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贸易企业出口退税会计分录
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 暗香 发表的提问：
我企业是出口企业，收到的退税款，会计分录怎么做。
借：其他应收款贷：应交税费；借：其他应收款贷：营业外收入
121楼
2023-01-27 17:27:07
全部回复
暗香：回复袁老师 这笔进入营业外收入，涉及到什么税种
2023-01-27 17:58:09
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 一米阳光 发表的提问：
老师：进出口贸易公司增值税可以出口退税，企业所得税是否有税收减免？
你好，企业所得税没有，正常缴纳
122楼
2023-01-27 17:35:59
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ sailor 发表的提问：
保税区外贸易企业假如国内购进一批货，进保税区，再销售给注册在香港的离岸公司，税务上能出口退税吗？
你好！ 可以的
123楼
2023-01-28 15:01:31
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.7w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
老师，您好，我这家公司是涉及出口退税的外贸企业，8月购进的虾这两张票怎么做账，购进之后，虾坏了，已经作废处理，作废之后分录又怎么做，请把分录以及具体金额详细写给我，谢谢！
你好，坏了做进项税额转出，全部计入营业外支出核算
124楼
2023-01-28 15:21:28
全部回复
小鱼儿：回复暖暖老师 购进跟作废的分录具体怎么做，金额麻烦也写给我，谢谢
2023-01-28 16:10:11
暖暖老师：回复小鱼儿你们进口报关单的数据呢？这里需要
2023-01-28 16:24:11
小鱼儿：回复暖暖老师 报关单找不到了
2023-01-28 16:48:24
暖暖老师：回复小鱼儿报关单的数据才是成本部分，你去电子口岸从新下载一份
2023-01-28 17:11:58
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 会计学堂125 发表的提问：
老师您好 我想请教一下出口贸易公司的账务是如何处理的？出口退税的分录如何做呢？是否需要交企业所得税呢？
你好 出口业务 借；应收账款 贷；主营业务收入 出口退税 借；其他应收款 ——出口退税 贷；应交税费——应交增值税（出口退税） 这个是不需要缴纳企业所得税的
125楼
2023-01-28 15:35:37
全部回复
会计学堂125：回复邹老师 那企业所得税和增值税是如何填写申报的呢
2023-01-28 15:51:21
邹老师：回复会计学堂125你好，企业所得税根据利润表的本年累计收入，成本，利润总额情况填写 增值税根据收入，销项，进项情况填写申报
2023-01-28 16:08:17
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 阳光 发表的提问：
外贸出口企业，出口退退税计入现金流量表哪个项目？
计入收到的税费返还科目
126楼
2023-01-28 15:59:58
全部回复
黎老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.34w
引用 @ flower 发表的提问：
外贸企业C类出口退税，和外贸企业A或 B类出口退税有什么区别？
同学你好，退税的快慢如下：A类企业>B类退税>C类企业退税.
127楼
2023-01-29 15:20:10
全部回复
flower：回复黎老师 从C类成为A类的条件是什么？
2023-01-29 15:56:28
黎老师：回复flower同学你好，业务量大，纳税信用等级高，企业在海关也没有被查过，工商部门也没有罚款过。
2023-01-29 16:19:57
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 无限的发卡 发表的提问：
请问一下，我司是生产型企业，但是出口退税还是贸易型的，我们还没有把出口退税变更成生产型时候有发生出口业务，那我是应该按照贸易型来申报吗？
你好，是的
128楼
2023-01-29 15:47:25
全部回复
无限的发卡：回复邹老师 那我也要开具出口退税的发票吗？我司是十月份出口的货物，我要截止到啥时候完成申报？
2023-01-29 16:31:19
邹老师：回复无限的发卡是的 11月15日之前
2023-01-29 16:55:05
无限的发卡：回复邹老师 我到现在还没有开发票，也没有申报，还能申报退税吗？
2023-01-29 17:20:32
邹老师：回复无限的发卡你好，开具了出口发票，就可以申请退税
2023-01-29 17:35:14
无限的发卡：回复邹老师 最迟截止到啥时候呢？
2023-01-29 17:53:38
邹老师：回复无限的发卡开具发票的次月15日之前
2023-01-29 18:14:08
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 丽丽 发表的提问：
老师，贸易型外贸出口公司，出口产品需要开发票吗？出口退税需要什么资料？企业应留存什么资料？
你好 需要开具增值税普通发票 退税保存资料包括报关单，出口发票，仓单，提单，合同，委托报关协议 等
129楼
2023-01-29 15:59:59
全部回复
丽丽：回复老江老师 老师，外商可能都是个人，没有相关的公司名称及税号？开票给他怎么开呢？您有开好的样板吗？
2023-01-29 16:46:13
老江老师：回复丽丽就开一个公司名称即可
2023-01-29 17:12:47
bullet 老师
职称：初级会计师,中级会计师,税务师,审计师,CMA
4.97
解题: 0.34w
引用 @ yibin 发表的提问：
贸易出口企业计算免税额，是用出口货物对应的，所购买货物时的进项税，计算退税额 生产出口企业计算免抵退税，是用出口的价格，计算当期的退税额。而且退税是从上期留抵的进项税额中退，如果上期留抵的进项税不够，则不能退税，也不能用作下期的退税。 这样看，生产出口企业不是很亏？因为退的本来也是可以抵免的进项税。而贸易出口企业是可以直接收到退还的，其购买所交的进项税的。
同学你好，(一)外贸企业“先征后退”的计算方法 1.外贸企业以及实行外贸企业财务制度，其出口销售环节的增值税免征； 2.其收购货物的成本部分，因外贸企业在支付收购货款的同时也支付了生产经营该类商品的企业已纳的增值税税款，因此，在货物出口后按收购成本与退税率计算退税退还给外贸企业. 3.征、退税之差计入企业成本。 4. 外贸企业出口货物增值税的计算应依据购进出口货物增值税专用发票上所注明的进项税额和退税率计算。其计算公式为： 应退税额=外贸收购不含增值税购进金额×退税率
130楼
2023-01-30 14:55:21
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 温婉的画板 发表的提问：
外账，外贸企业，收到18年的出口退税款，怎么做分录呢？
你好，同学。 借 银行存款 贷 其他应收款 借 其他应收款 贷 其他收益
131楼
2023-01-30 15:11:46
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温婉的画板：回复陈诗晗老师 那每个月报关后对即将产生的出口退税需要计提吗？
2023-01-30 15:23:32
陈诗晗老师：回复温婉的画板需要的 你是 借 其他应收款 贷 其他收益
2023-01-30 15:35:19
温婉的画板：回复陈诗晗老师 我们是小企业会计准则耶，是这样做吗
2023-01-30 16:03:27
陈诗晗老师：回复温婉的画板是的，也是这样处理的
2023-01-30 16:23:59
温婉的画板：回复陈诗晗老师 其他收益是哪个科目底下的，我在账套里没有这个科目
2023-01-30 16:35:47
陈诗晗老师：回复温婉的画板如果没有，你就用营业外收入-减免税额
2023-01-30 17:02:45
温婉的画板：回复陈诗晗老师 是要
2023-01-30 17:30:15
温婉的画板：回复陈诗晗老师 是要记入哪一个科目呢？
2023-01-30 17:42:36
陈诗晗老师：回复温婉的画板你选择政府补助 处理。
2023-01-30 18:08:19
温婉的画板：回复陈诗晗老师 这个要交企业所得税吗
2023-01-30 18:23:18
陈诗晗老师：回复温婉的画板要交的哈，这是属于利润增加
2023-01-30 18:50:05
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 李老师? 发表的提问：
外贸企业出口商品 从商品入库到出库到退税 这一系列会计目录怎么做的？
同学您好，那您可以详细学习一下外贸企业的真账实操的课程
132楼
2023-01-30 15:40:30
全部回复
李老师?：回复文老师 嗯 你这边不会吗？
2023-01-30 16:00:26
文老师：回复李老师?主要是比较多，最好是自己看下实操
2023-01-30 16:16:49
黎老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.34w
引用 @ 颖 发表的提问：
老师，我公司为出口商贸企业，3月24日先收汇美元64053.7，当天结汇人命币金额为452718.74 ,但出口报关时间是4月10号。会计分录怎么写？3月1日汇率中间价6.9811. 3月31日中间价7.0851 .4月1日中间价7.0771。4月10日中间价7.0354
你好，按结汇的人民币借：银存 贷：预收账款 452718.74 按4月1日的汇率开具发票 发票金额和收款之间的差额记入汇兑损益。
133楼
2023-01-30 15:47:48
全部回复
颖：回复黎老师 4月份的账务怎么处理呢？
2023-01-30 16:23:10
黎老师：回复颖你好，借：预收账款 贷：主营收入 汇兑损益（收入和收款差额 借或贷）
2023-01-30 16:44:53
颖：回复黎老师 当天收汇和结汇没有汇兑差额吗？不是按照月初的汇率计算外币吗？
2023-01-30 17:07:36
黎老师：回复颖你好，营业收入和收款的差额，收款是452718.74 ，营业收入是按报关单上USD的FOB价*7.0771计算。
2023-01-30 17:19:36
颖：回复黎老师 老师 ，这样的。3月24当天收汇和结汇没有汇兑差额吗？ 不需要按照月初的汇率计算汇兑损益吗？
2023-01-30 17:35:05
黎老师：回复颖你好，当天收汇和结汇不需要做汇兑差额。收汇和结汇有汇兑差额是记账有时间的跨度，比如天天记账，今天收汇今天记账，明天结汇明天记账。这种记账方式就有汇兑差额。
2023-01-30 17:53:15
颖：回复黎老师 比如，我报关的收入是月初第一天，收汇结汇采用的汇率可以与报关时确认收入采用的汇率可以不一致吗？
2023-01-30 18:09:57
黎老师：回复颖你好，收汇结汇采用的汇率与报关时确认收入汇率不需要一致。
2023-01-30 18:33:51
颖：回复黎老师 谢谢老师
2023-01-30 19:02:31
颖：回复黎老师 老师，中国人民银行公布的中间价是7.099，但是天津银行收汇与结汇当天的汇率中间价是7.0678，中国人民银行公布的汇率这个做账时可以不考虑是吗？
2023-01-30 19:22:24
黎老师：回复颖你好，中国人民银行公布的汇率只是一个参考值，不是最终值。做账时可以不考虑。以银行回单上的汇率为准。
2023-01-30 19:34:09
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 颖 发表的提问：
老师，我公司为出口商贸企业，3月24日先收汇美元64053.7，当天结汇人命币金额为452718.74 ,但出口报关时间是4月10号。会计分录怎么写？3月1日汇率中间价6.9811. 3月31日中间价7.0851 .4月1日中间价7.0771。4月10日中间价7.0354
你好，同学 借 银行存款 452718.74 贷 预收账款 直接按当天汇率处理就可以了的
134楼
2023-01-30 15:56:58
全部回复
颖：回复陈诗晗老师 当天收汇与结汇 没有汇兑差额吗？
2023-01-30 16:36:00
陈诗晗老师：回复颖不影响，只有期末如果有差异，这个预收账款汇率要调汇差异
2023-01-30 16:48:38
颖：回复陈诗晗老师 老师 ，你说的意思就是 期末调汇 按照月末最后一天的汇率调汇是吗 ？
2023-01-30 17:02:38
陈诗晗老师：回复颖是的，按最后 一天的汇率调整，你这里就是 7.0851和24当天的汇率差异
2023-01-30 17:27:35
颖：回复陈诗晗老师 老师 ，4月份的账务处理怎么做呢 ？
2023-01-30 17:50:46
陈诗晗老师：回复颖借 财务费用 贷 预收账款 或相反分录
2023-01-30 18:06:35
颖：回复陈诗晗老师 4月报关确认收入是月初第一天汇率，那么收汇和结汇可以不用月初第一天汇率，可以用当天是吗？没说必须要一致的汇率确认是吗？
2023-01-30 18:28:29
陈诗晗老师：回复颖可以的，可以当天可以当月1号，选择后1年内不得变更，
2023-01-30 18:49:09
颖：回复陈诗晗老师 比如，我报关的收入是月初第一天，收汇结汇采用的汇率可以与报关时确认收入采用的汇率可以不一致吗？
2023-01-30 19:07:19
陈诗晗老师：回复颖可以的，你这个收汇和报关是不同的时间，这是正常的
2023-01-30 19:24:56
颖：回复陈诗晗老师 谢谢老师
2023-01-30 19:50:35
陈诗晗老师：回复颖不客气，祝你工作愉快
2023-01-30 20:05:31
小陈老师
职称：注册会计师,初级会计师
4.94
解题: 0w
引用 @ 小新 发表的提问：
老师您好，外贸企业适用的是出口免、退税，而生产企业适用的是免、抵、退税系统，这个是说贸易企业出口不开发票然后进项税全额退么？还是按照比例退？；生产企业是出口不开发票把剩余进项税退税么？
您好，生产企业适用免抵退税办法，是指出口货物免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额，未抵减完的部分予以退还；而外贸企业出口货物劳务适用免退税办法，免征增值税，相应的进项税额予以退还。而免征增值税，并不等于是不开发票，发生了销售行为都是需要申报的，只是根据规定不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
135楼
2023-01-31 14:45:36
全部回复
小新：回复小陈老师 那老师，开具普通发票也需要缴税呢？还是说普通发票税率开零税率呢？
2023-01-31 15:23:44
小陈老师：回复小新您好，在实务中，零税率和免税是不一样的，增值税零税率不仅是本交易环节(或流通环节)的增值额部分不用缴纳增值税，而且以前各交易环节(或流通环节)的累积增值额也不用缴纳增值税，具体通过允许抵扣进项税额来实现。 但增值税免税政策仅仅是本交易环节(或流通环节)的增值额部分不用缴纳增值税，进项税额不允许抵扣，计入交易成本，如果税务和会计上已经抵扣了，需做转出进项税额处理。只要符合税法规定，就可以适用“零税率”，开具相应发票；若适用免税，则在税率栏开具“免税”。
2023-01-31 15:45:57
小新：回复小陈老师 老师，比如我们是贸易出口，那需要开具普票，税率栏写免税，那相应的进项不能退税么？需要做到成本里还是可以退呢？
2023-01-31 16:15:07
小陈老师：回复小新外贸企业出口退税以进货专用发票为依据，要求进项不得抵扣，已抵扣的进项税额不得要求退税。在确认购进货物时依然按照国内采购货物的方式确认进项，为了区分国内销售货物与出口货物的区别，可设置出口货物进项明细科目，待确认出口收入时同时转出对应的进项分别计入应收退税款及销售成本，不退税部分按规定应计入出口货物销售成本。
2023-01-31 16:25:13
小新：回复小陈老师 ”在确认购进货物时依然按照国内采购货物的方式确认进项，为了区分国内销售货物与出口货物的区别，可设置出口货物进项明细科目，待确认出口收入时同时转出对应的进项分别计入应收退税款及销售成本，不退税部分按规定应计入出口货物销售成本。” 老师这句没看明白，您受累再给解释一下
2023-01-31 16:51:27
小陈老师：回复小新就是说购进货物时，出口和内销的分开处理，可以设置一个进项明细科目处理出口部分货物的进项，内销的进项该怎么样怎么样。等到货物出口之后，就可以计算可退税额，将可以退税的部分计入应收退税款，剩余不可退税部分计入成本。
2023-01-31 17:14:50
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