ready：回复邹老师 比如固定资产100000元 运输费1000元，固定资产的成本计入101000 ，折旧按101000来折旧 是吧

邹老师：回复ready你好，是的，是这个意思

汇+：回复宸宸老师 那如果是作为投资性房地产的一栋大楼的土地使用权发生公允价值变动应该怎么写呢？应该是投资性房地产——公允价值变动——土地使用权还是投资性房地产——土地使用权——公允价值变动呢？还是其他呢？

宸宸老师：回复汇+您好 投资性房地产——土地使用权——公允价值变动

宸宸老师：回复汇+其实土地使用权可以不写，但是如果还有其他的投资性房地产，还是分开写一下吧。

汇+：回复宸宸老师 教材中把投资性房地产改扩建用的会计科目是投资性房地产——写字楼（在建），请问这个括号里面的在建是三级明细科目吗?是的话，怎么不用破折号？

宸宸老师：回复汇+本来应该是投资性房地产-在建 可能题目里不止写字楼这个投资性房地产，所以就这样设置科目。 其实您完全不用担心这个问题，您写到投资性房地产-在建 后面加个括号(写字楼)这样也是不会扣分的。

汇+：回复宸宸老师 为什么有些二三级明细科目用括号表示？有些用破折号表示，比如应交税费应交增值税括号进项税额。又或者你刚刚和我说的在投资性房地产——在建后面加括号(写字楼)为什么不用破折号呢？

宸宸老师：回复汇+您好，这个教材本来就没有统一。您不必纠结这些。到时候您不同的项目加括号，也会给您分数的

汇+：回复宸宸老师 2016年5月1日后取得的，并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分两年从销项税额中抵扣，第一年抵扣60%第二年抵扣40%。 纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务，建筑服务用于新建不动产，或者用于改扩建不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额依照上面的规定分两年从销项税额中抵扣。 这里说的增加不动产原值超过50%，是说单项货物或者设计服务或者建筑服务分别增加不动产原值超过50%，还是全部货物和设计服务和建筑服务加起来增加不动产原值超过50%呢？

抹 茶：回复bamboo老师 但是这个月报里有，年报里没有，

bamboo老师：回复抹 茶年报跟月报不是同一份表格？

抹 茶：回复bamboo老师 不是，这个是年报得，

bamboo老师：回复抹 茶那您把固定资产清理科目余额年末应该做平的

抹 茶：回复bamboo老师 固定资产清理应该做到什么科目，

抹 茶：回复bamboo老师 能不能把固定资产清理算到固定资产里边

bamboo老师：回复抹 茶固定资产清理可以计入营业外支出科目 能把固定资产清理算到固定资产里边

抹 茶：回复bamboo老师 固定资产净值=固定资产原值-累计折旧+固定资产清理，可以吗，

bamboo老师：回复抹 茶这样填写是可以的

甦Y：回复东老师 怎样进行加速折旧啊

东老师：回复甦Y你需要填写加速折旧明细表儿才能加速折旧。

罗小小雪：回复梦梦老师 啊。。。我开始做的财务费用，问了别人又改成成本了。。。又要调。。。

罗小小雪：回复梦梦老师 老师，这个卖家的未确认融资费用是怎么发生的，有谁给他开这个发票呢？买家的好理解，但是卖家的有点难理解

梦梦老师：回复罗小小雪你好 是计入财务费用的呢

罗小小雪：回复梦梦老师 老师，这个卖家的未确认融资费用是怎么发生的，有谁给他开这个发票呢？买家的好理解，但是卖家的有点难理解，卖家先收了钱是不是赚了人家的利息

梦梦老师：回复罗小小雪你好 是卖家先收了买家的钱，没给买家货，就是先用买家的钱，买家本来应该给449.44万，只给了400万就可以买货了。相当于跟买家借钱，这个利息不给他了，给他便宜了，便宜的相当于买家的利息费用。

罗小小雪：回复梦梦老师 好的，谢谢老师。

梦梦老师：回复罗小小雪你好 不用客气 假期愉快

e宝：回复meizi老师 老师，能详细解释一下管理费用和制造费用核算的内容吗？（能否举例说明一下）

meizi老师：回复e宝 你好    比如 ； 你自己好好理解下  　管理费用二级科目 　　管理费用二级明细科目有：工资、职工福利费、折旧费、办公费、差旅费、运输费、保险费、租赁费、修理费、咨询费、诉讼费、排污费、绿化费、低值易耗品摊销、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、业务招待费、工会经费、职工教育经费、社会保险费、公积金、劳动保险费、土地损失补偿费、仓库经费、会议费、会议费、审计费、董事会费等。   制造费用包括的具体内容又可以分为三个部分： 　　1.间接用于产品生产的费用，如机物料消耗费用，车间生产用固定资产的折旧费、修理费、保险费，车间生产用的照明费、劳动保护费等; 　　2.直接用于产品生产，但管理上不要求或者不便于单独核算，因而没有单独设置成本项目进行核算的某些费用，如生产工具的摊销费、设计制图费，试验费以及生产工艺用的动力费等; 　　3.车间用于组织和管理生产的费用，如车间管理人员的工资及福利费，车间管理用的固定资产折旧费、修理费，车间管理用具的摊销费，车间管理用的水电费、办公费、差旅费等。

奋斗的奇迹：回复小云老师 怎么算

小云老师：回复奋斗的奇迹固定资产当月增加次月开始计提折旧，当月减少当月仍提折旧次月不再计提，所以本期折旧=上月原有折旧＋上月增加本期开始计提的－上月减少的