为谁，妆：回复江老师 那能做到账内嘛

江老师：回复为谁，妆可以做到内账中，如果在外账中体现，没有发票意义不大

奔奔：回复陈老师Fairy 要在负债表中日调整 如何在负债表中体现？

奔奔：回复陈老师Fairy 小企业设计提减值准备

奔奔：回复陈老师Fairy 没有计提

陈老师Fairy：回复奔奔负债表的减值准备是固定资产的备抵项，直接在固定资产以减去减值准备的净额列示即可

诺尔信~雪：回复何江何老师 固定资产原值减值的

何江何老师：回复诺尔信~雪对，原值减值就这么

诺尔信~雪：回复何江何老师 就做这一笔分录吗，到时固定资产清理之后再做营业外支出吗

何江何老师：回复诺尔信~雪清理正常的情况 下入资产处置损益，意外入营业外

诺尔信~雪：回复何江何老师 哦，意思做一步得了

何江何老师：回复诺尔信~雪对你理解的正确，同学.

蔡菜：回复紫藤老师 老师，这个是找的审计公司做的入账价值，银行存款是什么 我们没有在花钱买固定资产呀，只是让审计公司做了一个审计报告，她做了一个评估的资产价值，那这个也不是银行存款呀

紫藤老师：回复蔡菜如果你只是审计的，那么你的固定资产没有增减，不做账

蔡菜：回复紫藤老师 但是有审计报告，报告上我们说的是资产负债表上的固定资产当期增加值了，那我们怎么能不做账呢

紫藤老师：回复蔡菜固定资产当期增加值了 借 固定资产 贷 管理费用

紫藤老师：回复蔡菜或者你做固定资产盘盈 （1）借：固定资产 　　　　 　　　　　贷：以前年度损益调整 　　 　　（2）调整所得税 　　　　 借：以前年度损益调整 　　 　　　　　贷：应交税费——应交所得税 　 　 　　（3）结转以前年度损益调整 　　　　 借：以前年度损益调整　　　　 　　　　　 贷：利润分配——未分配利润 　

蔡菜：回复紫藤老师 老师，这个第一个会计分录借固定资产 贷管理费用，为什么要冲减管理费用呢？

紫藤老师：回复蔡菜做固定资产盘盈 （1）借：固定资产 　　　　 　　　　　贷：以前年度损益调整 　　 　　（2）调整所得税 　　　　 借：以前年度损益调整 　　 　　　　　贷：应交税费——应交所得税 　 　 　　（3）结转以前年度损益调整 　　　　 借：以前年度损益调整　　　　 　　　　　 贷：利润分配——未分配利润 　

蔡菜：回复紫藤老师 老师，为什么增加固定资产以后，要多交所得税呢？盘盈固定资产，等于不是固定资产当年的折旧都没有做，不是应该少交企业所得税吗？为什么会要借：以前年度损益调整 贷：应交税费—所得税呢

紫藤老师：回复蔡菜不是，盘盈的固定资产，作为前期差错处理，在按管理权限报经批准处理前，应先通过“以前年度损益调整”科目核算

蔡菜：回复紫藤老师 这个第一个分录借固定资产 贷以前年度损益明白了，但是第二步，不明白

紫藤老师：回复蔡菜　因为固定资产一般是不会出现盘盈的，之所以出现盘盈，经常是以前年度出现了重大失误，忘记入账了，所以视为前期会计差错在以前年度损益调整核算，这样也不因此影响本年利润及净利润。‍

月明风清：回复方亮老师 公司开业一年半，购买电脑等固定资产共计52800元，现在11月在办理注销手续，这些固定资产评估价29200，净值为7879.62元，请问该如何做账务处理呢累计折旧是47400.38，

方亮老师：回复月明风清需要出售才能通过固定资产清理科目编制相关的分录，光有评估价没有出售不能编制分录。

月明风清：回复方亮老师 假定出售价值就是29200元，请问该怎么做账？包括应交税费，我们是小规模，没有抵扣

方亮老师：回复月明风清1、借：固定资产清理 52800-47400.38 借：累计折旧 47400.38 贷：固定资产 52800 2、借：银行存款 29200 贷：固定资产清理 29200/1.03 贷：应交税费-应交增值税 29200/1.03*2% 贷：营业外收入 29200/1.03*% 3、借：固定资产清理 29200/1.03-（52800-47400.38） 贷：营业外收入 29200/1.03-（52800-47400.38）

郭郭：回复王晶老师 那如果是去年就已经建好，今年做评估，这期间不需要折旧，就以评估价值直接入账的吧？

王晶老师：回复郭郭呃呃，是的呢，就以评估价入账就行

郭郭：回复王晶老师 那有一些当时认证了的发票，进项税能抵扣吗

王晶老师：回复郭郭认证过的，怎么还抵扣呢，不是已经抵扣了

郭郭：回复王晶老师 当时就只有在建工程，只是留抵了，但是都没有建账的，现在想以评估入固定资产，

王晶老师：回复郭郭哦哦，可以抵扣的呢

郭郭：回复王晶老师 好的，谢谢

王晶老师：回复郭郭呃呃，不用客气的哒

樱雨：回复舟舟老师 谢谢

舟舟老师：回复樱雨不客气，祝您学习愉快

kj_eTidwN1rIl2p：回复袁老师 @袁老师:评估入账，依据评估报告吗？

kj_eTidwN1rIl2p：回复袁老师 @袁老师:还有固定资产依据评估报告入账后，折旧年限怎样计算

袁老师：回复kj_eTidwN1rIl2p是的，折旧就根据剩余 使用年限即可

kj_eTidwN1rIl2p：回复袁老师 @袁老师:剩余使用年限怎么算，评估报告里没有讲

袁老师：回复kj_eTidwN1rIl2p这个你们估计吧

9爷。的????????????：回复轶尘老师 这是不是长投里公允价值与账面不符，调账面价值的吗，然后公允价值变权益法的时候，直接计提成了留存收益，

轶尘老师：回复9爷。的????????????账面价值调整至公允价值时，增值的部分计提资本公积