福娃：回复郭老师 什么意思，我不明白

郭老师：回复福娃红冲之前你错误的，然后做正确的。

福娃：回复郭老师 把分录告诉我

郭老师：回复福娃你之前分录是怎么做的？

郭老师：回复福娃你之前怎么做的我不知道，没法给你写分录。

福娃：回复郭老师 老师，你是不专业还是故意的？题目不是告诉你了吗

福娃：回复郭老师 借，银存11600 贷，管理费用11600

郭老师：回复福娃你好，你的完整分录管理费用借方是银行存款吗？ 是的话，借管理费用贷银行存款，借银行存款贷主营业务收入应交税费。

福娃：回复郭老师 老师，这是次年调整呢，怎么还用管理费用和主营业务收入科目？再一个还会涉及到企业所得税和利润分配和盈余公积的调整吧？

郭老师：回复福娃你好，之前的年报不修改的，直接到今年不修改以前年度的 在今年的做就可以了

福娃：回复郭老师 涉及到损益类科目要用’以前年度损益调整’科目吧？这个你不知道？你把完整的分录写给我

郭老师：回复福娃你好，你要去修改之前的年报吗？你现在是少交了所得税要去补交所得税，交滞纳金吗？

郭老师：回复福娃你现在是没有听懂我的意思，我明白你的意思。

郭老师：回复福娃在你不修改你的年报，不去交滞纳金的前提下，按上面的分录做就可以。

福娃：回复郭老师 次年调整损益类科目是不能用管理费用和主营业务收入科目的，你不知道？你把完整的分录写给我

郭老师：回复福娃次年调整损益类科目是不能用管理费用和主营业务收入科目的，你不知道？ 哪个文件规定的？你给我发过来看一下。

福娃：回复郭老师 你看一下

郭老师：回复福娃你的财务报表是不是已经申报了 18年的 如果你用以前年度损益调整，你的所得税是不是少交了多抵扣了。 你还得返回去修改一八年的年报。

郭老师：回复福娃如果你用主营业务和管理费用来调整，是不是就在二零年汇算清缴调整呢？

福娃：回复郭老师 你这说的是什么？你是故意误导我的吧？

郭老师：回复福娃借以前年度损益调整贷银行存款，借银行存款贷1000年度损益调整应交税费，我没有故意引导你，你可以问其他的老师，谢谢。

福娃：回复郭老师 还有企业所得税要不要计提？利润分配和盈余公积还没结转呢？

郭老师：回复福娃所得税你没有交，没法计提 你得去税务局问下你税务局能修改你的年报吧，去修改年报就行。

知木：回复立红老师 为什么工业企业的材料、商品成本适用实际成本法计划成本法计算； 为什么批发型的商贸企业商品成本适用毛利率法； 为什么零售型的商贸企业商品成本适用售价金额法；

立红老师：回复知木同学你好 1为什么工业企业的材料、商品成本适用实际成本法计划成本法计算；——工企业需要准确核算每一种产品的成本， 2为什么批发型的商贸企业商品成本适用毛利率法；——商品批发企业经营的商品种类繁多，若是按月采用发出存货的计价方法对每种产品计算并结转销售成本，工作量十分繁重，商品批发企业同类商品的毛利率大致相同，采用毛利率法估计的存货成本也比较接近 3为什么零售型的商贸企业商品成本适用售价金额法；—— (1)库存商品的总账和明细账都按商品的销售价格记账。并同时核算商品实物数量和售价金额。 (2)对于库存商品购进价与销售价之间的差额需设置“商品进销差价”科目进行调整，以便于计算商品销售成本。 三、售价金额核算法 售价金额核算法又称“售价记账、实物负责制”，这是在建立实物负责制的基础上按售价对库存商品进行核算的方法，其主要特点如下： ①建立实物负责制，企业将所经营的全部商品按品种、类别及管理的需要划分为若干实物负责小组，确定实物负责人，实行实物负责制度。实物负责人对其所经营的商品负全部经济责任。 ②售价记账、金额控制，库存商品总账和明细账都按商品的销售价格记账，库存商品明细账按实物负责人或小组分户，只记售价金额不记实物数量。 ③设置“商品进销差价”科目，由于库存商品是按售价记账，对于库存商品售价与进价之间的差额应设置“商品进销差价”科目来核算，并在期末计算和分摊已售商品的进销差价。 ④定期实地盘点商品，实行售价金额核算必须加强商品的实地盘点制度，通过实地盘点，对库存商品的数量及价值进行核算，并对实物和负责人履行经济责任的情况进行检查。 售价金额核算法主要适用于零售企业。这种方法的优点是把大量按各种不同品种开设的库存商品明细账归并为按实物负责人来分户的少量的明细账，从而简化了核算工作。