过客：回复邹老师 账务上不需要做更正吗？

邹老师：回复过客你好，需要做更正分录 借；以前年度损益调整—管理费用等科目，贷；以前年度损益调整—主营业务成本

过客：回复邹老师 老师好，这笔分录做到哪个时间段去？之前报送的财务报表需不需要更正？谢谢

邹老师：回复过客你好，这笔分录的日期就是发现之前有错误的时候 之前报送的财务报表需要更正的

过客：回复邹老师 就是说年报的时候把财务报表改成正确的进行报送，是吗？谢谢

邹老师：回复过客你好，是的，是这个意思 不客气，祝你学习愉快，工作顺利！

yuuki：回复小宝老师 重大差错的种类

小宝老师：回复yuuki重大会计差错，是指企业发现的使公布的会计报表不再具有可靠性的会计差错。重大会计差错一般是指金额比较大，通常某项交易或事项的金额占该类交易或事项的金额10%及以上，则认为金额比较大。比如以前年度少计一栋楼。

yuuki：回复小宝老师 小金额的差错算什么

小宝老师：回复yuuki你好是非重大差错哦

甜甜：回复文老师 没有

文老师：回复甜甜1．收到搬迁补偿款时： 借：银行存款 贷：专项应付款 2．因搬迁出售、报废或毁损的固定资产： 借：累计折旧 固定资产清理 贷：固定资产 3．拆卸、运输、重新安装机器设备发生的费用： 借：固定资产清理 贷：银行存款 4．转销固定资产清理： 借：营业外支出 贷：固定资产清理 借：专项应付款 贷：递延收益 借：递延收益 贷：营业外收入 5．原已作为资产单独入账的土地使用权，现因搬迁而灭失： 借：营业外支出 累计摊销 贷：无形资产 借：专项应付款 贷：递延收益 借：递延收益 贷：营业外收入 6．支付职工的安置费： 借：管理费用 贷：银行存款 借：专项应付款 贷：递延收益 借：递延收益 贷：营业外收入 7．重新购置土地、固定资产： 借：无形资产 贷：银行存款 借：固定资产 贷：银行存款 借：专项应付款 贷：递延收益 8．核算专项应付款余额： 借：专项应付款 贷：资本公积 9.在资产有效使用期间内，直线法递延，具体金额根据各项资产的具体折旧或摊销年限而定： 借：递延收益 贷：营业外收入 企业搬迁结束后，“专项应付款”如有余额，作调增“资本公积金”处理，由此增加的“资本公积金”由全体股东共享；“专项应付款”如有不足，应计入当期损益。 您参考一下这个吧

甜甜：回复文老师 专项应付款余额不应该放在营业外收入吗？

文老师：回复甜甜可以分期转营业外收入，通过递延收益过渡

追逐我的明天。：回复陈诗晗老师 老师，这个红色的会计分录呢

追逐我的明天。：回复陈诗晗老师 分别计算2020和2021的

追逐我的明天。：回复陈诗晗老师 您就算的一个亏损500是2020年的还是2021年的 老师 能写细点全点吗

陈诗晗老师：回复追逐我的明天。看一下图片，计算出结果，再乘以49%

追逐我的明天。：回复陈诗晗老师 2020 2021 这2个式子的计算结果都分别乘以49%是吗

追逐我的明天。：回复陈诗晗老师 算完了2020年18620 2021年3038

追逐我的明天。：回复陈诗晗老师 这是2020和2021年都是收益吗

追逐我的明天。：回复陈诗晗老师 老师还在吗？

追逐我的明天。：回复陈诗晗老师 老师 您看看 算出了2020 2450万元 2021年 3038万元

追逐我的明天。：回复陈诗晗老师 老师，到底是亏损还是收益呀

追逐我的明天。：回复陈诗晗老师 之前说是：投资亏损了25000-50000×49%=500万？

陈诗晗老师：回复追逐我的明天。你在投资时点你是亏损了 你后面持有期间就盈利分红，这是不同时段的

陈诗晗老师：回复追逐我的明天。是的，都是收益的，同学

追逐我的明天。：回复陈诗晗老师 之前咋算的亏算呢

陈诗晗老师：回复追逐我的明天。投资亏损了25000-50000×49%=500万？ 25000买了一个24500的股权，负商誉

追逐我的明天。：回复陈诗晗老师 老师 这个红色会计分录呢

陈诗晗老师：回复追逐我的明天。借，长期股权投资～损益调整 贷，投资收益

陈诗晗老师：回复追逐我的明天。就是我刚刚给你列了两个式子，你把这个里面的这个利润计算出来，再乘以你的持股比例49%，用这个分录去处理。

追逐我的明天。：回复陈诗晗老师 老师，不明白呢 你能写出来 看看吗

陈诗晗老师：回复追逐我的明天。借，长期股权投资～损益调整2450 贷，投资收益2450 借，长期股权投资～损益调整3038 贷，投资收益3038

追逐我的明天。：回复陈诗晗老师 嗯 这题就这2个分录吗 还有吗

追逐我的明天。：回复陈诗晗老师 老师还在吗、？？？

陈诗晗老师：回复追逐我的明天。没有了你后面就是让你计算当期的损益，然后做出分录，就是我给你的这个公式计算这个利润，然后根据这个利润做出投资收益的分录就可以了。