玲老师：回复#初见❣ Betray正常来说，购建固定资产。。才需要通过在建工程科目核算。

#初见❣ Betray：回复玲老师 就是说，我们矿山工地上没有电，要安装电过去

玲老师：回复#初见❣ Betray计入长期待摊费用就可以，然后摊销到成本或者费 用。 如果有相关设备安装计入在建工程。

Sunny｡◕‿◕｡：回复朴老师 在外地的工程项目，开了发票，就发票金额在外地缴了增值税，附加税，企业所得税，印花税，怎么做账务处理

朴老师：回复Sunny｡◕‿◕｡借应收账款等 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税 借税金及附加 贷应交税费-应交城建税/教育费附加等 借所得税费用 贷应交税费-应交所得税 借应交税费-应交增值税/城建税/所得税等 贷银行存款等。

Sunny｡◕‿◕｡：回复朴老师 谢谢老师，求一份建安行业分录？

朴老师：回复Sunny｡◕‿◕｡你好，这个没有的哦，你可以去看下建筑业的实操，里面有很多

maize老师：回复木子从事电梯安装服务公司收到安装费， 这个是你们开出发票，借银行存款贷主营业务收入，应交税费－增值税 是的，

木子：回复maize老师 是借银行存款贷主营业务成本？

木子：回复maize老师 这公司是卖电梯并安装的

maize老师：回复木子你不是这个公司会计么，你是的，你销售电梯就做，借银行存款贷主营业务收入，应交税费－增值税 发生成本，收到发票就做借主营业务成本贷劳务成本，

木子：回复maize老师 公司开出的专票是贷主营业务收入、应交税费－增值税，但公司开出的是通用机打发票，内容是收对方的安装费我该如何确认收入

maize老师：回复木子这个按这个31500/（1+3%）这个是主营业务收入

木子：回复maize老师 哦！贷方跟开出的专票一样处理，对吗？是否还是贷主营业务收入30582.52、应交税金－增值税917.47

maize老师：回复木子是的，贷主营业务收入30582.52、应交税金－增值税917.47 是的，分录是一样的

风雪（心想事成）：回复阎老师 书上那个题是分为三个工程处理的，安装工程也单独作为一个工程

阎老师：回复风雪（心想事成）对于需要安装的固定资产，安装的时候所发生的成本费用计入在建工程，待安装完毕后从在建工程转入固定资产，按照这个思路做就可以。 一、本科目核算企业基建、技改等在建工程发生的价值。 企业与固定资产有关的后续支出，包括固定资产发生的日常修理费、大修理费用、更新改造支出、房屋的装修费用等，满足固定资产准则规定的固定资产确认条件的，也在本科目核算；没有满足固定资产确认条件的，应在“管理费用”科目核算，不在本科目核算。 二、本科目应当按照“建筑工程”、“安装工程”、“在安装设备”、“待摊支出”以及单项工程进行明细核算。 在建工程发生减值的，应在本科目设置“减值准备”明细科目进行核算。 三、本科目的期末借方余额，反映企业尚未完工的在建工程的价值

白：回复文文老师 原材料那部分价值要做进项税额转出吗？

白：回复文文老师 视同销售分录怎么做？

文文老师：回复白原材料那部分价值不要做进项税额转出 借：销售费用 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税-销项 同时结转成本

白：回复文文老师 能直接走研发支出这个科目吗，借：研发支出…...费用支出，贷：库存商品……xx。借：管理费用……矸发支出，货：研发支出……费用支出。

文文老师：回复白也可以走研发支出

白：回复文文老师 老师，若走研发支出，我做的分录对吗？

白：回复文文老师 若视同销售，对方又不要发票，会计做主营业务收入，做税金走销项税额，那么在纳税申报表附表一中这块销项税填在哪？

文文老师：回复白若走研发支出，贷方要加上，应交税费-应交增值税-销项 销项，与正常销售商品是一样的填列

白：回复文文老师 老师，视同销售产生的销项税不能和正常开票的销项税填在一起吧？是不是填在对应无票收入那栏

白：回复文文老师 还有视同销售为啥不能做进项税额转出呢？非要做销项税，试验用的样机都是白送给客户的，又不收钱，不可能再给他开发票呀？

文文老师：回复白对，填在对应无票收入那栏 既然有销项，那对应的进项也可以抵扣，这样才符合增值税的链条特性

薇若天际：回复方亮老师 支付的，是租入需要安装的设备，发票对方开具，设备租赁99600元，安装费20000元

方亮老师：回复薇若天际1、支付款项时： 借：预付账款 119600 贷：银行存款 119600 2、分期摊销： 借：劳务成本 贷：预付账款

薇若天际：回复方亮老师 工程还没完工，不需要进在建工程吗？另，付款和发票同时，没有预付款。

方亮老师：回复薇若天际1、如果是你们单位自己的工程计入在建工程科目，如果是承包的工程计入劳务成本科目。 2、租赁费需要按照租期摊销，所以支付款项时计入预付账款科目。

薇若天际：回复方亮老师 租赁费第一次支付时，借预付账款，贷银行，那当月摊销吗？摊销的时候，是借，在建工程，贷预付账款？

方亮老师：回复薇若天际1、从受益的月份开始摊销。 2、是的。