郭老师：回复染染印花税可以不用计提的。

染染：回复郭老师 企业所得税记哪个会计科目呀

郭老师：回复染染借所得税费用贷应交税费，企业所得税 借应交税费企业所得税贷银行。

cfh：回复邹老师 那计提时怎么做分录？

邹老师：回复cfh你好，不需要计提，扣缴的时候计入管理费用

cfh：回复邹老师 老师好，但是当时我做错了，做成应交税费-应交印花税，导致账面余额不平，那现在要如何调整，如何做会计分录，请老师详解

邹老师：回复cfh你好，这样做也不会导致不平的

庄老师：回复刘冰年末利润应该结转到什么科目，结转到非限定性净资产

刘冰：回复庄老师 要是按民办非营利性的要求，期末的利润应该转到固定资产基金里？到底要结转到什么科目呢？

刘冰：回复庄老师 这个科目余额太大会有什么影响吗？

庄老师：回复刘冰期末的利润不是转到固定资产基金，固定资产最后才转到固定基金

刘冰：回复庄老师 老师，麻烦看一下所有者权益的科目，对吗？没有您说的非限制性净资产啊？

庄老师：回复刘冰你好，你这个是正规财政拨款医院

庄老师：回复刘冰等下我发一个非营利民营医院给你

庄老师：回复刘冰民办非盈利医院的会计账务处理按财会[2010]27号《医院会计制度》执行：本制度适用于中华人民共和国境内各级各类独立核算的公立医院（以下简称医院），包括综合医院、中医院、专科医院、门诊部（所）、疗养院等，不包括城市社区卫生服务中心（站）、乡镇卫生院等基层医疗卫生机构。执行。 民办非盈利医院的会计选用的会计科目为： 一、资产类 1 1001 现金 2 1002 银行存款 3 1009 其他货币资金 4 1101 短期投资 5 1102 短期投资跌价准备 6 1111 应收票据 7 1121 应收账款 8 1122 其他应收款 9 1131 坏账准备 10 1141 预付账款 11 1201 存货 12 1202 存货跌价准备 13 1301 待摊费用 14 1401 长期股权投资 15 1402 长期债权投资 16 1421 长期投资减值准备 17 1501 固定资产 18 1502 累计折旧 19 1505 在建工程 20 1506 文物文化资产 21 1509 固定资产清理 22 1601 无形资产 23 1701 受托代理资产 二、负债类 24 2101 短期借款 25 2201 应付票据 26 2202 应付账款 27 2203 预收账款 28 2204 应付工资 29 2206 应交税金 30 2209 其他应付款 31 2301 预提费用 32 2401 预计负债 33 2501 长期借款 34 2502 长期应付款 35 2601 受托代理负债 三、净资产类 36 3101 非限定性净资产 37 3102 限定性净资产 四、收入费用类 38 4101 捐赠收入 39 4201 会费收入 40 4301 提供服务收入 41 4401 政府补助收入 42 4501 商品销售收入 43 4601 投资收益 44 4901 其他收入 45 5101 业务活动成本 46 5201 管理费用 47 5301 筹资费用 48 5401 其他费用

刘冰：回复庄老师 会计软件没有所需要的会计制度？用升级软件吗？还是用别的制度自己修改科目

庄老师：回复刘冰按这样算，比如价格是10000*0.08＝800

墨香137：回复辜老师 这个科目在贷方的意义是什么？

辜老师：回复墨香137这个就是发行的时候，是折价发行，在贷方，后面会慢慢摊销，变成0 的

墨香137：回复辜老师 老师，后边会有哪种情况把它慢慢摊销完？

辜老师：回复墨香137是的，就是你每期确认利息收益的时候

墨香137：回复辜老师 老师，实际利息和票面利息分别怎么算的？用摊余成本还是公允价值怎么算的？这一点有点晕

辜老师：回复墨香137你每期按票面利息确认应收利息，实际利息确认收益，差额就是计入其他债权投资—利息调整 这个适用摊余成本计算的

墨香137：回复辜老师 算实际利息，？*实际利率，算应收利息，？*票面利息 这两个问号代表的数值每期都不一样。这个点也晕

辜老师：回复墨香137是的，因为你投资的余额在发生变化

墨香137：回复辜老师 老师给举个例子讲一下这个投资余额的变动吧。谢谢老师

辜老师：回复墨香137你吧你的题目给我一下

墨香137：回复辜老师 甲花1000万实际利率10%，购乙面值1250万，利率6%

墨香137：回复辜老师 第一年年末公允价值1100，第二年公允价值1150

辜老师：回复墨香137购入时，借：其他债权投资—成本 1250 贷：银行存款 1000 其他债权投资—利息调整 250 每期确认利息时，借：应收利息75 其他债权投资—利息调整 25 贷：投资收益 100 你这样确认之后，摊余成本就是1250-250%2B25=1025 下一年在用这个去算投资收益

墨香137：回复辜老师 老师你真厉害，是这样，那第一期公允价值是1100，第二期公允价值是1150你们也给讲一下吧

辜老师：回复墨香137公公允价值上升，你确认公允价值变动损益就可以了

墨香137：回复辜老师 为什么第一次公允价值上升后，账面价值就等于公允价值+当期利息调整，账面价值，摊余成本，公允价值，他们3个怎么转换的，摊余成本和公允价值不是两条线吗？

墨香137：回复辜老师 为什么第一次公允价值上升后，账面价值就等于公允价值+当期利息调整，账面价值，摊余成本，公允价值，他们3个怎么转换的，摊余成本和公允价值不是两条线吗？

墨香137：回复辜老师 公允价值上升之前是摊余成本=成本+利息调整，为什么公允价值上升后，上期公允价值+利息调整=上期账面价值了。

辜老师：回复墨香137公允价值和摊余成本应该是两条线的

墨香137：回复辜老师 老师最后一个问题，比如公允价值1150，为什么用上期公允价值1100+上期利息调整20，为什么还要加利息调整20？倒挤出来其他综合收益。

辜老师：回复墨香137其他债权投资——公允价值变动”=其他债权投资的公允价值-账面余额

蝴蝶飞飞：回复玲老师 属于什么会计科目

蝴蝶飞飞：回复玲老师 说话可以不

玲老师：回复蝴蝶飞飞我已经回复你了。

蝴蝶飞飞：回复玲老师 我指的会计科目，不是资产负债表列示的

玲老师：回复蝴蝶飞飞您好是资产类科目。

玲老师：回复蝴蝶飞飞前面儿回复的就是资产科目，后面补充的是在存货里，填写

蝴蝶飞飞：回复玲老师 资产类的什么会计科目

玲老师：回复蝴蝶飞飞半成品本身就是科目，就叫半成品。

优雅的柚子：回复冉老师 不用经过职工薪酬科目是吧

冉老师：回复优雅的柚子不用经过职工薪酬科目是吧 是滴