继续前行：回复小云老师 A.至2×18年12月31日履约进度为50% B.电梯收入应在安装完毕检验合格后确认 C.2×18年确认营业收入440万元 D.2×18年确认营业成本400万元

小云老师：回复继续前行下列会计处理表述中，正确的有CD 履约进度为100/（800-300）=20% 电梯收入应在将控制权转移给客户时确认 营业收入（1000-300）*20%%2B300=440 营业成本100%2B300=400

继续前行：回复小云老师 在一段时间内履行的履约义务 不是应该按照履约进度确认收入吗 怎么会是制权转移给客户时确认呢

小云老师：回复继续前行只是电梯收入按控制权转移给客户时确认，其他的是按履约进度确认的

????Sonoa.あ：回复邹老师 收到发票呢

邹老师：回复????Sonoa.あ你好 借；主营业务成本 贷；预付账款

????Sonoa.あ：回复邹老师 已经收到对方打来款，再给对专回

邹老师：回复????Sonoa.あ你好，先收到发票，之后再付款？

????Sonoa.あ：回复邹老师 不是，银行明细；先收到对方打来款3000，再给对方转回，未收到发票

邹老师：回复????Sonoa.あ你好，是什么原因收到了又给对方转回去了

静儿：回复陈诗晗老师 没有材料

陈诗晗老师：回复静儿你这安装，辅助材料你不用到？你只是做工？

静儿：回复陈诗晗老师 辅助材料很少

陈诗晗老师：回复静儿如果是清包工，人工可以考虑在80%左右

静儿：回复陈诗晗老师 我们可以再分包给两个公司吗？一个是安装公司，一个是劳务派遣公司

陈诗晗老师：回复静儿可以的，这个是不影响，根据你实际情况决定 处理的

静儿：回复陈诗晗老师 好的，谢谢老师

陈诗晗老师：回复静儿不客气，祝你工作愉快。

香菇凉：回复朴老师 是视频课程吗

朴老师：回复香菇凉不是，有视频也有实操练习的

香菇凉：回复朴老师 我找找看一下，谢谢老师

香菇凉：回复朴老师 老师有这个行业的大概的账务处理流程吗？分录的

朴老师：回复香菇凉有，稍等我给你找下哦

朴老师：回复香菇凉一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时 借：工程结算（按账面累计余额） 贷：工程施工 三、税金核算 1.月末结转增值税 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴） 应交税费-未交增值税（一般计税） 2.下月缴纳增值税 借：应交税费-未交增值税（一般计税） 贷：银行存款 3.某项目同时缴纳印花税 先计提： 借：税金及附加（也可以做到明细某某税） 贷：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 然后再做支付分录： 借：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 贷：银行存款

香菇凉：回复朴老师 老师，二三级科目要设置哪个项目名称吗

朴老师：回复香菇凉直接分项目核算就可以了

香菇凉：回复朴老师 不太明白，像工程施工-人工费，还要再设三级科目某某工程吗

朴老师：回复香菇凉不用，直接分项目核算，你去看你下课程就明白了

香菇凉：回复朴老师 好的，我看下课程不明白再找老师，谢谢！

朴老师：回复香菇凉嗯，好的，满意请给五星好评，谢谢

BE MYSELF：回复meizi老师 建筑企业

meizi老师：回复BE MYSELF你好 计入工程施工——合同成本——材料-电梯费

BE MYSELF：回复meizi老师 谢谢老师

meizi老师：回复BE MYSELF不客气 帮到你就好

王红คิดถึง：回复紫藤老师 个税的税点是固定的吗？不是累进的吗？

紫藤老师：回复王红คิดถึง劳务费个人所得税按照劳务报酬所得以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额。每次收入不超过4000元的，定额减除费用800元;每次入在4000元以上的，定率减除20%的费用。 其计算公式为： (1)每次收入不超过4000元的： 应纳税所得额=每次收入额-800元 (2)每次收入在4000元以上的： 应纳税所得额=每次收入额×(1-20%) (3)对收入畸高的，实行加成征收： 1、不超过20000元的部分 20% 2、超过20000~50000元的部分 30% 速算扣除数 2000 3、超过50000元的部分 40% 速算扣除数 7000

王红คิดถึง：回复紫藤老师 自己去代开发票，可以减掉费用成本交个税？比如好几个安装工人领了钱。

紫藤老师：回复王红คิดถึง自己去代开发票，直接算个税

王红คิดถึง：回复紫藤老师 初级经济法书上写的个人劳务报酬所得适用于综合所得税率表，这个跟老师你说的是否有冲突？

紫藤老师：回复王红คิดถึง综合所得税率表是综合汇算的时候的，你可以选择

紫藤老师：回复王红คิดถึง在咨询税务局，请稍等

紫藤老师：回复王红คิดถึง咨询税务局，预交的时候按照劳务报酬税率表

王红คิดถึง：回复紫藤老师 劳务报酬税率表是哪个表？

紫藤老师：回复王红คิดถึง得额。每次收入不超过4000元的，定额减除费用800元;每次入在4000元以上的，定率减除20%的费用。 其计算公式为： (1)每次收入不超过4000元的： 应纳税所得额=每次收入额-800元 (2)每次收入在4000元以上的： 应纳税所得额=每次收入额×(1-20%) (3)对收入畸高的，实行加成征收： 1、不超过20000元的部分 20% 2、超过20000~50000元的部分 30% 速算扣除数 2000 3、超过50000元的部分 40% 速算扣除数 7000

立峰老师：回复易只烊电梯不是很贵吗，还是小规模那

立峰老师：回复易只烊是的很普通的销售一样。

立峰老师：回复易只烊今年4月1日后，3%税率的不需要预交。

立峰老师：回复易只烊有文件明确不需要预交。

易只烊：回复立峰老师 是的，连续12个月累计收入金额低于500万的不是定义为小规模吗？ 跟普通的销售一样吗？因为有涉及到安装到这一块。所以不太确定需不需要做什么手续。

立峰老师：回复易只烊一、购进时 借：库存商品 贷：银行存款 二、销售时 借：银行存款 贷：主营业务收入 结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 应付账款—安装公司 原材料

易只烊：回复立峰老师 老师，文件名称有吗?或是有网址链接？

立峰老师：回复易只烊2022年3月24日国家税务总局发布了2022年第15号文件，就是关于《增值税小规模纳税人免征增值税的公告》，主要是为了进一步支持中小企业的发展 具体的增值税政策公告如下。 　　从2022年4月1日至2022年12月31日止，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，可以免征增值税，以前适用：3%预征率的增值税项目，同时也暂停预缴增值税。停止缴纳增值税。

易只烊：回复立峰老师 好的，谢谢老师。

立峰老师：回复易只烊同学你好就是这个文件，你也可以登录国家税务总局—纳税服务—法规库查询

Come on：回复罗老师 请问电梯安装费是什么费用？为什么在在建工程中核算？

罗老师：回复Come on是固定资产达到预计可使用状态的直接费用，均应计入固定资产(先进入在建工程，后转入固定资产）。