随乘风0920：回复冉老师 第二个小问题问错了，应该是 如果不能可靠计量，所清偿债务公允价值价值是合同生效日还是权益工具发行日？

冉老师：回复随乘风0920第二个小题，债务得公允价值是按照合同约定得，这个一般都是债务债权方双方约定得价格

随乘风0920：回复冉老师 哦，这样啊

冉老师：回复随乘风0920是的，是这样的，这个本身就是双方要同意的

倒带：回复文文老师 当时租房子交的押金15万也算债权吧

文文老师：回复倒带对，当时租房子交的押金15万也算债权

倒带：回复文文老师 那培训机构预收的学费算债务吧

文文老师：回复倒带是，培训机构预收的学费算债务

俊：回复邹老师 老师 可供出售金融资产 债券投资 应计利息（一次还本付息）影响摊余成本吗？

邹老师：回复俊你好，影响的

姣13192290：回复萱萱老师 那结转是 借：债权投资减值准备    贷：债权投资-信用减值损失 这样吗

萱萱老师：回复姣13192290一般不需要结转的

姣13192290：回复萱萱老师 那我那个结转分录对不对啊

萱萱老师：回复姣13192290借：债权投资减值准备 贷：其他综合收益-信用减值准备

姣13192290：回复萱萱老师 为什么是其他综合收益了呀 它不是债权投资吗

萱萱老师：回复姣13192290你好，准则这样规定的

小辛闯闯闯：回复陈诗晗老师 感觉不合逻辑呀。老师，说心里话，你没有这种认为吗？

陈诗晗老师：回复小辛闯闯闯虽然也是做了让步，但会计上认为没有少钱就不属于哈

小辛闯闯闯：回复陈诗晗老师 3、甲公司2017年利润总额为200万元,适用企业所得税 税率为15%,自2018年1月 1日起适用的企业所得税税率变更为25%。2017年发 生的会计事项中,会计与税收规定之间存在的差异包 括:(1)确认持有至到期国债投资利息收入30万元;( 2)持有的交易性金融资产在年末的公允价值上升150万 元,税法规定资产在持有期间公允价值变动不计入应 纳税所得额,出售时一并计算应税所得;(3)计提存货 跌价准备70万元。假定甲公司2017年1月1日以前不 存在暂时性差异,预计未来期间能够产生足够的应纳 税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2017年 度所得税费用为( )万

小辛闯闯闯：回复陈诗晗老师 解析 当期应交所得税=(200-30- 150+70)×15%=13.5(万元),应确认递延所得税负债 =150×25%=37.5(万元),应确认递延所得税资产=70 ×25%=17.5(万元),甲公司2017年度所得税费用=1 3.5+37.5-17.5=33.5(万元)。

小辛闯闯闯：回复陈诗晗老师 老师，为什么1公允价值上升确认为递延所得税负债，3跌价确认为递延所得税资产呢？蒙！！

陈诗晗老师：回复小辛闯闯闯抱歉，同学，新问题重新提问哈，谢谢配合

小云老师：回复现实的高跟鞋借 债权投资-面值 500000 贷 银行存款 482675 债权投资-利息调整 （差额） 借 应收利息 25000 债权投资-利息调整 （差额） 贷 投资收益482675*6%

多啦A梦＊：回复孺子牛老师 哪些金融工具偿还债务适用债务重组准则

孺子牛老师：回复多啦A梦＊金融工具偿债适用的是债务重组准则，只是金融工具是不是要终止确认等使用的是《企业会计准则第22——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第23号——金融资产转移》

多啦A梦＊：回复孺子牛老师 D选项不是用金融工具偿债吗 那应该用债务重组准则吧

孺子牛老师：回复多啦A梦＊D债务重组中涉及的债权、重组债权、债务、重组债务和其他金融工具的确认、计量-----这里强调的确认和计量，不是偿债，使用的准则是《企业会计准则第22——金融工具确认和计量》。

陈诗晗老师：回复千里冰封借，应收利息40000 贷，投资收益31603.8 债券投资，利息调整8396.2 借，应收利息40000 贷，投资收益31100 债券投资，利息调整8900 借，应收利息40000 贷，债券投资，利息调整9433.8 投资收益49433.8

陈诗晗老师：回复千里冰封借，银行存款500000 贷，债券投资，面值