 贷交易性金融资产—成本475 -公允价值变动15 投资收益10
2023-02-07 17:34:59
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 注会取证 发表的提问：
请问这个题目，为什么借方成本要写50000，不应该就是转换日的公允价值55000，为什么要写50000然后再写个投资性房地产-公允价值变动5000呢？这里不用再做一个公允价值变动的分录吧？
这里这个50000是成本，5000是公允价值变动部分，分开处理，不同明细科目的。
141楼
2023-02-08 14:14:49
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小奇老师
职称：高级会计师
5.00
解题: 0.44w
引用 @ 6 发表的提问：
1627007619782 老师我想知道他这个公允价值变动，公允价值变动3250-3200 。变动50怎么写分录 计入什么科目 我觉得这个影响损益吧 影响损益不影响所得税？
同学您好，公允价值变动50的分录为： 借：交易性金融资产—公允价值变动   50    贷：公允价值变动损益   50 此分录确实影响损益，由于税法不认公允，因此在计算应纳税所得额时，在会计利润的基础上，应调减50，对“应交税费—应交所得税”以及所得税费用产生影响，但此题一来没有给出税前会计利润，二来也没有让您考虑纳税调整来计算应交所得税，只是问递延所得税负债，因此您就按照资产的账面价值和计税基础的差额去考虑递延所得税负债即可，其他的不用考虑
142楼
2023-02-08 14:41:54
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6：回复小奇老师 你这个行，专业 老师这个分录 再往下写怎么写 借：交易性金融资产—公允价值变动 50 贷：公允价值变动损益 50 借：所得税费用 50*0.25 贷：递延所得税负债 50*0.25 这样？
2023-02-08 15:09:09
小奇老师：回复6递延所得税负债答案已经写了62.5， 借:所得税费用 62.5 贷:递延所得税负债 62.5
2023-02-08 15:24:24
小奇老师：回复650的损益只是影响所得税费用中相应的“应交税费-应交所得税”，只是第一条信息说了，由于题目没有给出会计利润，无法确定“应交税费-应交所得税”是多少而已
2023-02-08 15:50:54
小奇老师：回复6我给您两年都分析了吧， 2*18年交易性金融资产账面价值3200，计税基础3000，确认递延所得税负债余额=（3200-3000）*25%=50（万元） 借：所得税费用   50    贷：递延所得税负债   50 2*19年交易性金融资产账面价值3250，计税基础，确认递延所得税负债余额=（3250-3000）*25%=62.5（万元） 因此2*19年递延所得税负债的发生额=62.5-50=12.5（万元） 借：所得税费用   12.5    贷：递延所得税负债   12.5 您之前追问写的分录，只是2*19年递延所得税发生额的分录
2023-02-08 16:09:57
小奇老师：回复6所以针对您的首问，这50的公允价值变动，确实影响所得税费用和相应的递延所得税，也会对“应交税费—应交所得税”产生影响，只是这一题它只是问递延所得税负债的情况，所以只用考虑递延所得税负债，无需考虑“应交税费—应交所得税”
2023-02-08 16:22:50
杰希老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.94
解题: 0.09w
引用 @ 太阳太远 发表的提问：
其他权益工具投资的公允价值变动计入哪里，怎么做分录
您好，公允价值上升 借：其他权益工具投资——公允价值变动 贷：其他综合收益——其他权益工具投资公允价值变动 公允价值下降 借：其他综合收益——其他权益工具投资公允价值变动 贷：其他权益工具投资——公允价值变动
143楼
2023-02-08 14:52:16
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小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ 梧桐树 发表的提问：
结转投资性房地产成本和投资性公允价值会计分录
您好 借 银行存款 贷 投资性房地产——成本 借 其他业务成本 贷 公允价值变动损益
144楼
2023-02-08 15:01:48
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方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ YL 发表的提问：
1.售后回租和售后回购怎么做会计分录，2.长期股权投资公允价值变动不做会计处理吗？
1.出售资产 　　（1）出售资产时 　　借：累计折旧 　　　　固定资产减值准备 　　　　固定资产清理 　　　贷：固定资产 　　（2）收到出售资产价款时 　　借：银行存款 　　　贷：固定资产清理 　　（贷或借）：递延收益――未实现售后租回损益 　　2.租回资产 　　（1）租回资产形成一项融资租赁 　　①租回资产时： 　　借：固定资产——融资租入固定资产 　　　　未确认融资费用 　　　贷：长期应付款——应付融资租赁款 　　②租回资产以后各期： 　　·支付租金： 　　借：长期应付款——应付融资租赁款 　　　贷：银行存款 　　·分摊未确认融资费用： 　　借：财务费用 　　　贷：未确认融资费用 　　·计提折旧： 　　借：管理费用或制造费用等 　　　贷：累计折旧 　　·分摊未实现售后租回损益： 　　借（或贷）：递延收益――未实现售后租回损益 　　　贷（或借）：管理费用或制造费用等 　　（2）租回资产形成一项经营租赁 　　①租回资产时——不用账务处理，只需作备查登记。 　　②租回资产以后各期 　　③支付租金时： 　　借：管理费用或制造费用等 　　　贷：银行存款 　　④分摊未实现售后租回损益： 　　借（或贷）：递延收益――未实现售后租回损益 　　　贷（或借）：管理费用或制造费用 售后回购 （1）发出商品时： 　　借：银行存款 　　　　　　　　　　　 　　　贷：其他应付款　　　　　　　　　　　 　　　　　应交税费一一应交增值税（销项税额） 　　同时结转成本： 　　借：发出商品　　　　　　　　　　　　 　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　 　　由于回购价大于原售价，因而应在销售与回购期间内按期计提利息费用，并直接计入当期财务费用。 　　借：财务费用　　　　　　　　　　 　　　贷：其他应付款　　　　　　　　　　 　　　借：财务费用　　　　　　　　　　　　 　　　贷：其他应付款　　　　　　　　　　 　　借：库存商品 　　　　　　　　　　　 　　　贷：发出商品 　　　　　　　　　　　　 　　借：其他应付款 　　　　　　　　　　　 　　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 　　　贷：银行存款　　　　　 长期股权投资的公允价值变动不做会计处理。　　　　　　　
145楼
2023-02-08 15:23:59
全部回复
金子老师
职称：中级会计师,注册税务师
4.99
解题: 0.46w
引用 @ 椰子妹妹Camille 发表的提问：
这个题中12月31日，甲公司股票的公允价值为280万元。分录怎么做（完整的分录）还有2018年2月20日，A 公司将甲公司股票出售会计分录怎么做呀。
您好，学员，可以发下题目吗？
146楼
2023-02-09 13:54:06
全部回复
椰子妹妹Camille：回复金子老师 不好意思，老师。这个刚才没传上。
2023-02-09 14:24:32
椰子妹妹Camille：回复金子老师 老师，这个照片怎么传不上呀
2023-02-09 14:40:33
椰子妹妹Camille：回复金子老师 。。
2023-02-09 14:50:55
金子老师：回复椰子妹妹Camille学员，是不是网络不好，再试一次。
2023-02-09 15:17:04
椰子妹妹Camille：回复金子老师 这个。
2023-02-09 15:31:19
椰子妹妹Camille：回复金子老师 还是不行
2023-02-09 15:49:30
椰子妹妹Camille：回复金子老师 老师，我用手打了一遍。重新上传了
2023-02-09 16:11:28
金子老师：回复椰子妹妹Camille恩恩，好的，学员，上传了即可，我没有看见，可能别的老师接受了您的问题。
2023-02-09 16:38:13
金子老师：回复椰子妹妹Camille看到了，学员，稍等，为您回答下。
2023-02-09 16:58:14
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ jin 发表的提问：
这题公允价值变动的分录怎样做？
840-7×100 借，公允价值变动损益140 贷，交易性金融资产～公允价值变动140
147楼
2023-02-09 14:22:58
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.69w
引用 @ 快乐的饼干 发表的提问：
长江房地产公司（以下简称长江公司）于2015年12月31日将一建筑物对外出租并采用公允价值模式计量，租期为3年，每年12月31日收取租金150万元，出租时，该建筑物的成本为2800万元，已提折旧500万元，已提减值准备300万元尚可使用年限为20年，公允价值为2200万元，2016年12月31日，该写字楼的公允价值为2500万元。 2017年2月3日，该建筑物的对外出售，收到2300万元存入银行。 要求：编制长江公司上述经济业务的会计分录。 （1）编制公司出租该写字楼的相关会计分录。 （2）编制收到租金的会计分录。 （3）编制2016年12月31日写字楼公允价值变动的会计分录。 （4）编制公司出售该写字楼的会计分录。
1、借投资性房地产-成本2200 累计折旧500 固定资产减值准备300 贷固定资产2800 其他综合收益200
148楼
2023-02-09 14:37:22
全部回复
暖暖老师：回复快乐的饼干2、借银行存款150 贷其他业务收入150
2023-02-09 15:23:14
暖暖老师：回复快乐的饼干3、借投资性房地产-公允价值变动300 贷公允价值变动损益300
2023-02-09 15:45:13
暖暖老师：回复快乐的饼干4、借借银行存款2300 贷其他业务收入2300
2023-02-09 16:09:37
暖暖老师：回复快乐的饼干借其他业务成本2500 贷资性房地产-成本2200 --公允价值变动300
2023-02-09 16:32:53
暖暖老师：回复快乐的饼干借其他综合收益200 公允价值变动损益300 贷其他按业务成本500
2023-02-09 16:45:18
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ ??? 发表的提问：
A公司对B公司投资，取得B公司80%的股权，取得成本为8 000万元，B公司可辨认净资产公允价值总额为12 000万元（假定公允价值与账面价值相同）。A公司和B公司在交易前不存在关联方关系 会计分录怎么写
借：长期股权投资-B公司 8000 贷：银行存款 8000
149楼
2023-02-09 15:07:18
全部回复
???：回复许老师 负商誉怎么处理
2023-02-09 15:36:14
许老师：回复???负商誉的话，在个别报表中，不用处理的哦 成本法 个别报表长投的账面价值 不调整的哦
2023-02-09 15:58:37
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 默默的毛巾 发表的提问：
公允价值损益税法认定的问题非常感谢
公允价值变动损益是会计的账务处理，是没有实际实现的，在税法上计算企业所得税应纳税所得额时，对公允价值变动损益是不确认的，是要调整公允价值变动损益对利润总额的影响的。
150楼
2023-02-09 15:23:59
全部回复
晓海老师：回复默默的毛巾你好！如果没有其他问题，请评价，满意的话请给满分，谢谢！
2023-02-09 16:02:29
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