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固定资产折旧会计和税法的区别
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 14.47w
引用 @ 欧云 发表的提问：
固定资产后续计量题目多选第三题和第五题，一个说的是改良过程的固定资产不需要提折旧，一个说大修理停用的固定资产要提折旧，这个大修理停用和改良有什么区别，怎么区分
你好大，修理只是简单的修理，改良的时候是替换某些重要部分的部件。
46楼
2022-11-21 15:51:59
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 悦耳的大船 发表的提问：
固定资产减值准备和累计折旧有什么区别呀，就是在写分录的时候
你好；    http://www.360doc.com/content/20/1016/11/37758361_940742922.shtml这个是区分 你看看 ；  一个是减值的时候才做； 一个是  折旧才做的  
47楼
2022-11-22 14:00:30
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 多啦A梦＊ 发表的提问：
是不是所有的固定资产折旧方法额度要考虑会计年度和折旧年度
你好！ 是的。
48楼
2022-11-22 14:12:25
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雷蕾老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.22w
引用 @ 孝顺的花卷 发表的提问：
某企业2018年12月购入项固定资产原值为1 000万元。会计规定按直线法计提折旧，折旧年限为5年:税法规定按直线法计提折旧，折旧年限为10年。假定无净残值。201 9年年末该项固定资产的计税基础及相应的暂时性差异分别为( )
201 9年年末该项固定资产的计税基础为：1000-1000/10=900 账面价值：1000-1000/5=800 暂时性差异为：900-800=100
49楼
2022-11-22 14:21:25
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益馨
职称：高级会计师
5.00
解题: 0.25w
引用 @ 肖婷 发表的提问：
税收上加速折旧，但部分资产会计上加速折旧，另一部分资产会计上未加速折旧，如何填写固定资产加速折旧表？比如说A设备会计和税法上加速折旧一致，B设备会计和税法上加速折旧不一样 这该如何填呢？
建固定资产台账，分别列明加速折旧和正常提折旧的统计清单，以便备查
50楼
2022-11-22 14:36:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ 樱桃小兔子 发表的提问：
某企业2011年5月1日，购入一台生产用设备，不需安装，设备原值为500000元，预计净残值率为4%，预计使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧，则2012年年末可收回金额为25000元，则计提的固定资产减值准备是（）元。 A、114000 B、154000 C、103334 D、36667 首先，当月增加的固定资产，当月不提折旧，次月开始计提折旧；当月减少的固定资产，当月不再计提折旧； 其次，在用年数总和法计算折旧时，注意折旧年度和会计年度的区别，当折旧年度和会计年度不一致时，折旧要分段计算
需要计提的减值准备=500000-（500000-20000）*5/15*8/12-（500000-20000）*5/15*4/12-（500000-20000）*4/15*8/12-25000
51楼
2022-11-23 10:34:05
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钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.85w
引用 @ 裴文龙 发表的提问：
固定资产一次性折旧扣除时，会计处理和税法上的处理方法一致吗？
同学你好 会计上正常折旧就行
52楼
2022-11-23 10:54:48
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赵海龙老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 1.25w
引用 @ 胤礽太子 发表的提问：
下列各项中，关于固定资产折旧的说法正确的有（ ）。 A A、企业应当对所有的固定资产计提折旧 B B、固定资产的预计净残值会影响计提的折旧额 C C、年限平均法需要考虑固定资产的预计净残值 D D、固定资产在计提折旧时无论采用何种方法，计提折旧的总额均相等
B )固定资产的预计净残值会影响计提的折旧额 C 年限平均法需要考虑固定资产的预计净残值 是对的 AD错误
53楼
2022-11-23 11:11:15
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ 晓冉 发表的提问：
固定资产减值准备和折旧是有什么区别，折旧每月都提，那减值准备呢？
你好，一个是减值，一个是计提的折旧 比如账面价值高于未来可收回金额，就需要计提减值准备
54楼
2022-11-23 11:36:59
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晓冉：回复邹老师 那什么时候需要计提呢？有规定的时间吗？
2022-11-23 11:49:00
邹老师：回复晓冉你好，一般是月末或年末
2022-11-23 11:59:05
晓冉：回复邹老师 那要怎么知道未来可回收金额是多少呢？
2022-11-23 12:16:40
邹老师：回复晓冉你好，题目一般会给定
2022-11-23 12:36:45
小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.25w
引用 @ 平淡最真 发表的提问：
同一个固定资产分别用四种折旧方法计提的折旧额相同吗？
您好，这个肯定是不相同的
55楼
2022-11-24 10:40:43
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平淡最真：回复小锁老师 老师也不举例讲解一下，我们怎么知道呢？
2022-11-24 10:57:55
小锁老师：回复平淡最真首先这几种折旧方法你会算不？
2022-11-24 11:26:27
平淡最真：回复小锁老师 这个老师授课不喜欢，不如王侨老师讲的明白，透彻
2022-11-24 11:44:26
平淡最真：回复小锁老师 按照公式，会
2022-11-24 12:11:07
小锁老师：回复平淡最真那你这几种办法会算不同学，你要会计算就知道不一样的地方了，主要是有加速折旧
2022-11-24 12:33:30
飞飞老师
职称：中级会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ 仿佛片刻就要老去 发表的提问：
企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧低于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，不做纳税调整？
您好，这个题目你可以代入时间去理解，例如：企业按10年计提折旧，税法最低要求折旧年限5年。那么企业每年计算的折旧金额比税法规定的折旧金额要小。企业所得税税前扣除的金额是要小的，没有在税前多扣，所以这部分不需要调整。
56楼
2022-11-24 10:54:14
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ 邵会计，外贸公司代账 发表的提问：
固定资产会计折旧年限大于税法折旧年限要不要调减?
你好，超过是可以的，不需要做纳税调整减少 低于是需要做纳税调整增加应纳税所得额的
57楼
2022-11-24 11:00:21
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郑裕期
职称：注册会计师
4.99
解题: 0.2w
引用 @ 甜蜜的手套 发表的提问：
下列各项中，关于固定资产折旧的说法正确的有（）（单选题） A.企业应当对所有的固定资产计提折旧 B.固定资产的预计净残值会影响计提的折旧额 C.固定资产在计提折旧时无论采用何种方法，计提折旧的总额均相等
你好，这道题答案选择B
58楼
2022-11-24 11:11:44
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小彭老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.06w
引用 @ 干净的自行车 发表的提问：
会计实训固定资产的折旧金额和累计折旧金额不一样该怎么填写固定资产
你好 折旧金额是代表当期，累计折旧代表过去到现在所有折旧之和，两者是不相等的哦
59楼
2022-11-24 11:24:59
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.67w
引用 @ 和谐的中心 发表的提问：
1、w公司于2019年12月31日购入一台生产用设备，原始价值160000元，预计使用年限5年，预计净残值率为4%。 要求: (1)根据上述资料采用年限平均法计算固定资产的年折旧率、月折旧率、年折旧额、月折旧额。 (2)根据上述资料分别采用双倍余额递减法和年数总和法计算固定资产的年折旧率和年折旧额。 (3)分别编制各年度计提折旧的会计分录。
您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待
60楼
2022-11-25 09:50:56
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冉老师：回复和谐的中心你好 1、年折旧率=（1-4%）/5=19.20% 月折旧率=19.20%/12=1.6% 年折旧额=160000*19.20%=30720 月折旧额=30720/12=2560 2、双倍余额递减法固定资产的年折旧率=2/5=40% 双倍余额递减法固定资产的年折旧额 2020年折旧=160000*40%=64000 2021年折旧=（160000-64000）*40%=38400 2022年折旧=（160000-64000-38400）*40%=23040 2023年折旧=（160000-64000-38400-23040-160000*4%）/2=14080 2024年折旧==（160000-64000-38400-23040-160000*4%）/2=14080 年数总和法固定资产的年折旧率 2020年折旧率=5/(1%2B2%2B3%2B4%2B5)=33.33% 2020年折旧=160000*(1-4%)*33.33%=51200 2021年折旧率=4/(1%2B2%2B3%2B4%2B5)=4/15 2021年折旧=160000*(1-4%)*4/15=40960 2022年折旧率=3/(1%2B2%2B3%2B4%2B5)=3/15 2022年折旧=160000*(1-4%)*3/15=30720 2023年折旧率=2/(1%2B2%2B3%2B4%2B5)=2/15 2023年折旧=160000*(1-4%)*2/15=20480 2024年折旧率=2/(1%2B2%2B3%2B4%2B5)=1/15 2024年折旧=160000*(1-4%)*1/15=10240 3、折旧分录按照下面，金额按照上面我计算的 借：生产成本 贷；累计折旧
2022-11-25 10:19:10
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