Mermaid老师：回复失眠的摩托固定资产的折旧从取得次月开始计提 会计处理双倍余额递减法    09年计提折旧 =6000 000*2/10=1200 000元 税法处理直接法                  09年计提折旧=6000 000/10=600 000元 由于折旧影响的是损益，两种折旧方法的差异会影响递延所得税，此处产生可抵扣暂时性差异1200 000-600 000=600 000 递延所得税资产=600 000*25%=150 000元 19年年底会计分录   借：递延所得税资产      150 000    贷：所得税费用          150 000 希望对您有帮助，祝逢考必过，工作顺利。

Anjell：回复小惑老师 像一些平时的预收款都要先预缴税？还是只有建筑业才对预收款预交税

小惑老师：回复Anjell一般预收账款收到时都要缴纳，因为增值税已收到款项或者开具发票为计算前提