不提升不罢休：回复maize老师 企业会计准则，与企业会计制度呢？怎么区分

maize老师：回复不提升不罢休企业会计制度这个好久了，很少有企业用这个，上市公司必须使用企业会计准则，职称考试那个教材都是按企业会计准则编写的，不是上市公司规模不大可以使用小企业会计准则就可以，这个核算简单

Julian：回复辜老师 直接冲费用是借：管理费用-工资 贷、应交税费-个人所得税吗

辜老师：回复Julian是的，可以这样账务处理的

天真的面包：回复郭老师 怎么调整

天真的面包：回复郭老师 去年原来的凭证：借：应收账款 65340 贷：主营业务收入 65340 发现错误，未做销项税，正确的应该是：借：应收账款 65340 贷：主营业务收入 63436.89 应交税费-增值税减免 1903.11 今年我应该在1月份怎么调整？具体分录如何？

郭老师：回复天真的面包具体的什么业务的，

天真的面包：回复郭老师 小规模纳税人，开出去的发票

郭老师：回复天真的面包申报的正确吗 增值税那边的

天真的面包：回复郭老师 老师，你说的是去年年报的资产负债表中的应交税费吗

郭老师：回复天真的面包你好，增值税申报表和所得税的

天真的面包：回复郭老师 刚才看了一下增值税申报表和所得税有错，怎么处理？

郭老师：回复天真的面包这个月调整 贷主营业务收入负数，销项

天真的面包：回复郭老师 老师，具体分录是怎么样？

郭老师：回复天真的面包你好，分录给你写了贷主营业务收入-1903.11贷应交税费1903.11

天真的面包：回复郭老师 完整的呢？借呢？

天真的面包：回复郭老师 老师，我可不可以反结账修改去年的凭证，然后再把修改好的最终数据和报表去税务局把正常的报表报上去呢？

郭老师：回复天真的面包你好，贷方负数就是借方 你问下去年的你税务局允许你修改不

天真的面包：回复郭老师 老师，你说的贷主营业务收入-1903.11贷应交税费1903.11，借方用什么科目呢？

郭老师：回复天真的面包你好，借方式主营业务收入正数 但是当到借方结转损益取不到数，用贷方负数表示

天真的面包：回复郭老师 老师，你能把完整的分录列给我看看吗借贷分界及结转分录

郭老师：回复天真的面包你好，借贷分界是什么意思

天真的面包：回复郭老师 打错字，是分开

郭老师：回复天真的面包贷主营业务收入-1903.11 贷应交税费1903.11 结转 借主营业务收入-1903.11贷本年利润-1903.11

天真的面包：回复郭老师 老师，你写的是两个分录对吧，第一个分录没有借方科目的吗？ 借：xxx 贷：主营业务收入-1903.11 贷：应交税费1903.11 结转 借主营业务收入：-1903.11 贷本年利润：-1903.11

郭老师：回复天真的面包你好，贷方负数是借方的意思这个明白吗

shmilyxin030701：回复文老师 现在税务专管员打电话说我税务申报表增值税收入与企业所得税收入不一致，计入股权投资收益利润表不在营业收入反映，正好差这个数

文老师：回复shmilyxin030701是不应该在营业收入里面体现，营业收入是指主营业务收入和其他业务收入

ZH-申：回复慧老师

ZH-申：回复慧老师 公司一直是零申报，没有利润

慧老师：回复ZH-申现在你汇算清缴主表与汇算填报的利润总额一致吗

ZH-申：回复慧老师 主表是A00000？我要先填A100000是吗

慧老师：回复ZH-申是的，你不调主表肯定过不去

去看看：回复邹老师 邹老师，贷相关科目，这相关科目是指什么科目?

邹老师：回复去看看你好，你可以通过库存现金科目予以调整

优秀是一种习惯：回复马老师 如果之前有些离职人员。然后给他们申报了了个税，到时实际却没有发放，这种应该如果解决

优秀是一种习惯：回复马老师 还有就是申报了低于3500的。在做账的时候要不要把申报的这些计提进去，但是没有发出去的工资

马老师：回复优秀是一种习惯要申报进去，不过是零申报

优秀是一种习惯：回复马老师 现在我做的，我都改成非正常人员了，就是之前的不知道如何处理

马老师：回复优秀是一种习惯之前的不是你经手的不要管

优秀是一种习惯：回复马老师 好的，还有一个问题，这个导致了工资表代扣个税与缴纳的个税，就会借贷方没有平衡。

优秀是一种习惯：回复马老师 帐面上的个税明细账

马老师：回复优秀是一种习惯要冲销，多计提了就冲销

马老师：回复优秀是一种习惯少了就补计提一下，调平差额

Maomaokang：回复田老师 后面的您还没回答我呢

田老师：回复Maomaokang（2会计准则和会计制度适适用的范围不同 会计准则适用于股份公司（上市公司）的会计处理，而会计制度适用于所有企业。我国已经发布的会计准则中，要求所有企业执行的也是少数。 所以如果你不是股份公司（上市公司）的话你只能选择会计制度和小企业会计制度，会计制度是可把把筹建期的费用放在长期待摊费用里，小企业会计制度放入管理费用

Maomaokang：回复田老师 谢谢老师

田老师：回复Maomaokang不客气

5fsshz：回复易 老师 因为汇算清缴我没做过所以下面这些规定不明白

易 老师：回复5fsshz企业所得税要调整的项目 1.企业如果发生职工福利费的支出，在不超过企业实际发生的工资薪金14%部分，可以进行扣除。而超过工资薪金总额的14%的部分，需要进行纳税调整。 　　2.工会经费在不超过企业工资薪金的2%部分，可以进行扣除。 　　3.职工教育经费在不超过工资薪金总额的8%的部分，可以进行扣除;而超过工资薪金总额8%的部分，可以在以后的纳税年度进行扣除，但应进行纳税调增的处理。 　　4.业务招待费可以根据发生额的60%进行扣除，但是扣除的最高额度不允许超过当年销售收入的0.5%。 　　5.广告费和业务宣传费的支出在不超过当年销售收入的15%部分，可以进行扣除，超过的部分，可以在以后的纳税年度进行结转扣除。 　　6.企业发生的税收滞纳金是违反税收法规需要缴纳的滞纳金，不可以进行扣除，需要作纳税调增。罚款罚金是指纳税人违反国家的法律法规处以的罚款，不可以进行扣除，应该作为纳税调增处理。 　　7.公益事业的捐赠支出在不超过年度利润总额的12%部分，可以进行扣除，但是非公益性捐赠需要作为纳税调增处理。

畅快的店员：回复王晶老师 你好，老师，还想问下，公司有跨了两三年才收到供应商发票的情况，这样我计入了以前年度损益，这块费在汇算清缴的时候怎么处理？也可以调整费用吗？

王晶老师：回复畅快的店员汇算的时候在纳税调整表里面，调整成本

畅快的店员：回复王晶老师 那就是19年收到的18年的发票，要在18年汇算清缴的时候调整第四季度财务报表，形成年报，18年以前的费用是在纳税调整表里作调整？是这个意思吗？

王晶老师：回复畅快的店员报表不调，只是调整汇算清缴的纳税调整表

畅快的店员：回复王晶老师 以前年度损益科目全部在纳税调整表里体现，年报和第四季度的一致就行？

王晶老师：回复畅快的店员嗯嗯，因为账务已经体现在档期了呢