6：回复王晓老师 借：投资性房地产-公允价值变动1000 贷：公允价值变动损益 1000 借：交易性金融资产-公允价值变动2000 贷：公允价值变动损益 2000 借：其他债权投资 3000 贷：其他综合收益 3000 借：其他综合收益 贷:低腰所得税负债 老师 进低腰所得税负债了 不影响所得税费用吗？？？ 所得税不是 借：所得税费用 低腰所得税负债资产 贷：应交税费-应交所得税 低腰所得税影响应交税费应交所得税吧？

王晓老师：回复6您好 投资性房地产公允价值变动和交易性金融资产公允价值变动，计入公允价值变动损益，属于利润表项目，暂时性差异影响所得税费用的。 其他债券投资公允变动计入其他综合收益，属于资产负债表项目，不影响利润，所以对应的暂时性差异也不得影响利润，计入其他综合收益。 这题的分录 借所得税费用2250 应交税费-应交企业所得税1500 递延所得税负债(1000＋2000)*25%＝750 借其他综合收益3000*25%＝750 贷所得税负债750

6：回复王晓老师 o 其他综合收益，属于所有者权益项目啊？！，那这样确实不影响利润 我的疑问是 计入其他综合收益750 那么计入递延所得税负债也是750 那么所得税负债750 不影响所得税费用吗

王晓老师：回复6您好，其他债券投资公允上升3000 借其他综合收益750，其他综合收益是所有者权益项目， 贷递延所得税负债750，是负债项目。 不影响利润，没有涉及所得税费用，不会影响所得税费用的。

6：回复王晓老师 借所得税费用2250 应交税费-应交企业所得税1500 递延所得税负债(1000＋2000)*25%＝750 你看 所得税负债750 假设是800吧 那么不影响所得税费用吗 如果把750变道800 那么所得税费用不得减50吗 这不是影响所得税吗

王晓老师：回复6你指的投资性房地产和交易性金融资产吗？

王晓老师：回复6投资性房地产公允价值变动和交易性金融资产公允价值变动，计入公允价值变动损益，属于利润表项目，暂时性差异影响所得税费用的。 这个我已经说了影响所得税费用的，而且分录也做到所得税费用科目里了。

6：回复王晓老师 我还是不明白 你就看计提所得税分录吧 借:所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税 贷：递延所得税负债 这不是递延所得税负债越大 借：所得税费用越少吗 这不是直接影响所得税吗

王晓老师：回复6您好，这个分录是影响所得税费用的。

王晓老师：回复6咱俩意见是一致的， 借:所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税 贷：递延所得税负债 这个分录确实影响所得税费用的。

6：回复王晓老师 “您好，其他债券投资公允上升3000 借其他综合收益750，其他综合收益是所有者权益项目， 贷递延所得税负债750，是负债项目。 不影响利润，没有涉及所得税费用，不会影响所得税费用的。” 那你说的不会影响所得税费用又是怎么一回事？ 其他债权投资公允上升，借进入所有者权益 贷不是进了递延所得税负债了吗 那么所有者权益不影响 但是贷方的递延所得税负债会影响所得税费用啊 你看 借:所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税 贷：递延所得税负债 那你说的不影响又是怎么一回事？

王晓老师：回复6您好 这个题目涉及三个事项 1.投资性房地产变动影响 2.交易性金融资产变动影响 3.其他债权投资不影响

????：回复辜老师 可老师，一般不都是公允价值变动收益是加吗？公允价值变动损益也是加会不会有点奇怪

????：回复辜老师 那这样的话，公允价值变动收益是负数也减去？

辜老师：回复????正数就是加，负数就是减

dream梦-：回复小刘老师 有一种是月末计量一种是非转投

小刘老师：回复dream梦-是的，月末计量的时候计入公允价值变动损益，而非转投的时候，为了防止企业通过这种方式虚增利润，特别规定不能计入损益，只能计入所有者权益科目，其他综合收益

忧郁的墨镜：回复冉老师 那公允价值变动呢

忧郁的墨镜：回复冉老师 那分录是这样吗 借:银行存款       贷:交易性金融资产            投资收益

忧郁的墨镜：回复冉老师 就是没有变动和，变动损益这两个科目出现了是吗

冉老师：回复忧郁的墨镜冲减账面价值 借:银行存款       贷:交易性金融资产-成本 :交易性金融资产-公允价值变动            投资收益