婕婕：回复郭老师 老师如果电梯费用记入固定资产里面是不是会加大房产原值，会影响到房产税呀

郭老师：回复婕婕电梯单独做固定资产

?... FEEL：回复邹老师 老师，那我们这个行业很特殊，可以做无票收入么?一般纳税人

邹老师：回复?... FEEL你好，可以的

?... FEEL：回复邹老师 做无票收入，要算销项税额么?

邹老师：回复?... FEEL你好，需要计算的

四叶草：回复小叶老师 我公司是小规模，平时没有设置销售费用，一般公司的费用入管理费用，其他买配件等直接入主营业务成本

小叶老师：回复四叶草这个是属于售后维保服务了，按正常要计入销售费用，如果不想记就记管理费用也可

四叶草：回复小叶老师 平时如果是我公司维保服务的入主营业务收入的

四叶草：回复小叶老师 直接公司维保的入主营业务收入的 ，而维保给别的电梯公司维保开具给我的发票入销售费用？

四叶草：回复小叶老师 可以当主营业务成本—维保吗

小叶老师：回复四叶草你们维保有单独列入收入么，还是销售产品做收入，有单独列收入的话，正常成本要做一个合理估计做暂估，后面发生的做暂估冲账

四叶草：回复小叶老师 我地公司负责销售电梯，安装电梯，维保的，全部入收入呀

四叶草：回复小叶老师 维保也是入主营收入啊

四叶草：回复小叶老师 但由于外地的电梯保养，由于远，所以叫外地的一家电梯公司代保养，而那家电梯公司代我们保养后，开具了一张维护保养给我电梯，我公司要支付这给钱啊

小叶老师：回复四叶草我知道，销售电梯当时的收入是分成三块确认收入么？成本当时是否有配比的结转维保这块？没有的话，当年可以补记入成本，跨年又涉及调整以前年度了

四叶草：回复小叶老师 维保这块不要配比结转的

小叶老师：回复四叶草那就入费用处理即可

四叶草：回复小叶老师 销售电梯用安装电梯的成本做配比，维保就没成本配比

小叶老师：回复四叶草如果你们合同约定有单独的维保服务金额的，是要合理估计一块维保成本

四叶草：回复小叶老师 而外地电梯给我们公司做代保养，我们就开收入发票，而我们给外地电梯公司代保养，而他开出的保养发票问我公司要钱，我就不知进什么科目好呢？

小叶老师：回复四叶草入费用就行，你们代保养的发生的计入成本

Cassiel：回复文文老师 简易征收税务局备案我需要提供什么材料

文文老师：回复Cassiel简易征收税务局备案提供合同即可

Cassiel：回复文文老师 发票上注明了的是酒、能作低易品吗？

文文老师：回复Cassiel酒不适合做低耗品核算，做为招待费用核算

李老师：回复朴老师 合同上有表明一年免费年检，像这样，年检费用是我司承担的一个算电梯售后，也是成本的一部分吧

李老师：回复朴老师 这也是混合销售的成本不

朴老师：回复李老师是的，直接做成本就行了

李老师：回复朴老师 那电梯安装的验收检验费是归为成本还是管理费用呢

朴老师：回复李老师你好，计入成本就可以了

李老师：回复朴老师 为什么不能计入管理呢？

朴老师：回复李老师也可以的，不是说必须做到哪里

蒋飞老师：回复五年你好！ 可以选择差额计税的

蒋飞老师：回复五年这题说的是一般计税方式

五年：回复蒋飞老师 老师你好，预缴税款=（5768-618）除以（1+10%）乘以2%，申报纳税=5768除以（1+10%）乘以10%-进项(20+618除以（1+10%）乘以10%)-预缴税款，是否正确？ 假设618为专票

蒋飞老师：回复五年你好！ 正确的，你的理解很对

五年：回复蒋飞老师 那就是说采用一般计税方式，预缴的时候就可以扣除分包款。申报的时候分情况：假设分包款是普票，就不能抵扣进项，是专票，就可以抵扣进项？

蒋飞老师：回复五年你好！ 对的。

五年：回复蒋飞老师 我在听直播课的时候，老师讲上诉题目中的分包款，申报纳税的视乎不管分包款是普票还是专票都是不可以抵扣进项的，因为在预缴税款的时候已经差额了，所以很纠结

蒋飞老师：回复五年你好！ 是专票进项可以抵扣的。

朴老师：回复李老师一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时 借：工程结算（按账面累计余额） 贷：工程施工 三、税金核算 1.月末结转增值税 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴） 应交税费-未交增值税（一般计税） 2.下月缴纳增值税 借：应交税费-未交增值税（一般计税） 贷：银行存款 3.某项目同时缴纳印花税 先计提： 借：税金及附加（也可以做到明细某某税） 贷：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 然后再做支付分录： 借：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 贷：银行存款