会计学堂辅导老师：回复老江老师 生产型，！！！！！

老江老师：回复会计学堂辅导老师（一）当期应纳税额的计算 当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期留抵税额 　　免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 　　免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率） （二）免抵退税额的计算 免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额 　　其中： 　　1、出口货物离岸价（FOB）以出口发票计算的离岸价为准。 　　2、免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率 　　免税购进原材料包括从国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件，其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格。 　　进料加工免税进口料件的组成计税价格＝货物到岸价＋海关实征关税和消费税 （三）当期应退税额和免抵税额的计算 　　1、如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则： 　　当期应退税额＝当期期末留抵税额， 　　当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额； 　　2、如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，则： 　　当期应退税额＝当期免抵退税额， 　　当期免抵税额＝0， 　　结转下期继续抵扣税额＝当期期末留抵税额－当期应退税额

小颖：回复吴少琴老师 有没有风险

吴少琴老师：回复小颖按实际做账没有风险

小颖：回复吴少琴老师 按实际做账每个公司都不这样做啊

吴少琴老师：回复小颖不按实际做，是有风险的

小颖：回复吴少琴老师 如果不按实际做，两套账，老板有没有风险

吴少琴老师：回复小颖不按实际做就有风险

含蓄的玫瑰：回复丁丁 未收到的退税款在哪个科目反映出来

丁丁：回复含蓄的玫瑰同学，你好！上面分录有的，其他应收款科目，设置二级明细，即其他应收款-出口退税款。没收到的反应在其借方余额

含蓄的玫瑰：回复丁丁 申报出口退税 借：应交税费-出口退税 贷：应交税费-增值税（进项税额） 申报审批通过 借：其他应收款 贷：应交税费-出口退税 收到退税款 借：银行存款 贷：其他应收款，这几个分录后面分别附什么附件

丁丁：回复含蓄的玫瑰同学，你好！分别是：退税发票勾选统计表；出口退税申报汇总表；税务局审批通知书；银行到账回单

含蓄的玫瑰：回复丁丁 好的谢谢

丁丁：回复含蓄的玫瑰不客气，有空给个评价，多谢支持

成长之路：回复蒋飞老师 和外账有什么区别吗

蒋飞老师：回复成长之路外账涉及报税和处理工商税务业务。 内账不需要的

杉杉夕：回复邹老师 老师，您指的是纯外贸是出口，而产品销售到别的国家，而退的是关税？ 内销的话，免？免哪方面，退？，我不太明白，可否详解一下

邹老师：回复杉杉夕你好，退的是增值税 免征出口环节的增值税，退进项环节缴纳的增值税

重要的曲奇：回复水本无色 谢谢老师，那我不知道库存数就没办法算出销售成本了，对吗

袁老师：回复.借：应收账款贷：主营业务收入，应交税费，这个确认增值税即可了

我是一个文艺青年：回复李爱文老师 老师，他为什么不是自动就出来的呢？我看视频上的教程到这一步结转时，所有的损益科目都自己结转到会计利润上了

李爱文老师：回复我是一个文艺青年第一次，需要自己定义一下，以后就可以直接操作了