丰富的小熊猫：回复答疑何老师 这个我知道，我是问免增值税的部分要不要在分录中体现？

在路上：回复庄老师 一个季度定额多少？没超个税按多少缴纳？超出个税又是多少

要减肥的冰棍：回复meizi老师 没有转给老板呢，可以用其他应付款的法人科目代替银行存款这个科目吗

meizi老师：回复要减肥的冰棍 你好；      可以的 可以挂着  

洒脱：回复佟老师 个体工商户一共可以分几个身份？

佟老师：回复洒脱可以分成两个小规模或一般人

洒脱：回复佟老师 老师看到图片了？

洒脱：回复佟老师 个体工商户出租不动产分为3种出租

洒脱：回复佟老师 老师看到后快点回复，谢谢

佟老师：回复洒脱不是的，分为两种一个是小规模，一个是一般人

洒脱：回复佟老师 我不理解那上面解释的是什么意思，你能帮我解释一下？

佟老师：回复洒脱具体是那句话？告知一下

余生很美：回复暖暖老师 三个月计提怎么做分录呢？

余生很美：回复暖暖老师 上个月计提怎么做分录，老师

暖暖老师：回复余生很美借应收账款 贷主营业务收入 应交税费应交个税

余生很美：回复暖暖老师 请问我上个月没有做应交个税的分录，上个月交费后，这个月怎么做分录呢

余生很美：回复暖暖老师 需要计提吗？

暖暖老师：回复余生很美需要计提，否则应交税费不平

红岸：回复宋生老师 老师个体户没有注册资本，以后都是这样写

宋生老师：回复红岸你好！是的。收到钱都这样写

红岸：回复宋生老师 我们是小规模纳税人，税率3%，但是4月份开了一张5%税率的，这样我要什么申

宋生老师：回复红岸您好！这个申报不了，你只能找管理员，看怎么处理。

红岸：回复宋生老师 我们又不能红冲，因为票给了客户

宋生老师：回复红岸你好！所以你只能找管理员。红冲也要先申报。没用的。

微首：回复庄老师 老师我们是个体工商户，小规模纳税人，税率是3%哎，还是5%吗

微首：回复庄老师 这个5%是怎么来的呀

庄老师：回复微首你好，这个是小规模纳税人所得税优惠税率，计算公式＝20%*25%＝5% 一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。 二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。 上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

微首：回复庄老师 新手不懂咨询你下，个体工商户，小规模纳税人季报。去年亏损了40多万，今年第一季度开票不到3万，可是有未开票收入。加起来收入有20多万，最后算下来利润将近两万八，所以要交1473的企业所得税是吗？

庄老师：回复微首你好，去年有亏损，去年亏损了40多万，可以弥补的收入有20多万，还亏损20多万，不用缴所得税

微首：回复庄老师 可是有些人说个体工商户季度预缴不能抵以前年度损益。所以不懂了。可以弥补20多万是怎么算的啊？不好意思哈，新手不太懂

庄老师：回复微首你好，可以的，（国家税务总局令第35号）第二条规定，实行查账征收的个体工商户应当按照本办法的规定，计算并申报缴纳个人所得税。第五条规定，个体工商户应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期收入和费用。本办法和财政部、国家税务总局另有规定的除外。第七条规定，个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。第十七条规定，个体工商户纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的生产经营所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。第二十条规定，本办法所称亏损，是指个体工商户依照本办法规定计算的应纳税所得额小于零的数额。 　　综上，计算个体工商户个人所得税年度应纳税所得额时可以弥补以前年度亏损。

微首：回复庄老师 老师，最后一个问题了，这个会计分录和金额怎么做啊？谢谢哈

庄老师：回复微首你好，是亏损了自然弥补，不用做分录了，

庄老师：回复微首你好，谢谢了，祝你快乐

冬暖花会开：回复郭老师 那个体工商户汇算清缴时，这笔税会退吗？

郭老师：回复冬暖花会开你好 多退少补

冬暖花会开：回复郭老师 也就是和公司汇算清缴一样吧，

郭老师：回复冬暖花会开对的 一样的，