邹菊华：回复答疑苏老师 是的

答疑苏老师：回复邹菊华你好 计入研发支出科目

林MM：回复晓海老师 跟我问的不一样啊

晓海老师：回复林MM你好！你不是问的区别吗？

林MM：回复晓海老师 链接是“全国人民代表大会和全国人大常委会有什么区别？” 我问的是“全国人大常委会跟全国人大及其常委会有什么不同"

晓海老师：回复林MM你好，应该是两种说法，一个单位吧

紫怡：回复紫藤老师 核算主要是做账还填相关表？还是成本、资金管控？

紫藤老师：回复紫怡做账是基础的，如果不会做账，报表也是看不懂的

紫怡：回复紫藤老师 老师，有没有什么可以快速提升自己的方法？

紫藤老师：回复紫怡努力学习，多多看会计基础。多多思考，再看看以前会计怎么做账，可以参考参考

淡若清风：回复QQ老师 正常企业指什么企业？那还以走什么科目？

QQ老师：回复淡若清风你好！事业单位不一样，一般的企业进入营业外收入就可以

淡若清风：回复QQ老师 走其它应收或应付可以不

QQ老师：回复淡若清风你好，一般是不可以的。

淡若清风：回复QQ老师 那事业单位计什么科目

淡若清风：回复QQ老师 主营业务收入吗？

QQ老师：回复淡若清风你好，一般是冲经费要看具体的部门儿。

淡若清风：回复QQ老师 我单位现在是小规模租赁企业，收回之前货款是酒，怎做分录

淡若清风：回复QQ老师 这些酒发放给员工的详细分录麻烦老师给我写下

QQ老师：回复淡若清风你好！这是另一个问题了，有发票吗？

康：回复朴老师 老师，你好，是民办非企业，咋样的就是盈利的？它的成本没有正式发票，咋办？

朴老师：回复康那你上面说是小规模我以为是盈利的呢 非营利组织的才是不盈利的

康：回复朴老师 老师，我们的民办非企业属于盈利的还是？非盈利的啊

朴老师：回复康这个都是非营利的哦

康：回复朴老师 老师，那这样的企业如何做账啊？

康：回复朴老师 老师 像这样的民办非企业如何做账？新办的培训学校？

朴老师：回复康收入做 借银行 贷非限定性收入 这样做的 按照非营利组织的科目来做

康：回复朴老师 老师，主要的会计分录有哪些啊？感谢老师，会计小白，请老师多多关照

朴老师：回复康1、收到学费借：现金 贷：提供服务收入－非限定性收入      2、发工资：借：应付工资 贷：现金 借：业务活动成本－福利保障成本 管理费用－工资 贷：应付工资      意思是先发放，再分配。老师工资我把他分配到业务活动成本中的福利保障成本，管理人员分配到管理费用      3、跟业务活动相关的开支比如购的一些日用品、审计的年费、订的杂志等 借：业务活动成本－业务辅助成本 贷：现金      4、业务活动中的买的课本及相关的支出 借：业务活动成本－教学成本 贷：现金      5、办公费、水电费、差旅费、通讯费、修理费、业务招待费、租赁费等发生时借：管理费用 贷：现金      6、固定资产。凳子桌子数量多的还有空调电脑数额一两千的都做固定资产。借：固定资产 贷：现金      借：管理费用 贷：限定性净资产 若是要报废固定资产借：限定性净资产 贷：固定资产      7、其他费用是清理固定资产无形资产时才用，对应的其他收入也是。结转净损失就是借其他费用，结转净收益就是贷其他收入。就等同于企业账的营业外收入营业外支出。      8、结转。借：非限定性净资产 贷：提供服务收入 会费收入 （就是业务活动表中的9个收入有金额的全部写上）借：业务活动成本 管理费用 筹资费用 其他费用 贷：非限定性净资产      这样非限定性净资产科目一借一贷，最终的结果一定要是正数。

康：回复朴老师 感谢老师，老师，好多成本没有正式发票咋办？

康：回复朴老师 收入全部我们开培训费发票 ，然后财政零余额账户拨款，给学员免费培训

朴老师：回复康需要有发票才可以的哦

康：回复朴老师 老师，你看一下最后面的一个问题啊？谢谢

朴老师：回复康你们收到钱就是 借银行 贷非限定性收入

康：回复朴老师 老师，你好，年底如何处理啊！年底要不要结转

朴老师：回复康要结转的 结转到非限定性净资产

start from zero ：回复郭老师 销项税不用转到未交增值税里嘛？

郭老师：回复start from zero 你好，可以结转到转出未交增值税 不结转的话也可以的。

start from zero ：回复郭老师 结转到未交增值税是负数金额嘛？1500－40是吧？

郭老师：回复start from zero 退役军人这个1500，你实际的抵扣金额只能填写950。你看下你的减免明细表是不是在这里面填写的，如果是的话，实际抵扣金额一定是950，你不能大于需要缴纳的税款，所以你账上这个减免税款只能做950。 那40又是怎么出来的？

start from zero ：回复郭老师 我写错了，一般我们做退役军人减免会单独做一个分录， 借:应交税费/应交增值税/减免税款1500   贷:营业外收入1500 现在这个分录可以做成这样吗？ 借:转出未交增值税   －1450       简易计税       550 贷:应交税费/应交增值税/减免税款  

start from zero ：回复郭老师 不知道怎么转了

郭老师：回复start from zero 你好，你第一个分录能修改一下吗？改成950。 所以你目前截止到现在最多可以抵扣这些，你其他的做不了。

郭老师：回复start from zero 然后借应交税费应交增值税销项50 贷应交税费应交增值税转出未交增值税50 借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费减免税款950 借应交税费应交增值税未交增值税 贷应交税费应交增值税转出未交增值税900 借应交税费简易计税，贷应交税费未交增值税900。

郭老师：回复start from zero 第一个分录的意思是把销项结转到转出未交增值税，第二个意思是把减免税款结转到转出未交增值税，第三个分录是结转不需要缴纳的增值税结转你的留底，第四个用留底抵扣未交增值税。

白沙的云：回复邹老师 明细

邹老师：回复白沙的云养老，医疗等明细

蓝冰：回复玲老师 我在全国注册税务师协会网站审核通过了，还要在省注册税务师协会申请证书吗？

玲老师：回复蓝冰不用，直接填写地址，邮寄就可以