001多米：回复江老师 人员信息是空的 再说也没找到保存

江老师：回复001多米人员信息是空的，新增老板的信息。填写老板的个人信息。

001多米：回复江老师 怎么没找到A 表

001多米：回复江老师 去哪里找表

江老师：回复001多米这个表就是生产经营所得的A表

001多米：回复江老师 老师 填好以后 再点保存 再点网上申报 对吗

江老师：回复001多米是的，填好后，检查数据寺填写正确后，保存，再点网上申报

001多米：回复江老师 纳税调整后利润总额是36672需要缴税吗 怎么算 有计算器吗

江老师：回复001多米这个是需要缴税的，有利润需要交生产经营所得的个税 你直接点申报，系统自动会计算的

曾经：回复何江何老师 经济基础那边，边讲边出题，实务那边为什么只是讲，不出题的

何江何老师：回复曾经您好同学 也是会出题的同学，你不要担心

杰：回复李老师 @李老师:开业的话，收入，社保这块都填0合适吗？

李老师：回复杰可以的 没问题哦

向日葵：回复宋生老师 可是村里如果棚户区改造要盖房怎么办呢

宋生老师：回复向日葵您好！这个你可以当做自己做固定资产。

向日葵：回复宋生老师 开发时要涉及到办土地证 工程规划等许多费用，并且房子已经改好了，相关的验收手续差不多办好了，现在应该怎么办，营业执照上的经营范围需要怎办

宋生老师：回复向日葵您好！是这样的，这些你都能办到，你可以建房子，实际操作中也没有那么严格。因为集体企业跟私营企业还是有点差别。

恺乐恺乐—开心快乐：回复暖暖老师 我看每课都有两个老师在讲，能给我推荐一下每课应该听哪个老师的不

暖暖老师：回复恺乐恺乐—开心快乐看你基础的情况确定

TxieYan：回复朴老师 我们是被挂靠方，所有项目都是施工完了，在进行招投标，无法提供成本发票，业主方拨付款给我们，我扣管理费及税费，剩余的在付给挂靠方（是个人），有些业主方拨付给我们的工程款是开发票给他们的，有些还没有开发票，开了发票的我就要确认收入

朴老师：回复TxieYan你没有成本票的话那你的税很高呀

TxieYan：回复朴老师 我们申请了简易征收和核定征收，

朴老师：回复TxieYan那行，那你做账按照核定征收的来做，但是最好是都有成本票

TxieYan：回复朴老师 主要是怎么做会计分录？支付给挂靠方的时候怎么做？收到业主方拨付工程款的时候又怎么确认收入？和业主方及挂靠方的合同都没有合同价款，按实际计量为准

朴老师：回复TxieYan借应收账款贷主营业务收入贷销项 成本借主营业务成本贷银行 收到钱的时候借银行贷应收账款

TxieYan：回复朴老师 没有合同价款怎么确认收入啊？我是按开发票来确认收入的，我开了发票业主方就拨款给我了

朴老师：回复TxieYan按照完工比例来确认的

TxieYan：回复朴老师 老师，可以给我一套针对我的情况的会计分录流程吗

朴老师：回复TxieYan上面的分录就可以的

TxieYan：回复朴老师 可以给重新我一个全的吗

朴老师：回复TxieYan根据每月末人力资源部和各项目部报来的考勤记录分部门分别计算出管理人员、点工的当月出勤总工日→按照规定的日工资率分部门分人员计算当月应计入成本、费用的工资和福利费金额→制作相关会计凭证 1）月末按照考勤及完成的工程量计提本月职工薪酬 借：工程施工——间接费用 借：管理费用——人员工资 贷：应付职工薪酬——工资 2）月初职工薪酬发放 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应付款——代扣个人养老保险（个人承担部分） 贷：应交税费——个人所得税 贷：银行存款 3）支付或申报成功后扣缴社保费用时 借：管理费用—员工保险（公司缴付的公司管理人员） 借：工程施工——间接费用（公司缴付部分施工项目部管理人员） 借：工程施工—合同成本—人工费（公司缴付部分的施工现场劳务班组人员） 借：内部往来—XX分公司（如果有需要分公司承担的） 借：应交税费——个人所得税 贷：银行存款（支付的养老保险） 贷：银行存款（支付的个人所得税） 3、日常施工成本的归集 1）购进工程材料时用于一般计税方法项目 借：库存材料 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款——**供应商 2）库存材料的领用 借：工程施工——合同成本——直接材料费 贷：库存材料 3）购进材料用于简易计税方法项目 贷：应付账款——**供应商 4）库存材料的领用 借：工程施工——合同成本——直接材料费 贷：库存材料 5）如果是领用原来用于一般计税方法项目的材料 借：工程施工——合同成本——直接材料费 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 贷：库存材料 4、固定资产 收到购进单据→在固定资产系统“日常处理→资产增加→固定资产卡片”→在固定资产系统中生成凭证→月末计提折旧→与总账系统核对无误→对固定资产系统进行结账。 1）固定资产增加时 借：固定资产——各部门 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款（或应付账款） 2）计提折旧时 借：管理费用——折旧费（管理部门用） 工程施工——间接费用（项目部使用的设备） 机械作业——累计折旧（公司设有专门机械管理部门） 贷：累计折旧 3）对于施工现场使用的施工机械按照当月耗费的台班分配计入到项目成本 借：工程施工——合同成本——机械作业（A项目） 借：工程施工——合同成本——机械作业（B项目） 贷：机械作业——成本结转 5、低值易耗品 对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入“周转材料”科目→按五五摊销法摊销50%计入相关项目成本→另50%在该低值易耗品报废时予以核销，转入相关成本。 购进时 借：周转材料——在库周转材料——具体名称 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款（或应付账款） 领用时 借：周转材料——在用周转材料 贷：周转材料——在库周转材料 借：工程施工——项目部——办公用品等科目 管理费用——低值易耗品摊销 贷：周转材料——周转材料摊销——具体名称 6、库存材料 项目部购进主要材料（钢筋、钢材、水泥）时，计入库存材料科目→月末项目部进行实地盘点，编制材料收发存月报表送交财务部→成本会计根据月末结存数算出各项目部主要材料实际 使用量及金额，作为当月施工实际成本。 借：工程施工——合同成本——直接材料费 贷：库存材料 7、临时设施 对按相关规定应作为临时设施核算的，先计入临时设施科目→首次使用该临时设施的项目总价的60%计入该项目成本→第二次使用时，按总价的40%以及为拆卸、重新搭建该临时设施而发 生的成本计入该项目成本。 购进临时设施时： 借：临时设施——具体临时设施 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款（或应付账款） 进项目部成本时： 借：工程施工——合同成本——其他直接费 贷：临时设施摊销 8、无形资产购置及摊销 1）购置 借：无形资产——原值（财务软件/工程预算软件等） 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2）根据自制的计算表，在规定的使用年限内对账面的无形资产平均进行摊销。即： 借：工程施工——间接费用（项目部） 借：管理费用——无形资产摊销 贷：无形资产——累计摊销 9、福利费 1）发放福利的时候 借：应付职工薪酬——职工福利费 贷：银行存款 2）分配计入到成本费用 借：管理费用——职工福利费 工程施工——合同成本——人工费 10、流转税金核算 1）一般计税方法项目预缴增值税 贷：银行存款 2）简易计税方法项目预缴增值税 借：应交税费——简易计税 贷：银行存款 3）资产负债表日完成施工产值 借：应收账款——按照完工百分比确定债权 贷：工程结算——（**工程项目） 贷：应交税费——待转销项税额 3）开具发票 借：应收账款——已开发票 借：应交税费——待转销项税额 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 4）收款时（已开发票） 借：银行存款 贷：应收账款——已开发票 11、在资产负债表日按照完工百分比法确认合同成本/合同费用/合同毛利 借：主营业务成本 借：工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 同时结转损益 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 贷：本年利润 12、结转损益 按当月所有损益类科目的发生进行损益结转，自动生成的凭证为， 借：本年利润 贷：管理费用 13、凭证审核 出纳、成本制作的凭证由总账会计审核，总账会计制作的凭证由财务部经理审核。 14、月末核对 在月末结账日核对现金、银行存款的账实数，编制现金盘点表和银行余额调整表，如有差异，应及时查找原因进行处理。

会计学堂辅导老师：回复紫藤老师 实务要看什么重点课程呢

紫藤老师：回复会计学堂辅导老师第一章至第七章侧重实务处理，这几章的内容考试分值比重较大。从往年的考试情况来看，前七章的内容经常能占到70分以上，第一章是重中之重，各类题型均会涉及 第八章、第九章这两章占考试分值相对一般，常出现在单多判题型中，需要考生掌握。 第十章所占考试分值较少，不是考试的重点内容。

会计学堂辅导老师：回复紫藤老师 经济基础我看到第四章 有什么建议吗

紫藤老师：回复会计学堂辅导老师你好，可以多看重点章节，多做练习巩固