侠客：回复宋生老师 那还有，这家新公司也是在中途才开始做帐，我应怎么去做？

宋生老师：回复侠客您好！同样是注意这3个方面就好了。不管他是不是中间开始，你接，都相当于中间开始

尹红：回复答疑苏老师 您好老师，非同级财政拨款结转资金已在本单位账上，今年发生支出的账务处理，财务会计 借 累计结余 贷 银行存款 预算会计 非同级财政拨款结转 贷 银行存款 还是 借 业务活动费用贷 银行存款 预算会计 借 行政支出贷 银行存款

尹红：回复答疑苏老师 是做支出还是做结转减少

答疑苏老师：回复尹红你好 是做支出科目的。

Smile ：回复陈诗晗老师 老师能举个例子，把以前做错的分录和现在需要调增的分录写出来给我吗？

陈诗晗老师：回复Smile 这里就是以前没有确认的收入，现在给补起来，那么补的分录就是 借，资金结存 贷，财政拨款结转 就是把收入科目换成了财政拨款结转

徐肖淇淇：回复陈诗晗老师 可是钱不是打到零余额账户，而是存入我们自有资金账户

陈诗晗老师：回复徐肖淇淇如果说是没有通过零余额，你就把淋浴额这个科目换成你的银行存款。

徐肖淇淇：回复陈诗晗老师 那就用不着再记预算会计的账了吧

陈诗晗老师：回复徐肖淇淇这个要看你这个钱，如果说你这个钱是财政预算资金还是需要处理的，如果说不是财政预算资金，那么预算会计就不需要处理。

徐肖淇淇：回复陈诗晗老师 我们是专项工程款项，不是在我们预算里的款项，是财局先拨给我们主管单位，然后主管单位才拨给我们单位

陈诗晗老师：回复徐肖淇淇那你这个，你这个预算会计不用做处理，财务会计这一块儿你直接是作为非财政拨款收入。

zhongzhidui：回复陈诗晗老师 有没有什么科目能转一下，从补助收入转到事业收入呢

陈诗晗老师：回复zhongzhidui你是什么意思？你的意思是说你这个收入本来是这个事业收入，你之前给他放到了补助收入里面吗？

紫藤老师：回复35310198实际收到专项拨款时 借:银行存款 贷:专项应付款-**项目 拨款使用时 借:在建工程 贷:库存现金 / 银行存款 / 应付账款 项目完成后,形成资产部分 借:固定资产 / 无形资产 贷:在建工程-**项目 同时 借:专项应付款-**项目 贷:资本公积-拨款转入 未形成资产需核销的部分,报经批准后 借:专项应付款-**项目 贷:管理费用 拨款项目完成后,如有拨款结余需上交的 借:专项应付款-**项目 贷:银行存款

35310198：回复紫藤老师 我司收到财政资金时处理是： 借：银行存款 贷：递延收益 2.每使用一笔时都计入管理费用，管理费用月末时用其他收益来结转。借：其他收益 贷：管理费用 3最后再 借：递延收益 贷：其他收益。 如果是上述分录又怎么做专账呢？

紫藤老师：回复35310198(1)收到补贴款： 借：银行存款 贷：递延收益 (2)专项用于支付费用： 借：管理费用 贷：银行存款 同时，结转“递延收益”： 借：递延收益 贷：其他收益 (3)继续专项支付费用： 借：管理费用 贷：银行存款 同时，结转“递延收益”： 借：递延收益 贷：其他收益 (4)收到财政补贴款： 借：银行存款 贷：递延收益 (5)支付费用： 借：管理费用 贷：银行存款 同时，结转“递延收益”： 借：递延收益 贷：其他收益

35310198：回复紫藤老师 现在遇到的问题是，怎么区分财政资金的使用和自有资金的使用呢？

紫藤老师：回复35310198财政资金的一般是专款专用的

35310198：回复紫藤老师 是否可以在管理费用另设一个项目名称命名的下级科目，然后在这个科目下再设明细科目？

紫藤老师：回复35310198可以在管理费用另设一个项目名称命名的下级科目