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会计科目以前年度损益调整
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maize老师
职称:初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 宁静 发表的提问:
老师你好,请问以前年度损益调整这个科目为什么不能轻易用?用了会影响哪些方面?
会影响资产负债表和利润表勾稽关系,利润表的净利润累计数=资产负债表未分配利润的期末数-年初数(计提盈余公积,盈余公积弥补亏损,向股东分配股利,有以前年度损益调整这个就不会相等了)
46楼
2022-12-23 17:05:16
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宁静:回复maize老师 好的,谢谢老师
2022-12-23 17:29:00
maize老师:回复宁静好的,我先回复别的学员了
2022-12-23 17:44:37
宁静:回复maize老师 那如果真的有必要用“以前年度损益调整”这个科目那计提的盈余公积和股东分配股利都要重新调整?
2022-12-23 18:12:52
maize老师:回复宁静这个原则是需要重新处理这个
2022-12-23 18:25:44
宁静:回复maize老师 也可以不重新处理是吗?
2022-12-23 18:47:38
maize老师:回复宁静这个实务中是一般没有,
2022-12-23 19:06:57
宁静:回复maize老师 老师昨天问你的“以前年度损益调整”科目如真的发生了,是不是要调整上年和当年的资产负债表?
2022-12-23 19:18:46
maize老师:回复宁静汇算清缴之前是的,是的
2022-12-23 19:38:34
张乐老师
职称:注册会计师,高级会计师,税务师,资产评估师
4.98
解题: 0.3w
引用 @ 一地金 发表的提问:
老师 老会计教不要轻易用以前年度损益调整 这个科目 具体怎么解?
你好,因为以前年度损益调整这个科目的数据,大多是由于前期进行会计处理有误造成的。
47楼
2022-12-23 17:11:59
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一地金:回复张乐老师 我知道 那为什么不要轻易调整?
2022-12-23 17:37:10
张乐老师:回复一地金轻易调整,会暴露以前的会计处理不规范,那就很有可能别的处理也有可能有问题,但未进行调整。
2022-12-23 17:57:24
老江老师
职称:,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 红宝石 发表的提问:
“以前年度损益调整”这个科目在报表中不显示,这个科目还在继续用吗?有没有取消?
你好!当然在继续使用!(它是损益类科目,结转后,他的金额就到本年利润中去了)
48楼
2022-12-24 16:34:55
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红宝石:回复老江老师 这个科目不是损益类科目
2022-12-24 16:46:44
老江老师:回复红宝石@彭荣芝:最终全是转到未分配利润 的,实质上就是损益类科目!
2022-12-24 17:04:11
袁老师
职称:注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 仰望星空 发表的提问:
民非的以前年度损益调整在哪个科目体现?
非限定资产
49楼
2022-12-24 16:48:24
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易 老师
职称:中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ جها د 发表的提问:
请问调去年的账一定要通过以前年度损益调整科目吗?
同学您好,你好,要看金额的。如果金额小,直接用损益类科目进行调整,如果金额大,要用以前年度损益调整的
50楼
2022-12-24 17:11:59
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جها د:回复易 老师 一万多算大还是小,就是以前的分录做错了,我不能直接做个相反分录冲了吗
2022-12-24 17:41:26
易 老师:回复 جها د可以的,做相反分录冲了的
2022-12-24 17:52:24
朴老师
职称:会计师
4.98
解题: 45.83w
引用 @ 一天一点爱恋 发表的提问:
请问老师,今年发生的错误能用以前年度损益调整科目吗?另外哪些错误不能用这个科目呢
涉及以前年度损益的就用以前年度损益调整,如果是小企业会计准则那就直接调整,不用这个科目
51楼
2022-12-25 16:25:57
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一天一点爱恋:回复朴老师 就是说当年的调整不能用这个科目,是这样吗?
2022-12-25 16:41:53
朴老师:回复一天一点爱恋是的,当年调整的不用的
2022-12-25 17:02:41
轶尘老师
职称:注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ RR 发表的提问:
资料二资料三看不懂,以前年度损益调整代替的是什么科目?
替代的就是营业外收入 因为不是基本确定胜诉 所以还不能确认为或有资产
52楼
2022-12-25 16:51:08
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RR:回复轶尘老师 1.就是把原来的分录,反冲是吗?2.为什么只确认应交所得税?不确认递延所得税?
2022-12-25 17:10:29
轶尘老师:回复RR1.是反冲 2.这个是不确定的事情 不能做递延 和或有负债还不一样
2022-12-25 17:31:33
RR:回复轶尘老师 资料3是怎么回事呢?资料3的以前年度损益调整代替的是什么科目?
2022-12-25 18:00:30
轶尘老师:回复RR资产减值损失科目
2022-12-25 18:28:25
RR:回复轶尘老师 你仔细看了吗?我是说调整的分录,借方是信用减值损失,贷方是以前年度损益调整,怎么可能还是资产减值损失科目?
2022-12-25 18:45:58
轶尘老师:回复RR应该当期确认信用减值损失 但是确认到了以前年度 所以要把损失 冲减以前年度损益 在当期确认
2022-12-25 19:15:08
RR:回复轶尘老师 正确的分录应该是 借:信用减值损失贷:坏账准备, 所以说调整分录,把以前年度损益调整冲掉? 第2个分录正确的应该是 借:递延所得税资产 贷:所得税费用, 所以说又把以前年度损益调整冲掉?
2022-12-25 19:39:02
轶尘老师:回复RR是的 这个题目属于不该调整的瞎调整
2022-12-25 20:05:50
RR:回复轶尘老师 老师,你看一下这个综合题通篇下来到底是什么时候需要调整应交税费~应交所得税,什么时候不需要调整呢,我看业务2的时候就调整了 应交税费~应交所得税
2022-12-25 20:26:39
轶尘老师:回复RR因为资料二里面的是计入了去年的损益 其实是不应计入的 所以要调整 资料三里面是本期是损益 本期不需要调整 再年末一次性的计提所得税
2022-12-25 20:49:02
RR:回复轶尘老师 那老师的意思是说,只要计入了去年损益的都应该调整应交税费应交所得税吗? 那资料1资料2资料4,都计入了去年损益呀,怎么不调整应交税费~应交所得税
2022-12-25 21:08:26
轶尘老师:回复RR1.4题目看不清 拍个清楚的过来
2022-12-25 21:31:58
RR:回复轶尘老师 原题
2022-12-25 21:46:29
轶尘老师:回复RR资产减值损失本身不影响应交所得税 因为再上期已经调增了
2022-12-25 22:14:34
RR:回复轶尘老师 不明白资产减值损失为什么不影响应交税费~应交所得税?
2022-12-25 22:39:57
轶尘老师:回复RR去年资产减值100 但是计算所得税的时候利润要加100 所以今年冲减资产减值分录的时候 所得税不要考虑 因为已经调整了
2022-12-25 23:05:43
RR:回复轶尘老师 那资料4有一个调整分录,是投资收益170 用 以前年度损益调整代替了这个投资收益的,为什么这个投资收益又不影响当期应交税费~应交所得税呢?
2022-12-25 23:16:39
轶尘老师:回复RR一样的。居民企业之间的投资收益是不缴纳企业所得税的。所以虽然确定了投资收益,但是在实际计算企业所得税时,也把这一块给扣除了。
2022-12-25 23:29:11
蒋飞老师
职称:注册税务师,高级会计师考试(83分),中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问:
跨年不是调留存收益吗 为什么要通过以前年度损益调整科目过渡是不涉及处置后的权益法下长投,才需要通过以前年度损益调整科目吗
你好! 需要通过以前年度损益调整科目过渡一下,最终还是调整留存收益的
53楼
2022-12-25 17:08:59
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安详的小蝴蝶:回复蒋飞老师 为什么要通过以前年度损益调整科目过渡 是不涉及处置后的权益法下长投,才需要通过以前年度损益调整科目吗 考试的时候,我可以直接这么写分录:借:长投-损益调整210 贷:盈余公积21 利润分配-未分配利润189
2022-12-25 17:30:21
安详的小蝴蝶:回复蒋飞老师 我这么写也是正确的
2022-12-25 17:48:59
蒋飞老师:回复安详的小蝴蝶你好! 是的,可以的
2022-12-25 18:10:55
QQ老师
职称:中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问:
跨年不是调留存收益吗 为什么要通过以前年度损益调整科目过渡
您好,适用以前年度损益调整科目,代替原损益类科目,不影响本年利润。调整完后本科目余额直接转入未分配利润。
54楼
2022-12-26 15:59:38
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立红老师
职称:中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 攀爬蜗牛 发表的提问:
老师,以前年度损益调整属于什么类科目,主要什么时候能用到
你好,属于损益类科目。 6901 以前年度损益调整 一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。 企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,也在本科目核算。 二、以前年度损益调整的主要账务处理 (一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损,借记本科目,贷记有关科目。 (二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记“应交税费--应交所得税”科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用,借记“应交税费--应交所得税”科目,贷记本科目。 (三)经上述调整后,应将本科目的余额转入“利润分配--未分配利润”科目。本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记“利润分配--未分配利润”科目;如为借方余额,做相反的会计分录。 三、本科目结转后应无余额。
55楼
2022-12-26 16:23:42
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宋生老师
职称:注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.14w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问:
以前年度损益调整属于什么科目,能否详细说明一下。谢
您好!以前年度损益调整,是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整,以使其不至于影响到本年度利润总额。
56楼
2022-12-26 16:51:48
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郭老师
职称:初级会计师
4.99
解题: 70.95w
引用 @ 今天早起看书了吗? 发表的提问:
2016年笔误多记了工资,要通过以前年度损益调整科目调整吗?
是的,以前年度损益调整科目做
57楼
2022-12-26 17:05:59
全部回复
maize老师
职称:初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 七月的故事 发表的提问:
老师 别人调的账 我查到可以不用调这个科目,想要调回 但是只知道借方的的科目 和金额 贷方不知道 用的哪个 科目 只能推算一下用的以前年度损益调整 我在这样调回可以吗
同学 你好 具体要看当初的分录怎么做的
58楼
2022-12-27 16:27:43
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maize老师:回复七月的故事这个需要看涉及啥科目是不是跨年度了不是跨年不用以前年度损益调整。
2022-12-27 16:50:11
老江老师
职称:,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 冰山一角 发表的提问:
请问老师,以前年度损益调整科目应设在哪个科目后?
你好 以前年度损益调整,是一级科目
59楼
2022-12-27 16:41:25
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冰山一角:回复老江老师 那科目编码是多少呢?
2022-12-27 17:08:16
老江老师:回复冰山一角6901以前年度损益调整
2022-12-27 17:35:46
袁老师
职称:注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 助教 发表的提问:
现在没有“以前年度损益调整”科目,那要调整去年的账该怎么做呀?
可以直接通过未分配利润科目的了
60楼
2022-12-27 17:05:59
全部回复

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