陶子：回复陈诗晗老师 以前年度调整，是不是直接，借：非限定性净资产，冲减当年的捐赠收入好拟不正确。民间非营利组织制度，涉及以前年度损益调整，应该通过什么科目

陈诗晗老师：回复陶子以前年度的调整 新准则下是直接通过净资产调整

薄荷蓝：回复邹老师 可以做到费用吗

邹老师：回复薄荷蓝你好，不可以，这个是捐赠支出，应当计入营业外支出科目核算才是的

薄荷蓝：回复邹老师 好的 谢谢老师

邹老师：回复薄荷蓝不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

阳：回复辜老师 我们的这个捐赠不可以算作扶贫捐赠吗?

辜老师：回复阳不可以的，不可以作为扶贫的

阳：回复辜老师 那这样的话，我们的利润为负，是不是他要结转到以后限额扣除了

辜老师：回复阳不可以的，捐赠支出不得结转以后年度扣除

认真的白猫：回复文老师 用于助学

认真的白猫：回复文老师 看有的单位放在了预收账款二级科目里，感觉不太对，应该算收入吧

文老师：回复认真的白猫您好，您这就相当于是受托代理负债

麻婆豆腐：回复文文老师 非限定性净资产12月份需要年结吗

麻婆豆腐：回复文文老师 业务活动表上的净资产变动额和资产负债表上的净资产合计有什么关系

文文老师：回复麻婆豆腐一题一问，请重新提问。新问题，若接着在原来问题提问，对老师来说，按一个问题统计。

麻婆豆腐：回复文文老师 每个月月末已经将收入费用结转到非限定性净资产了，非限定性净资产12月份需要年结吗

文文老师：回复麻婆豆腐一题一问，请重新提问。重新在公海中提问。

不忘初心：回复蒋飞老师 是财政统一印发的票据对吧

蒋飞老师：回复不忘初心你好！ 是的。

麦丽素：回复梁老师 但我们单位开出去的是增值税普票，如何确认收入？我们开的增值税普票是老人的服务费，一般计入提供服务收入。

梁老师：回复麦丽素增值税普票也可以确认收入，如果是捐赠收入，纳闷发票是不是开错了。

麦丽素：回复梁老师 没有开错，就是对方基金会捐给我们20万，我们要开张20万的发票过去，但是捐赠的收入20万是分2个月分别汇过来的。上月汇了一笔10万，已做捐赠收入，本月再汇入10万，且本月开了张20万的发票过去，疑问本月会计分录应如何做？

梁老师：回复麦丽素所以对你们而言，这不是捐赠收入，而是看护服务，这个月确认收入的分录为： 借：银行存款 10万 贷：主营业务收入 10-20万/1.06*0.06 应交增值税-销项税额 20万/1.06*0.06 (假设贵公司是一般纳税人）

蒋飞老师：回复鳗鱼路灯需要重新开收据的。

鳗鱼路灯：回复蒋飞老师 哦，收据是手写的，我们能不能把公司名称补在老板名字后面，行吗？

蒋飞老师：回复鳗鱼路灯你好！ 可以的

525：回复蒋飞老师 我们是事业单位

蒋飞老师：回复525你好！ 不用交税的

525：回复蒋飞老师 老师 有文件吗 给我发一下看看 谢谢你

525：回复蒋飞老师 我们需要拿文件证明

525：回复蒋飞老师 税务局需要我们提供文件

蒋飞老师：回复525《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知》（财税[2009]87号） 一、对企业在2008年1月1日至2010年12月31日期间从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除： （一）企业能够提供资金拨付文件，且文件中规定该资金的专项用途； （二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求； （三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。 二、根据实施条例第二十八条的规定，上述不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。 三、企业将符合本通知第一条规定条件的财政性资金作不征税收入处理后，在5年（60个月）内未发生支出且未缴回财政或其他拨付资金的政府部门的部分，应重新计入取得该资金第六年的收入总额；重新计入收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。

蒋飞老师：回复525你好！ 参考一下吧

525：回复蒋飞老师 谢谢你老师 我们的是市慈善会2018年给我单位拨的 好像不适用上述规定 老师 近期有没有此类规定

蒋飞老师：回复525你好， 没有，可以类比适用

525：回复蒋飞老师 好好谢谢你老师

蒋飞老师：回复525好的， 不客气。