鑫鑫：回复冉老师 不好意思这么晚打扰您，同控下初始成本差额，计入资本公积，不够冲减计入盈余公积和未分配利润对吗

鑫鑫：回复冉老师 借方差是不是计入商誉，贷方差计入资本公积和盈余公积，和未分配利润

鑫鑫：回复冉老师 还有一个问题，权益法下，初始计量有差额吗？权益法下差额计入哪里？

冉老师：回复鑫鑫你好，昨天休息了没看到，不好意思 首先觉得你很细心，给你总结如下，这个分前提条件， 1，同一控制下，差额记入资本公积，留存收益科目，不能影响损益科目 2，非同一控制下，差额记入商誉 3，权益法下，初始投资成本大于享有份额，不调整，小于的话，调整记入营业外收入

鑫鑫：回复冉老师 这么早您就上线了，老师您辛苦了。 我可不可以这么理解。 1.同一控制下，差额借和贷方向都计入资本公积，留存收益。 2.非同控下， 个别报表差额计入商誉。不调整。 合并报表贷方差额计入营业外收入，借差，不调整。 3.权益法下，差额计入商誉，贷差计入营业外收入。

冉老师：回复鑫鑫1，同一控制下，差额借和贷方向都计入资本公积，留存收益。 2.非同控下， 个别报表差额计入商誉。不调整。个别报表不做差额处理，因为长投直接用买价确认 合并报表贷方营业外收入，借方商誉，合并报表时抵消分录出现 3.权益法下，借差不调整，不控制不产生商誉，贷差计入营业外收入。

鑫鑫：回复冉老师 好的谢谢老师，明白了

冉老师：回复鑫鑫不客气，祝您端午节安康

A~婷婷 Sante：回复bamboo老师 #提问#:宣告分红的会计分录为 借 应收股利 贷 投资收益 两者有什么区别

bamboo老师：回复A~婷婷 Sante这一个是投资方的账务处理 一个是被投资方的账务处理

心态好，什么都好！：回复李爱文老师 现在好像如注册资本的时候不需要实缴，股权转让好像也没有明确要求股东实缴吧，

李爱文老师：回复心态好，什么都好！现在是认缴制，就是根据协议，以认缴金额对公司负责

纤语：回复糖果老师 如果公司注册资本是350万，且已实缴，还需要再记实收资本吗

糖果老师：回复纤语不增加注册资本的话，贷资本公积900

纤语：回复糖果老师 1.如果法人自己追加投资900万，其他股东没有再投资，计入资本公积后这部分钱是不是就成大家的了（按股份占有）. 2.如果用这部分钱增资的话是不是要缴20%的个人所得税

糖果老师：回复纤语1.对，共有 2.增资不用交个人所得税。

纤语：回复糖果老师 怎样避免共有啊

糖果老师：回复纤语直接增资增加个人股权比例。

纤语：回复糖果老师 您是说增加注册资本吗

糖果老师：回复纤语嗯嗯是的是的增加注册资本

面包树：回复吴少琴老师 实收资本不用走公司基本户了吗？

吴少琴老师：回复面包树现在可以不走基本户的，

玉玲珑(陈秀玲)：回复方老师 老师你好新公司刚成立四月份计提工资会计分录怎么做只有一笔凭证装订能和五月装订一起吗？

方老师：回复玉玲珑(陈秀玲)1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款或现金 一笔的话可以几个月一块汇总装订。