健康的红酒：回复英老师 那这样的话，利润表中管理费用就是负数了，正确吗

健康的红酒：回复英老师 固定资产也需要补提以前年度的折旧，是不是直接做，借：管理费用，贷：累计折旧，还是借：利润分配 －未分配利润，贷：累计折旧呢

英老师：回复健康的红酒如果贷的是管理费用，就借管理费用，如果贷的是利润分配，就借利润分配，

健康的红酒：回复英老师 能不能麻烦老师把完整的分录都写一遍呢，去年我做的分录是，借：管理费用4760，贷：库存现金4760，也没有计提折旧

英老师：回复健康的红酒借固定资产，贷管理费用，4760 计提折旧，借管理费用，贷累计折旧，

健康的红酒：回复英老师 好的，谢谢老师

英老师：回复健康的红酒不客气，谢谢同学，请给予5星好评，加油！！

Ye 。：回复玲老师 好的，谢谢老师

玲老师：回复Ye 。不客气的！ 如果您这个问题已解决请点五星好评！祝您工作学习愉快！

咸鱼：回复maize老师 老师，这个5000元有什么条文吗？就是在财会的哪个条文里面？

maize老师：回复咸鱼没有文件，这个是实务中操作，财税2014.75 根据这个避免有税会差异，实务中这个简化操作自己处理，三、对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

咸鱼：回复maize老师 老师，固定资产是不是出售，报废，毁损，对外投资，只要是这个固定资产不在企业了，之前抵扣的进项税，都要进行转出？同时分录怎么写？

maize老师：回复咸鱼不是，不得抵扣，用于免税，简易计税，福利，个人消费，非正常损失非正常损失，指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或不动产被依法没收、销毁、拆除，购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务。

咸鱼：回复maize老师 不是，我指的是用途发生改变，后续发生出售，报废，毁损，对外投资，之前抵扣的是否要转出？

maize老师：回复咸鱼不需要转出，需要转出只有我上面发的，这些，不是不需要转出

咸鱼：回复maize老师 老师，固定资产残值不会计提，刚刚到的这个企业，她的残值不知道数据怎么算的，这个有什么依据什么的吗？

咸鱼：回复maize老师 比如家具的残值，然后机械的残值，不会算

maize老师：回复咸鱼没有规定，一般是根据原值*3%或者是5%来的，现在没有规定了，可以直接设置为0

陌陌：回复玲老师 首先，我们没有待处理财产损益这个科目，其次，盘盈的固定资产不是要计入未分配利润中吗，计入营业外会影响当期利润的吧

玲老师：回复陌陌我给你发的就是小准则的规定。

陌陌：回复玲老师 我们没有待处理财产损益这个科目，这个不适用

玲老师：回复陌陌增加一下科目吧 因为准则 就是这样规定的 固定资产盘盈的会计处理  1．甲企业执行《小企业会计准则》  根据《小企业会计准则——会计科目、主要账务处理和财务报表》规定，盘盈的固定资产，按照同类或类似固定资产的市场价格或评估价值扣除按照该项固定资产新旧程度估计的折旧后的余额，借记“固定资产”科目，贷记本科目（待处理非流动资产损溢）。盘盈的各种材料、产成品、商品、固定资产、现金等，按照管理权限经批准后处理时，按照本科目余额，借记本科目（待处理流动资产损溢、待处理非流动资产损溢），贷记“营业外收入”科目。  盘盈时的会计处理为： （1）借：固定资产  100 000             贷：累计折旧  40 000                     待处理财产损溢  60 000 （2）借：待处理财产损溢  60 000             贷：营业处收入  60 000

梓淑：回复梓苏老师 这个会计分录应该怎么写 是进入资产处置损益科目吗

梓苏老师：回复梓淑你好，是的 借：库存商品/固定资产/无形资产等(公允价值) 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：主营业务收入/固定资产清理/无形资产等 资产处置损益(换出固定资产或无形资产账面价值与公允价值之间的差额，或借方) 应交税费——应交增值税(销项税额)

Change：回复辜老师 比如说买的空调3万多，手机4000d多，这两样都必须入固定资产吗？

辜老师：回复Change可以计入固定资产里面的，不过手机是消耗物，可以直接计入管理费用

Change：回复辜老师 好的

Change：回复辜老师 老师，我司是处置危险废物的dan w位，提供处置劳务，那公司买了jia值1万多的水泵，可不可以直接入劳务成本？

Change：回复辜老师

辜老师：回复Change可以直接计入劳务成本里面

Change：回复辜老师 老师，你顺便给看看20#凭证入的g规范吗？提供处置劳务：汇集成本的科目有：直接材料直接ren gong、制造费用三大科目哈

Change：回复辜老师 水泵计劳务陈本-直接材料 科目jiu k可以哈

辜老师：回复Change是的，计入材料成本

Change：回复辜老师 嗯嗯老师，你顺便给看看20#凭证入的g规范吗？提供处置劳务：汇集成本的科目有：直接材料直接ren gong、制造费用三大科目哈

辜老师：回复Change你这个劳务成本就是生产企业中生产成本，可以这样设置的

maize老师：回复着急的招牌打错字 固定资产处置做处置利得或损失在“资产处置收益”科目

QLY：回复许老师 老师，发生的利息，手续费，运费等等，只要是合同上应付的钱都计入固定资产原值，我的理解对吗？

许老师：回复QLY嗯嗯，是这样理解的哦

WQY：回复钟存老师 企业会计准则 不是单指哪个准则

钟存老师：回复WQY准则更新更新的是单个准则，每年更新2-3个，不是一次性把所有的准则都更新一遍 目前最新公布的准则就是 关于修订印发《企业会计准则第25号——保险合同》的通知2020-12-24