风铃：回复王雁鸣老师 那8月购买，9月提折旧，9月表中，净值应该是原值（购买价）-累计折旧（0），是吗。固定资产科目，累计折旧科目，折旧费用科目填什么。会计分录应该是借管理费用-折旧费，贷累计折旧，是吗

王雁鸣老师：回复风铃您好，在９月计提折旧前的净值是您说的那个金额，固定资产科目就填写固定资产代码，累计折旧科目就填写累计折旧科目代码，折旧费科目填写管理费用－折旧费等科目。会计分录是，借：管理费用－折旧费等科目，贷：累计折旧。

高高的铃铛：回复董老师 脱离定额差异900怎么算的

高高的铃铛：回复董老师 五百

高高的铃铛：回复董老师 脱离定额500

董老师：回复高高的铃铛您好，直接材料脱离定额差异=4800*10-475*100=500

高高的铃铛：回复董老师 麻烦可以说一下计算思路谢谢

高高的铃铛：回复董老师 老师计算思路给说一下谢谢

高高的铃铛：回复董老师 解题思路

董老师：回复高高的铃铛思路就是用实际费用减去定额费用得到脱离差异。 定额变动差异只有材料部分，就是475-500 乘以10（期初在产品） 材料成本差异=实际领料成本乘以差异率

高高的铃铛：回复董老师 材料成本差异96斤乘以100不是9600嘛

高高的铃铛：回复董老师 为啥是960

高高的铃铛：回复董老师 直接人工和制造的脱离差异怎么算，材料成本差异怎么算，费用合计定额成本和脱离变动怎么算

董老师：回复高高的铃铛材料差异96公斤，一斤10块钱所以是960

董老师：回复高高的铃铛人工等于实际的减去3乘以4500 制造等实际的进去2.5乘4500

董老师：回复高高的铃铛费用合计就等于期初的加本期发生的

高高的铃铛：回复董老师

高高的铃铛：回复董老师 这样算下来跟后面答案不一样

高高的铃铛：回复董老师 还有你那个脱离定额差异500，4800x10是实际吗？，475x100是啥，100是投产品？

董老师：回复高高的铃铛后面还有啊。您这问题比较长 475乘以100=本月发生的定额成本 下面的表格需要对差异在完工产品在产品之间分摊

董老师：回复高高的铃铛您好，这是全部的表格。 完工产品定额成本=80*定额分配率，在产品定额材料成本=30*定额分配率，在产品人工、制造费用=15*定额分配率（因为完工进度为50%） 脱离定额分配率=脱离定额/(完工产品定额成本+在产品定额成本)

鲁能球迷：回复宋生老师 2019年4月5日，甲公司开始建造一条生产线，为建造该生产线领用自产产品成本为100万元，这部分自产产品的市场售价为200万元，同时领用以前外购的原材料一批，该批原材料的实际购入成本为50万元，购入时的增值税为6.5万元，领用时该批原材料市价为100万元。 谢谢老师

宋生老师：回复鲁能球迷你好！如果您是问不同的问题，麻烦你另外提问，谢谢！

Joy：回复老刘 1234的勾稽关系是什么呢？

Joy：回复老刘 他们之间有勾稽关系吗？

老刘：回复Joy是的，有勾稽关系。1=3 2=4你在编制时一定要注意

Joy：回复老刘 如果要是这样的话，那编制当期的现金流量表时，补充资料中的净利润就得用本期数了吧？

老刘：回复Joy补充资料中净利润是本年累计数。

Joy：回复老刘 那其他数据也是本年累计数？

Joy：回复老刘 经营性应收项目的减少数

Joy：回复老刘 比如

老刘：回复Joy应收账款是个时点数，不存在本年累计之说。但是，累计折旧、坏账准备等都是本年累计数

Joy：回复老刘 应收是不是取的资产负债表中的期初减期末？

老刘：回复Joy对对对，这样也成了本年累计数了，这样就配比了。

Joy：回复老刘 这样的话不算出来的经营活动生产的现金流量净额，不也是一个累计数么

老刘：回复Joy为您的认真点赞。我认为你推断的对。

Joy：回复老刘 我想知道对不对呢

老刘：回复Joy我认为你说的对。净利润确实是本年累计数。我干了20年的会计了。编制了10年的现金流量了，都是这样做的。

Joy：回复老刘 关键我不会呀？所以想问下您呢，

Joy：回复老刘 那下面的数怎么填写呢？

Joy：回复老刘 领导急着要我才问的，不然的话我就去听课件了

老刘：回复Joy没听说过有编制当期现金流量表的。但是我们可以设想一下。我们需要编制第二季度的现金流量表（4-6月）那么的的期初数需要是4月的，期末货币资金是6月份，你的净利润就是本期数。

Joy：回复老刘 我编制的是7月份的现金流量表，净利润去1-7月的数是么

老刘：回复Joy我认为是，你是干什么用呢

姜雨凝妈妈：回复玲老师 本期金额是填今年4-6的利润表的数据吧

玲老师：回复姜雨凝妈妈你好，季度申报的本期数填写4至6月的金额

姜雨凝妈妈：回复玲老师 与填写所得税累计数不同吧

玲老师：回复姜雨凝妈妈您需要看您报表上那一列是什么名？如果是本期数就是456，如果是本年累计就是1至6

媛媛123：回复蒙蒙 不懂

蒙蒙：回复媛媛123你好，不好匹配的原因是一个编码对应很多的日期，你用%26符号将他们变成一个唯一编码就好匹配了。

对、：回复玲老师 这个老师说签发日期

玲老师：回复对、就是证书上面的那个日期 证上就一个日期

对、：回复玲老师 证书编号是证书管理号吗？ 证书管理号13位数字 还有一个是证书第一页上的红色数字，8位数

玲老师：回复对、你好 你截图发来我看一下

对、：回复玲老师 好的

玲老师：回复对、取得日期就是这个签发日期 15年12.月31日

对、：回复玲老师 证书编号是证书管理号吗？ 证书管理号13位数字 还有一个是证书第一页上的红色数字，8位数？

玲老师：回复对、1、证书的管理号是人事局职称管理中心为便于管理之用的一个编号，进行评定职称的一个依据，证书号，是财政局下发该证书的一个序列号。 2、管理号是作为个人的档案材料的一个编号，是人事局职称管理中心保管。证书号是为下发的证书的一个顺序编号，是为区分同一批次下发的不同对象的证书，是财政局保管。 3、会计师资格证其实就是平常我们所讲的会计证，一般有三个等级，入门的叫会计从业资格证，初级的叫助理会计师资格证，再一级就是中级会计师资格证，需要通过几轮的考试才能获得。初级会计师，就是你有了会计从业资格证后的通过考试取得助理会计师资格证。 4、会计专业技术初级资e68a84e8a2ade79fa5e9819331333365666166格考试合格者，颁发人事部统一印制，人事部、财政部用印的《会计专业技术资格证书》，该证书在全国范围内有效。用人单位可根据工作需要和德才兼备的原则，从获得会计专业技术资格的会计人员中择优聘任。 5、会计师资格证其实就是平常我们所讲的会计证，一般有三个等级，入门的叫会计从业资格证，初级的叫助理会计师资格证，再一级就是中级会计师资格证，需要通过几轮的考试才能获得。初级会计师，就是你有了会计从业资格证后的通过考试取得助理会计师资格证。

对、：回复玲老师 他坚持了你的观点 你又坚持了他的观点

玲老师：回复对、填会计证书取得时间 我这样理解 的 ，签发出来就是这个证明就已发出来了，后面就是你个人去实地领取。你可以和你当地的财政局确认一下