秀丽的大叔：回复陈诗晗老师 谢谢老师

陈诗晗老师：回复秀丽的大叔不客气，祝你学习愉快。

加油思羽：回复王雁鸣老师 哦！本来还想巩固一下基础呢！谢谢老师！

王雁鸣老师：回复加油思羽您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

高贵的书本：回复大老师 老师，我说的集团公司意思是指合并报表，购买方意思是其个别报表

高贵的书本：回复大老师 忘记说明了，所以老师的答案还是一样吗？

大老师：回复高贵的书本你好同学， 对老师说的就是合并报表，和个别报表

高贵的书本：回复大老师 那不对呀，计税基础都是200

大老师：回复高贵的书本同学你好，一个100一个200啊

大老师：回复高贵的书本你好同学是这样的100 200 200 200

大老师：回复高贵的书本税务上没有合并报表的概念的

高贵的书本：回复大老师 老师你看他这个合并报表的递延所得税计算，计税基础是以个别报表的600为准的

高贵的书本：回复大老师 这不是税务，是会计

高贵的书本：回复大老师 我目前问的这个是顺流交易的情况，我还是知道的。我真正不懂的是逆流交易的情况，如果顺流交易都不清楚的话，肯定就不清楚逆流交易

大老师：回复高贵的书本你好同学 是这样的，计税基础是从税务角度出发的一个术语，在税务角度不承认合并报表的，所以在合并报表层面用计税基础要在个别报表层面去考虑计税基础是什么

高贵的书本：回复大老师 所以就是100 200 200 200对吧

大老师：回复高贵的书本是的同学，是这个意思

高贵的书本：回复大老师 那我就问我不懂的逆流交易了。例如：子公司公司把成本为100的存货以200的价格销售给母公司，则集团公司存货的成本为①（）计税基础为②（），购买方存货的成本为③（）计税基础为④（）请把空填一下，谢谢

大老师：回复高贵的书本你好同学，根据您这个题描述只是改了一个方向，答案还是那样的

勤劳的冰淇淋：回复暖暖老师 什么是T形账户

暖暖老师：回复勤劳的冰淇淋就是钉子账户，你们星海学活这个

邹老师：回复爱笑的流沙会计人员不在其中

背后的橘子：回复凡凡老师 就是会计恒等式

凡凡老师：回复背后的橘子你好，就是资产=负债+所有者权益。 你是对下面这些问题的哪一项不理解呢

背后的橘子：回复凡凡老师 资产和所有者权益的关系

凡凡老师：回复背后的橘子你好，就是资产=负债+所有者权益啊。

背后的橘子：回复凡凡老师 所有者权益到底是指哪些？

凡凡老师：回复背后的橘子你好，所有者权益的来源包括所有者投入的资本、其他综合收益、留存收益等，通常由股本(或实收资本)、资本公积(含股本溢价或资本溢价、其他资本公积)、其他综合收益、盈余公积和未分配利润等构成。 所有者投入的资本，是指所有者投入企业的资本部分，它既包括构成企业注册资本或者股本的金额，也包括投入资本超过注册资本或股本部分的金额，即资本溢价或股本溢价，这部分投入资本作为资本公积(资本溢价) 反映。 其他综合收益，是指企业根据会计准则规定未在当期损益中确认的各项利得和损失。 留存收益，是指企业从历年实现的利润中提取或形成的留存于企业的内部积累，包括盈余公积和未分配利润。

背后的橘子：回复凡凡老师 其他收益具体指什么呢？

凡凡老师：回复背后的橘子你好，(一)属于其他综合收益的情况包括以下情况： 一是以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。也包括将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产时，重分类日公允价值与账面余额的差额计入“其他综合收益”的部分。以及将可供出售金融资产重分类为采用成本或摊余成本计量的金融资产的，对于原记入资本公积的相关金额进行摊销或于处置时转出导致的其他资本公积的减少。 二是确认按照权益法核算的在被投资单位其他综合收益中所享有的份额导致的其他资本公积的增加或减少。这里需区分两种情况： (1)对合营联营企业投资，采用权益法核算确认的被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，导致的其他综合收益的增加，不是资本交易，是持有利得。因此，不论是在投资单位的个别报表还是合并报表，均应归属于其他综合收益。 (2)对子公司投资，在编制合并报表时，只有因子公司的其他综合收益而在合并报表中按权益法确认的其他资本公积和少数股东权益的变动才是其他综合收益，子公司因权益性交易导致的资本公积或留存收益的变动使得合并报表按权益法相应确认的其他资本公积和少数股东权益的变动不是其他综合收益。 三是计入其他资本公积的现金流量套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，以及其后续的转出。 四是境外经营外币报表折算差额的增加或减少。 五是与计入其他综合收益项目相关的所得税影响。针对不确认为当期损益而直接计入所有者权益的所得税影响。 其他。如： (1)自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，转换当日的公允价值大于原账面价值，其差额计入所有者权益导致的其他资本公积的增加，及处置时的转出。 (2)计入其他资本公积的，满足运用套期会计方法条件的境外经营净投资套期产生的利得或损失中有效套期的部分，以及其后续的转出。

背后的橘子：回复凡凡老师 好的

凡凡老师：回复背后的橘子如果对我的回答满意的话，麻烦给个五星好评。