蒋飞老师：回复王多鱼你好！ 资产负债表“应收票据及应收账款”，取应收账款明细科目借方余额1200-坏账准备80=1120

蒋飞老师：回复王多鱼明细科目贷方余额200记入负债方：预收账款

嗯哼：回复小黎老师 会计报表是财务会计报表吗

小黎老师：回复嗯哼你好，会计报表是财务会计报表

一次说走就走的旅行：回复宋生老师 公司是装修装饰公司，装修都是外包给项目经理做，没有库存商品。 比如:9月支出如下: 9月应付工程款为0元， 8月应付某工程款5000元 7月应付某工程材料款4000元 6月应付某工程安装水电款3000元 则9月主营业务成本为多少？应该怎么计算？

宋生老师：回复一次说走就走的旅行你好！这个确定不了，因为工程是按完工程度来确认的。不是按你支付了多少

一次说走就走的旅行：回复宋生老师 那这种情况下，每个月财务报表中的主营业务成本应该根据什么来计算呢？

宋生老师：回复一次说走就走的旅行你好！根据你完成收入对应的成本来算。你工程做到这一步用了多少原材料，人工等

一次说走就走的旅行：回复宋生老师 为什么当时问会计学堂其他老师，这个工程款支出的分录，老师说可以计入，主营业务成本或则应付账款呢？

宋生老师：回复一次说走就走的旅行你好！你实际领用了就当成本。 如果人家有给你提供服务，你之前有挂账就计入应付账款。这些都是要根据实际来的。

袁可爱：回复老王老师 损益类科目包括那些呢？

老王老师：回复袁可爱企业损益类科目是指核算企业取得的收入和发生的成本费用的科目，它具体包括： 　　①收入类科目：主营业务收入、其他业务收入、投资收益、公允价值变动损益等 　　②费用类科目：主营业务成本、其他业务成本、资产减值损失、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、所得税费用等。 　　③直接计入当期利润的利得：营业外收入 　　④直接计入当期利润的损失：营业外支出 　　【注意】直接计入所有者权益的利得和损失，应记入“其他综合收益”科目，不影响损益。 　　根据企业会计制度的规定，损益类科目余额，应当在期末结转入“本年利润”科目。结转后，损益类科目期末余额为零。 　　另外，“以前年度损益调整”科目也属于损益类科目，但是，由于其核算的是以前年度的损益调整，而不是当年的损益。因此，根据企业会计准则的规定，该科目余额，在期末不能结转入本年利润科目，而应当结转入“利润分配——未分配利润”科目，并相应调整盈余公积。结转后，该科目期末余额为零。

袁可爱：回复老王老师 借方还是贷方，是要根据会计科目还是会计要素看呢？

老王老师：回复袁可爱您好，两个方面都要看的。

袁可爱：回复老王老师 资成费，债所收。  是会计科目吗

老王老师：回复袁可爱您好，不是的，您从哪里看到的这两个名词啊，麻烦截图或者给个网址看看，谢谢。

袁可爱：回复老王老师 资产，成本，费用，增加记借方/ 负债，所有者权益，增加记贷方

老王老师：回复袁可爱您好，是的，一般情况下，是这样的。

袁可爱：回复老王老师 资产减值损失，和坏账准备借贷怎么分呢？

老王老师：回复袁可爱您好，资产减值损失，看损失为成本费用类的科目，按成本类来看借贷，坏账准备是资产类的抵减科目，按负债类来看借贷即可。

木兰叶：回复羽飞老师 只有银行回单，并无发票，还是计入预付账款吗？

羽飞老师：回复木兰叶是的哈。先挂往来。后期开了票再进相关的成本

木兰叶：回复羽飞老师 关联方之间是关联资金，不可能是工程款，应计入其他应收款。刚被领导批过

木兰叶：回复羽飞老师 不能计入预付账款

木兰叶：回复羽飞老师 请解释下原因？还是你也不会

羽飞老师：回复木兰叶我不认可你领导的做法，你这笔关联方资金并不是单纯的往来，而是预付的工程款，计入预付账款无问题。