糟糕的哈密瓜：回复羊老师 是的，他们说好考

羊老师：回复糟糕的哈密瓜可以去考个初级，初级会计比较容易

小灵子：回复文老师 老师能不能把相关政策发一下

文老师：回复小灵子您好，您详细找这个文件看下

小灵子：回复文老师 好的谢谢老师

文老师：回复小灵子不客气，这是我们的职责所在

张丹：回复郭老师 后期如果都有100万的利润，分配给投资者，两者都要交个人所得税吗

郭老师：回复张丹你好 是的 需要交个税的

张丹：回复郭老师 有的说农村合作社分红不用交个税。

郭老师：回复张丹村民从农村合作社分红需要缴纳个人所得税吗?如果不需要交个税，依据是什么? 　　答： 　　一、农民专业合作社盈余分配免税或应全额交税 　　对于农民专业合作社给农民社员的盈余分配很容易陷入两个误区：1.认为农民社员取得的盈余分配，属于“利息、股息、红利所得”，应全额乘以税率20%交税;2.认为农民社员取得合作社盈余分配属于“四业”所得，应全部免税。 　　《农民专业合作社法》第四十四条规定：“在弥补亏损、提取公积金后的当年盈余，为农民专业合作社的可分配盈余。可分配盈余主要按照成员与本社的交易量(额)比例返还。可分配盈余按成员与本社的交易量(额)比例返还的返还总额不得低于可分配盈余的百分之六十;返还后的剩余部分，以成员账户中记载的出资额和公积金份额，以及本社接受国家财政直接补助和他人捐赠形成的财产平均量化到成员的份额，按比例分配给本社成员。” 　　一定要注意，《农民专业合作社法》在上述规定中用到了两个词语，一个是“盈余返还”，一个是“盈余分配”。 　　因此，合作社向成员记进行盈余返还或分配，存在两种情况： 　　①按成员与本社交易量(额)比例返还，返还总额不得低于可分配盈余的60%。 　　说明： 　　对于该部分“分配所得”，《农民专业合作社法》用的术语是“盈余返还”，而且是按照成员与本社交易量(额)比例返还。也就是，农民社员取得该部分所得的前提，必须要与合作社发生交易，比如农民自产农产品或农业初级产品，销售给合作社，再由合作社统一销售出去。因此，农民社员取得的该部分所得，其实应该是农民销售自产农产品或农业初级产品的所得。 　　按照《财政部 国家税务总局关于农村税费改革试点地区有关个人所得税问题的通知》(财税[2004]30号)规定，自2004年1月1日起，农村税费改革试点期间，取消农业特产税、减征或免征农业税后，对个人或个体户从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，且经营项目属于农业税(包括农业特产税)、牧业税征税范围的，其取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。 　　因此，对于农民社员因“四业”与合作社发生交易而产生的盈余返还，是可以暂不征收个人所得税的。 　　②按前项规定返还后的余额部分，以成员账户中记载的出资额和公积金份额，以及本社接受国家财政直接补助和他人捐赠形成的财产平均量化到成员的份额，按比例分配给本社成员。 　　说明： 　　对于该部分“分配所得”，《农民专业合作社法》用的术语就直接是“分配”，而且是按照成员的出资额和公积金份额来计算，而且盈余来源更加的广泛，包括了国家财政补助、他人捐赠等。因此，该部分“分配所得”，就不是“四业”所得。 　　对于该部分分配所得，个人所得属于“利息、股息、红利所得”，应缴纳个人所得税，税率20%。

Simeng：回复邹老师 合作社没有开票、没有做账 ，怎么填增值税报表和财务报表呢

邹老师：回复Simeng虽然没有开票，但是也是需要按规定申报，做账的

荡然：回复邹老师 刚开了 没有收入

邹老师：回复荡然你好，没有收入你可以先做0申报

优雅的柚子：回复meizi老师 增值税和附加税，也是免的那吗

meizi老师：回复优雅的柚子你好； 是的。也是免征的 

：回复菲童牛宝不是属于长期借款吗？

：回复菲童牛宝这属于长期借款吗？比如，我公司收到100万这种扶贫款（种植项目等），但需要支付给另一方40万，启动项目的土地租金等（到期还本金、利息），剩下60万在本公司公户（我公司相当于委托收息且提供有偿技术服务及苗种等）。那如何做账？若是我公司动用这60万时又如何做账？请赐教！谢谢！

袁老师：回复菲童牛宝这个属于补助的营业外收入 ，计入营业外收入即可

：回复菲童牛宝@袁老师:那支出部分呢？计营业外支出？代扣收的利息，也计营业外收入，是吗？待到期再归还利息呢？又是计营业外支出？

：回复菲童牛宝@袁老师:还本金时呢？

胖胖：回复邹老师 有企业所得税不，是每月都要申报，企业所得税税法是跟公司的一样吗

邹老师：回复胖胖你好，登记类型不是公司，不涉及企业所得税的 合作社缴纳的是生产经营个人所得税 ，一般是按季度申报的

胖胖：回复邹老师 什么是个人独资企业，什么是合伙企业呢？带有什么字样的吗

邹老师：回复胖胖你好 个人独资企业就是由一个人出资设立的个人独资企业 合伙企业是由合伙人共同设立的合伙企业，名称里面有合伙企业字样

聂向普：回复郭老师 自产自销小麦

郭老师：回复聂向普不交 不需要缴纳 免

聂向普：回复郭老师 我们从这家农村合作社采购了小麦，现在要求这家农村合作社开发票，这家合作社的会计说是要交2.5％的所得税？

郭老师：回复聂向普不需要缴纳所得税的。

聂向普：回复郭老师 那所得税的减免是需要到税局备案吗

郭老师：回复聂向普哦，这些不需要去备案。

聂向普：回复郭老师 老师，对方会计说我们6月份对公转给他们80万，她们没有成本入账，已经给税局交了1.9万的所得税了，如果我们再让开票她们还要再交税。所以先不给我们开票了

郭老师：回复聂向普对方不是自产自销的吗？

聂向普：回复郭老师 老师，对方是自产自销的，但是对方采购的都是无票收入，所有的费用也没有要发票。平时都是零申报

郭老师：回复聂向普采购的种子化肥农药没发票吗

聂向普：回复郭老师 他们找的是代账公司，代账会计都没有要发票

郭老师：回复聂向普这些种子、化肥、农药都开发票，都是免增值税的，直接问对方要发票不就可以了？