财务小白：回复郭老师 滞纳金可以不做以前年度亏损吗

郭老师：回复财务小白可以的，你在什么时间支付出去的？是在今年吗？

财务小白：回复郭老师 对是在今年支付的2015年的进项税额转出的滞纳金

财务小白：回复郭老师 老师；以前年度损益月末汇总的时候在哪个科目

郭老师：回复财务小白你好，今年缴纳的滞纳金可以直接做到今年的营业外支出里面。

郭老师：回复财务小白Li以前年度损益调整没有单独填写的位置，他在未分配利润里面。

财务小白：回复郭老师 老师；我每月的成本，费用，税金及附加都结转到本年利润了。以前年度损益调整结转到未分配利润，我是不是在总账未分配利润里记账就好了，不知道我说的你明白吗

财务小白：回复郭老师 老师；我明天把我做的记账凭证给你发过来，帮我看看吧

郭老师：回复财务小白对的，是的，以前年度损益调整结转到未分配利润，它不结转到本年利润。

财务小白：回复郭老师 老师，我单位是加油站，取得的进项专票不是每月开具每月认证的，假如1月份取得的专票，可能2月份认证使用，做入库单的时候怎么做，是不是哪月使用哪月做入库呀

郭老师：回复财务小白实际有入库 不管认证不认证都没认借库存商品 应交税费待认证 贷银行

财务小白：回复郭老师 老师帮我看看我做的凭证对吗

郭老师：回复财务小白你好，对的是的，是这么做的。

财务小白：回复郭老师 还有好多一会发你帮看看

财务小白：回复郭老师 还有这个看看。

郭老师：回复财务小白可以的，现在是税金及附加，不是营业税金及附加。

财务小白：回复郭老师 还有这个凭证。

郭老师：回复财务小白可以的，可以这么做的。

财务小白：回复郭老师 凭证1 借；购油67.9吨-库存商品-柴油-461900.37元 借；进项-应交税金-进项税-60047.03元 贷；付购油款-现金-51947.40元 凭证2 贷；销售-主营业务收入-柴油-325760.38元 贷；销售-主营业务收入-汽油-190773.45元 贷；销项-应交税金-销项税-67149.17元 借；收入-现金-583683.00元 凭证3 借；发放工资等管理费用-管理费用-工资-55200.00元 贷；现金-55200.00元 凭证4 借；应交增值税-应交税金-已交税金-6296.84元 贷；现金-6296.84元 凭证5 借；付税款-主营业务税金及附加-地方教育费附加-125.94元 城市维护建设税-314.80元 教育费附加 -188.91元 水利建设专项收入-62.97元 印花税-148.30元 贷；现金-840.92元 凭证6 贷；销售-库存商品-按附表下账-419122.32元 借；销售-主营业务成本-按附表下账-419122.32元 借；转出-主营业务收入-按附表下账-516533.83元 贷；转入-本年利润-按附表下账-516533.83元 凭证7 贷；转出-主营业务成本-419122.32元 贷；转出-管理费用-55200.00元 贷；转出-税金及附加-840.92元 借；本年利润-475163.24元 凭证8（2015年） 借；应交增值税（2015年）-应交税金-进项税额转出-38959.94元 贷；管理费用-现金-38959.94元 凭证9（2015年） 借；以前年度损益调整-税金及附加-城市维护建设税-1947.99元 地方教育附加-843.21元 -教育费附加-1168.80元 贷；现金-3960.00元 凭证10（2015-2016年） 借；以前年度损益调整-企业所得税（2015-2016）20071.48元 贷；现金-20071.48元 凭证11 借；滞纳金-营业外支出-70906.25元 贷；现金-70906.25元 凭证12 借；利润分配-未分配利润-24031.48元 贷；以前年度损益调整-24031.48元 老师这些凭证帮我看看对不对 贷；现金-70906.25元

财务小白：回复郭老师 凭证1 借；购油67.9吨-库存商品-柴油-461900.37元 借；进项-应交税金-进项税-60047.03元 贷；付购油款-现金-51947.40元 凭证2 贷；销售-主营业务收入-柴油-325760.38元 贷；销售-主营业务收入-汽油-190773.45元 贷；销项-应交税金-销项税-67149.17元 借；收入-现金-583683.00元 凭证3 借；发放工资等管理费用-管理费用-工资-55200.00元 贷；现金-55200.00元 凭证4 借；应交增值税-应交税金-已交税金-6296.84元 贷；现金-6296.84元 凭证5 借；付税款-主营业务税金及附加-地方教育费附加-125.94元 城市维护建设税-314.80元 教育费附加 -188.91元 水利建设专项收入-62.97元 印花税-148.30元 贷；现金-840.92元 凭证6 贷；销售-库存商品-按附表下账-419122.32元 借；销售-主营业务成本-按附表下账-419122.32元 借；转出-主营业务收入-按附表下账-516533.83元 贷；转入-本年利润-按附表下账-516533.83元 凭证7 贷；转出-主营业务成本-419122.32元 贷；转出-管理费用-55200.00元 贷；转出-税金及附加-840.92元 借；本年利润-475163.24元 凭证8（2015年） 借；应交增值税（2015年）-应交税金-进项税额转出-38959.94元 贷；管理费用-现金-38959.94元 凭证9（2015年） 借；以前年度损益调整-税金及附加-城市维护建设税-1947.99元 地方教育附加-843.21元 -教育费附加-1168.80元 贷；现金-3960.00元 凭证10（2015-2016年） 借；以前年度损益调整-企业所得税（2015-2016）20071.48元 贷；现金-20071.48元 凭证11 借；滞纳金-营业外支出-70906.25元 贷；现金-70906.25元 凭证12 借；利润分配-未分配利润-24031.48元 贷；以前年度损益调整-24031.48元 老师这些凭证帮我看看对不对 2022-04-08 9:06:56

财务小白：回复郭老师 老师怎么发出这样了

郭老师：回复财务小白好，你这个工资不对，企业管理费用工资贷应付职工薪酬，工资借应付职工薪酬，工资贷库存现金。

财务小白：回复郭老师 后边凭证8至12我做的对吗

财务小白：回复郭老师 凭证8到凭证12就是2015年进项转出和所得税的凭证

郭老师：回复财务小白金额没法判断，这个做法可以的。

财务小白：回复郭老师 工资凭证 借；企业管理费用-应付职工薪酬-工资-55200.00元 贷；库存现金-55200.00元 老师对吗

郭老师：回复财务小白借管理费用工资贷应付职工薪酬工资。

学徒：回复邹老师 医疗备筹金是医保付款的分录吧

邹老师：回复学徒你好，能提供一下医疗备筹金的图片吗？

学徒：回复邹老师 我是学的时候看见有这个分录

学徒：回复邹老师 这些医保付费 是不是就走医疗备筹金？

邹老师：回复学徒你好，作为提供医疗服务一方，医保报销部分通过其他应收款科目核算

学徒：回复邹老师 如果直接结账是不是就是医疗收入

邹老师：回复学徒你好，贷方是医疗收入，借方是通过银行存款科目核算的

想人陪的钢笔：回复邹老师 嗯，对的，销项票

邹老师：回复想人陪的钢笔你好，销项发票的红冲，分录是 借：主营业务收入 ，应交税费—应交增值税（销项税额），  贷：应收账款等科目 借：库存商品   ，贷：主营业务成本

想人陪的钢笔：回复邹老师 跨年不是要通过以前年度损益调整吗？

邹老师：回复想人陪的钢笔你好，是的，不需要的

想人陪的钢笔：回复邹老师 怎么不需要了

邹老师：回复想人陪的钢笔你好，你红冲的发票是今年的收入，正常做今年收入冲销分录就是了。 如果是去年收入错误了，今年调整分录，才会涉及以前年度损益调整科目的

想人陪的钢笔：回复邹老师 就是21年销项发票红冲，现在不是22年了吗

邹老师：回复想人陪的钢笔你好，你红冲发票的日期不是2022年吗，你实际负数发票是2021年开具的忘记入账了吗 

想人陪的钢笔：回复邹老师 2021年开的票，入账了。2022年来说重开票，就红冲了

邹老师：回复想人陪的钢笔你好，既然红冲是2022年的，属于今年，正常的做收入冲销分录就好了，不涉及以前年度损益调整科目啊 借：主营业务收入 ，应交税费—应交增值税（销项税额），  贷：应收账款等科目 借：库存商品   ，贷：主营业务成本

A瀚宏轩@现实空间红木家具——丽丽：回复邹老师 是所有的都要用红色的笔写入吗，哦，那么视频中为什么金额要用红色方框框起来

邹老师：回复A瀚宏轩@现实空间红木家具——丽丽你好，这个框起来就是代表负数，因为没有彩色的黑字的时候框起来就是代表负数的意思

A瀚宏轩@现实空间红木家具——丽丽：回复邹老师 那为什么视频中讲要做一张红色字体的凭证，再在金额用方框框起来，求老师讲明白一些，谢谢

邹老师：回复A瀚宏轩@现实空间红木家具——丽丽你好，如果本来就是红字，是不用框起来的

奶酪：回复邹老师 那少写一个会计科目呢？本来是多借一贷，然后少写了变成了一借一贷呢？

邹老师：回复奶酪你好，少写了一个科目，那之前一个科目金额是多记了，那这种情况就需要红冲，然后做正确的分录 或者做一笔调整分录

奶酪：回复邹老师 老师，是小括号四

邹老师：回复奶酪你好，因为没有做利息的分录，所以补充登记就是了

奶酪：回复邹老师 好的，谢谢老师，那老师括号3，筹建期间的开办费计入什么科目

邹老师：回复奶酪你好，计入管理费用——开办费科目核算

A瀚宏轩@现实空间红木家具——丽丽：回复宋生老师 金额用红笔写和红色方框框起来

A瀚宏轩@现实空间红木家具——丽丽：回复宋生老师 金额不要用红色方框框起来吗

宋生老师：回复A瀚宏轩@现实空间红木家具——丽丽你好！可以不框啊。当然你也可以用蓝色写负数。

复杂的导师：回复田老师 老师，如果金额少记了，是不是直接把少记的金额补上就可以了，不用做红字冲账

田老师：回复复杂的导师也可以，在备注写明是补那张凭证数

平平淡淡：回复帅老师 是加油卡充值，写成管理费用了，汇算清缴我还没报，这个要怎么调整一下呢？

帅老师：回复平平淡淡那你是进那个科目了？

平平淡淡：回复帅老师 管理费用，这个是不是要进预付账款科目？

帅老师：回复平平淡淡金额大不大 ，如果不是很大的话就不要调整了

平平淡淡：回复帅老师 2万左右，能调整吗？

帅老师：回复平平淡淡你的预付账款用完了没有，如果是 其他月份 预付账款慢慢冲减完费用的 话是不用管的 ，顺便问下这个发票拿回来了没有

平平淡淡：回复帅老师 发票没回来

帅老师：回复平平淡淡如果没有收到发票就汇算调增处理

平平淡淡：回复帅老师 谢谢老师！

帅老师：回复平平淡淡不客气 对你有帮助请给予好评