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会计职业道德教育应该贯穿
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萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ 等待的汽车 发表的提问：
注册会计师职业道德基本原则中什么是独立性?具体包括哪些内容?
1、 实质上的独立。 是指注册会计师在发表意见时其专业判断不受影响，公正执业，保持客观和专业怀疑； 2、 形式上的独立。 是指会计师事务所或鉴证小组避免出现这样重大的情形，使拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性、客观性或专业怀疑受到损害
76楼
2022-12-29 16:20:35
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 田杰 发表的提问：
公司2018有计提职工教育经费，记帐在“其他应付款-职工教育经费”，因为这费用没有地方使用，所以我想在2019年5月31日企业所得税汇算清缴时候，把计提的职工教育经费交税后调整到“未分配利润”里。该怎么做会计分录？计提的分录如下： 借：管理费用-职工教育经费50万 贷：其他应付款-职工教育经费50万
你好！ 借：其他应付款-职工教育经费50万 贷：以前年度损益调整50
77楼
2022-12-29 16:44:59
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蒋飞老师：回复田杰借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 应交税费-应交所得税
2022-12-29 16:59:15
田杰：回复蒋飞老师 老师，那企业所得税还要做： 计提： 借：以前年度损益调整12.5万 贷：应交税费-企业所得税12.5万 缴纳： 借：应交税费-企业所得税12.5万 贷：银行存款12.5万 然后结转利润。您看对吗？谢谢！
2022-12-29 17:18:01
田杰：回复蒋飞老师 结转的分录也麻烦您这一下，谢谢您！
2022-12-29 17:46:48
蒋飞老师：回复田杰你好！ 对的， 思路很清晰！
2022-12-29 18:10:48
田杰：回复蒋飞老师 老师，抱歉，麻烦您把整个分录一起发给我一下，加上金额，我脑袋现在有点乱，谢谢您！
2022-12-29 18:39:12
蒋飞老师：回复田杰1.. 冲销 借：其他应付款-职工教育经费50万 贷：以前年度损益调整50 2.. 结转 借：以前年度损益调整50 贷：利润分配-未分配利润37.5 应交税费-应交所得税12.5 3.. 缴纳： 借：应交税费-企业所得税12.5万 贷：银行存款12.5万
2022-12-29 18:58:52
田杰：回复蒋飞老师 好的，谢谢您！
2022-12-29 19:16:37
蒋飞老师：回复田杰您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。
2022-12-29 19:38:54
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 熊宝贝 发表的提问：
公司会计人员继续教育费用入职工教育经费，需要计提吗，因为之前没有计提，这个月发生了，可不可以直接做分录借:管理费用 贷:应付职工薪酬-职工教育经费 借:应付职工薪酬-职工教育经费 贷:其他应付款
你好！你可以不用计提直接付。
78楼
2023-01-03 15:47:39
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 欣慰的黄豆 发表的提问：
职工教育经费取得专用发票，会计分录是不是这样做 借管理费用贷应付职工薪酬 (职工教育经费) 借应付职工薪酬(教育经费) 应交税费(进项税) 贷银行存款
对的，你的理解是正确的
79楼
2023-01-03 16:03:35
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 장 신 영 发表的提问：
去年在德州考的初级会计证，现在在济南工作怎么弄继续教育
你好，你从业资格是在哪个地方？
80楼
2023-01-03 16:18:25
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장 신 영：回复邹老师 德州 一直都没继续教育
2023-01-03 16:31:50
邹老师：回复장 신 영你好，你需要去当地财政局把没有继续教育的年度一次性补上才是的
2023-01-03 16:55:32
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 莉 发表的提问：
老师看下分录对吗？1、计提工会经费及教育经费 借：管理费用-工会经费 /职工教育经费 贷：应付职工薪酬-工会经费/职工教育经费 借：应付职工薪酬-工会经费/职工教育经费 贷：银行存款 2、员工报销疗养费 借：管理费用-福利费2000 贷：应付职工薪酬-福利费 20000
你好 1，分录是正确的 2，还需要做一个支付分录
81楼
2023-01-03 16:25:48
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莉：回复邹老师 借：应付职工薪酬-福利费2000 贷：其他应付款（代付工会疗养费报销）30 银行存款1970 老师这个分录对吗？其中30元钱是旅游保险费，缴纳时候做了借 ：其他应付款 贷：银行存款
2023-01-03 16:53:40
邹老师：回复莉你好，30元钱是旅游保险费，这个不是单位负担的？
2023-01-03 17:07:34
莉：回复邹老师 疗养费报销限额2000，（包含报销）
2023-01-03 17:37:18
莉：回复邹老师 包含保险
2023-01-03 17:47:52
邹老师：回复莉你好，那就应当把30元并入福利费一起这样处理 借：应付职工薪酬-福利费2000 贷：银行存款等科目 2000
2023-01-03 18:16:17
莉：回复邹老师 报销费先交的的30怎么做，报销费公司统一另外交给工会的
2023-01-03 18:30:56
邹老师：回复莉你好，借；预付账款，贷；银行存款 30
2023-01-03 18:43:41
莉：回复邹老师 疗养发票员工分开开报销，报销费单位统一上交每人30
2023-01-03 18:56:41
邹老师：回复莉你好，报销疗养费就这样做分录 借：应付职工薪酬-福利费2000 贷：银行存款等科目 1970 预付账款 30
2023-01-03 19:09:11
莉：回复邹老师 为什么是预付账款？不是其他应付账款？
2023-01-03 19:33:48
莉：回复邹老师 做其他应收款可以吗？
2023-01-03 19:45:17
邹老师：回复莉你好，因为有先预付了30，所以去的发票，就需要冲销之前预付的30
2023-01-03 20:01:52
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
计提企业应负担的五险一金、工会经费和职工教育经费
计提企业应负担的五险一金、工会经费和职工教育经费 会计分录怎么编，最后若是借贷方差一分钱（因为都是四舍五入的保留两位小数）怎么办？
82楼
2023-01-03 16:32:58
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邹老师：回复爱笑的流沙借：管理费用等科目 贷：应付职工薪酬。不会有相差
2023-01-03 16:43:17
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 小企鹅 发表的提问：
应付职工薪酬～职工教育经费数大于管理费用和销售费用下职工教育经费合计数，正常不是应该相等么，不计提，就是发生时直接借:应付职工薪酬（职工教育经费）贷:银行。再结转，借:管理/销售费用（职工教育经费），借:应交税费～增（进项），贷:应付职工薪酬（职工教育经费）。差额就在抵扣进项那
请问这样是正常的么，还是哪里做错了？
83楼
2023-01-04 15:09:53
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徐阿富老师：回复小企鹅你好，发生时，借：应付职工薪酬，借：应交税费（进项） 贷：银行 结转时，借：管理费用 贷，应付职工薪酬 这样才对。所以，你的表要填一致起来，不然不能上报。 如果对我的回答还满意，请对我进行五星评价，谢谢
2023-01-04 15:31:18
小企鹅：回复徐阿富老师 那这是上一年的了，上年应付职工薪酬和管理+销售费都是结转余额为0了，现在填汇算清缴时发现合计中有进项差额，您意思是按照管理+费用合计正确的数来填？那应付职工薪酬总额里面这个差额怎么办，也要调减掉么？今年账上是否要去调整上年这个差错？因为应付职工薪酬科目不影响损益，怎么调呢？
2023-01-04 15:56:45
徐阿富老师：回复小企鹅你好，你可以在所得税表上填上去一致，可以按照你的财务报表数填就好，2个地方数据填一致。
2023-01-04 16:10:16
小企鹅：回复徐阿富老师 那就是账上不用做任何调整分录了？但是我在填纳税调整表应付职工薪酬-职工教育经费时，张载金额和实际发生额都按照管理+销售中职工教育经费合计数来填就对了，但是审计报告上审计也填的错的，审计的应付职工薪酬-职工教育经费数是含进项的，错的，对我有什么影响么？
2023-01-04 16:34:47
小企鹅：回复徐阿富老师 财务报表上应付职工薪酬是0 ，不计提的，都是当月发生当月结转
2023-01-04 16:49:42
徐阿富老师：回复小企鹅你好，不要去考虑审计结果，你这里按照年报财务报表填一致才能上报，到今天不可能调审计报告了。哈哈。。理解的话请给我五星评价，谢了！
2023-01-04 17:01:53
小企鹅：回复徐阿富老师 审计的纳税调整上是按照正确的管理+销售合计职工教育经费数来调增的，就是报告上的应付职工薪酬-职工教育经费数填的是错的，按照账套上含进项的填的，所以我是不用管这个错的了么
2023-01-04 17:16:28
徐阿富老师：回复小企鹅你好，不用管账，汇算清缴本来就是调表不调账的啊，申报和账不一致正常的。
2023-01-04 17:44:19
小企鹅：回复徐阿富老师 好的，谢谢老师
2023-01-04 18:06:10
徐阿富老师：回复小企鹅你好，要调就调到以前年度损益调整科目。然后再到利润分配。
2023-01-04 18:34:40
小企鹅：回复徐阿富老师 老师调17年的话分录是借贷都是应付职工薪酬（负数），不影响损益啊，所以18年也调不了吧。
2023-01-04 18:48:44
徐阿富老师：回复小企鹅你好，对的，就是通过下这个应付职工薪酬的科目，不影响损益的。
2023-01-04 19:17:21
小企鹅：回复徐阿富老师 17年的已经结账了，在18年做个调应付职工薪酬的分录也没意义啊
2023-01-04 19:40:05
徐阿富老师：回复小企鹅恩，所以我还是说调表不调帐嘛。
2023-01-04 20:07:01
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 过时的项链 发表的提问：
老师，员工培训费计入教育经费，必须计提吗？是借：管理费用-职工教育经费 贷：应付职工薪酬-职工教育经费 借应付职工薪酬-职工教育经费 贷：银行存款？
您好，是的，您这笔分录是正确的，不用提前计提，，实际发生时计提分配，
84楼
2023-01-04 15:32:23
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一间房老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.08w
引用 @ 淡定的羊 发表的提问：
根据职业道德守则，注册会计师应当遵循的基本原则包括（　）。 A、保密 B、良好执业行为 C、诚信 D、独立性
ABCD 【答案解析】 根据职业道德守则，注册会计师应当遵循的基本原则包括：（1）诚信；（2）独立性；（3）客观和公正；（4）专业胜任能力和应有的关注；（5）保密；（6）良好职业行为。
85楼
2023-01-04 15:51:51
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小惑老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 等待的自行车 发表的提问：
你好，老师，按工资总额1.5%提取职工教育费应该怎么做会计分录
借管理费用-职工教育经费 贷应付职工薪酬-职工教育经费
86楼
2023-01-04 16:16:27
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等待的自行车：回复小惑老师 你好，老师，我们公司业务是钱先到商贸公司。然后商贸公司月底在把钱转给我们，对于这种情况怎么做会计分录
2023-01-04 16:40:06
小惑老师：回复等待的自行车你好先到商贸公司是什么意思？
2023-01-04 17:04:20
小惑老师：回复等待的自行车为什么先到商贸公司？和你们什么关系
2023-01-04 17:17:50
等待的自行车：回复小惑老师 就是我们在机场开的店，然后客户买东西的钱是先到机场商贸公司，然后商贸公司每个月给我们结一次款
2023-01-04 17:44:04
小惑老师：回复等待的自行车然后你们给商贸公司开票吗
2023-01-04 18:01:59
等待的自行车：回复小惑老师 每个月月底机场商贸公司会扣除租金，在把剩下的钱给我们
2023-01-04 18:18:07
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 西红柿 发表的提问：
职工继续教育入工会经费要计提吗？借：管理费用-职工教育经费，贷：应付职工薪酬，借：应付职工薪酬，贷：银存，是这样吗？
你好，需要计提，是这样做账务处理的
87楼
2023-01-04 16:32:59
全部回复
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 荆晶 发表的提问：
会计教材P163第一行 计提时贷记应付职工薪酬 中职工教育经费按1.5%计提？
你好！ 那本教材？
88楼
2023-01-05 15:18:55
全部回复
荆晶：回复蒋飞老师 注会教材
2023-01-05 15:35:13
蒋飞老师：回复荆晶你好！ 是的，会计做账时是按1.5%计提的
2023-01-05 16:01:57
蒋飞老师：回复荆晶税务上，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分。
2023-01-05 16:26:21
蒋飞老师：回复荆晶企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
2023-01-05 16:40:38
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ ✟小水滴Sunny+ 发表的提问：
公司是小微企业，执行小企业会计准则，可以设置职工教育经费科目吗？比如发生了一笔职工职业教育培训费，该如何运用呢，如何做账务处理呢
你好，可以设置的 借；管理费用——职工教育经费 贷；应付职工薪酬——职工教育经费 借；应付职工薪酬——职工教育经费 贷；银行存款等科目
89楼
2023-01-05 15:46:23
全部回复
✟小水滴Sunny+：回复邹老师 好的，谢谢！
2023-01-05 16:03:37
邹老师：回复✟小水滴Sunny+不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-01-05 16:20:45
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.81w
引用 @ Jessica 发表的提问：
职工学历教育 非学历教育 会计怎么入账
单位的培训费， 借管理费用、职工教育经费， 贷应付职工薪酬，职工教育经费 借应付职工薪酬，职工教育经费贷、银行存款。
90楼
2023-01-05 16:10:11
全部回复
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