123456：回复邹老师 我一下想不起来了，是借:主营业务成本，贷:现金

邹老师：回复123456你好，一般是没有这种分录的

123456：回复邹老师 卖出去一个产品零售价，把进货价扣出来了

邹老师：回复123456你好，卖出商品收款，购进付款才是，这中间的差价是单位的利润，老板不得私自扣下的

123456：回复邹老师 那是他私营的商品，不是公司的商品！利润才给公司

123456：回复邹老师 要把购进的货款领走 商品的进货价

邹老师：回复123456你好，个人私营的商品是不计入公司账务核算的

123456：回复邹老师 那收他商品的利润怎么弄了

123456：回复邹老师 那收他商品的利润怎么弄了

邹老师：回复123456你好，商品利润归属老板个人，不属于公司的

芳：回复邹老师 那管理费用-业务招待费或者办公费下面全部分家居品牌是吧

邹老师：回复芳你好，费用下面就不需要去细分家居品牌的

芳：回复邹老师 那发生的费用，怎么摊到每个牌子里呢，有几个门店

邹老师：回复芳你好，发生的费用是无法确定一个标准在不同门店分摊的 所以就整体计入费用核算了

岁月静好%：回复玲老师 那样的话，银行存款就是负数了

玲老师：回复岁月静好%为什么是负数 你不是银行付款吗 ？是什么付款就贷哪个

岁月静好%：回复玲老师 原来是借:预付账款，贷:银行存款

玲老师：回复岁月静好%借库存商品贷，预付账款暂估。

岁月静好%：回复玲老师 不是，借:库存商品和进项，缺少进项

玲老师：回复岁月静好%暂估是不考虑税的 因为没有发票收到货了才暂估的

万能钟：回复冉老师 甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，适用的所得税税率为25%，每年均按净利润的10%计提盈余公积。 （1）2010年12月31日，甲公司将一栋自用办公楼出租给乙公司，租赁期开始日为12月31日，租期3年，年租金240万元，于每年年初支付。该办公楼原值3 000万元，预计使用年限为50年，预计净残值为0，采用直线法计提折旧，至出租时已累计使用10年，累计计提折旧600万元，未计提减值，转为投资性房地产后折旧方法、净残值等与转换前一致。税法与会计规定的折旧年限、折旧方法以及净残值相同。 （2）2011年，由于道路修整，该出租办公楼出现减值迹象，当年末甲公司预计此办公楼未来现金流量的现值为2 000万元，公允价值减去处置费用后的净额为2 150万元。 （3）2012年1月1日，甲公司经调查得到，此办公楼所在地的房产交易市场已经比较成熟，办公楼满足了以公允价值模式计量的条件，决定对该房产由成本模式转为公允价值模式计量，当日该办公楼的公允价值为2 700万元。2012年12月31日的公允价值为3 000万元，2013年12月31日的公允价值为3 100万元。 （4）2014年1月1日甲公司收回租赁期满的办公楼，同日以3 200万元的价格出售给丙公司，取得价款并存入银行。 假定不考虑其他因素。

冉老师：回复万能钟你说的为什么不是3000，对应的分录发我一下，以便为您更好的解释

万能钟：回复冉老师 甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，适用的所得税税率为25%，每年均按净利润的10%计提盈余公积。 （1）2010年12月31日，甲公司将一栋自用办公楼出租给乙公司，租赁期开始日为12月31日，租期3年，年租金240万元，于每年年初支付。该办公楼原值3 000万元，预计使用年限为50年，预计净残值为0，采用直线法计提折旧，至出租时已累计使用10年，累计计提折旧600万元，未计提减值，转为投资性房地产后折旧方法、净残值等与转换前一致。税法与会计规定的折旧年限、折旧方法以及净残值相同。 （2）2011年，由于道路修整，该出租办公楼出现减值迹象，当年末甲公司预计此办公楼未来现金流量的现值为2 000万元，公允价值减去处置费用后的净额为2 150万元。 （3）2012年1月1日，甲公司经调查得到，此办公楼所在地的房产交易市场已经比较成熟，办公楼满足了以公允价值模式计量的条件，决定对该房产由成本模式转为公允价值模式计量，当日该办公楼的公允价值为2 700万元。2012年12月31日的公允价值为3 000万元，2013年12月31日的公允价值为3 100万元。 （4）2014年1月1日甲公司收回租赁期满的办公楼，同日以3 200万元的价格出售给丙公司，取得价款并存入银行。 假定不考虑其他因素。

冉老师：回复万能钟这个具体哪里不清楚

万能钟：回复冉老师 参考答案： 2012年甲公司将投资性房地产由成本模式变为公允价值模式的分录为： 借：投资性房地产——成本2 700 　　投资性房地产累计折旧660 　　投资性房地产减值准备190 　　贷：投资性房地产3 000 　　　　　　递延所得税资产（190×25%）47.5 　　　　递延所得税负债90 　　　　盈余公积41.25 　　　　利润分配——未分配利润371.25（2分） 我的答案：未作答 参考解析： 30. （5）根据资料（4），编制甲公司出售投资性房地产的分录。 填写答案，可交卷后查看答案解析对比填写答案是否正确 提问 题目笔记 纠错 隐藏答案 收藏 参考答案： 甲公司出售投资性房地产的分录为： 借：银行存款3 200 　　贷：其他业务收入3 200（1分） 借：其他业务成本2 700 　　公允价值变动损益400 　　贷：投资性房地产——成本3 000 　　　　　　　　　　——公允价值变动100（1分）

万能钟：回复冉老师 成本模式转公允模式确认的是借投资性房地产-成本2700，为什么出售的时候变成投资性房地产成本-3000了

冉老师：回复万能钟因为最初是成本计量，成本是3000，最终出售，要把所有的投资性房地产明细都冲回，

万能钟：回复冉老师 入账价值 只有2700啊，

万能钟：回复冉老师 确认的时候不是借：投资性房地产3000，转出的的时候已经是贷投资性房地产3000，

冉老师：回复万能钟 借：投资性房地产——成本2 700 　　投资性房地产累计折旧660 　　投资性房地产减值准备190 　　贷：投资性房地产3 000 　 你看这个分录是不是3000.出售的时候，各个明细都要冲减的

乌乌：回复陈静老师 好的，谢谢老师

陈静老师：回复乌乌你好,如果觉的老师回答的满意,请给予五星支持.