小草：回复李子老师 上面的五大类科目再简单的说明，什么时候用来什么科目类吗？

李子老师：回复小草财政专户存款科目核算福利院通过财政专户存入、支取的各项资金。财政所应加强对账户的管理,一般只能开设一个基本存款户。福利院应设臵“财政专户存款日记账”,由报账员根据收付款凭证逐笔顺序登记;月终,要与代理记账会计、开户银行核对一次发生额和余额,如有差额应查明原因进行处理,对未达账项应编制“银行存款余额调节表”。 2、应收账款科目核算福利院因提供劳务、销售产品等业务应收取的款项。应按债务单位、个人或项目设臵明细账。 3、其他应收款科目核算非经营性借出款、备用金、应向职工收取的各种垫付款项等。应按债务单位、个人或项目设臵明细账。 4、库存物资科目核算批量购入的粮油、饲料、衣被、接收捐赠的物资、自产产品等的进、销、存情况;为简化核算,对购买量不大,随买随用的原材料或价值不高的原材料不办理登记,直接计入支出。一般设有原材料、自产产品2个二级科目,并按材料物资的种类、品种规格设臵财产物资明细账进行核算,其中:自产产品核算进行种植、养殖、加工等福利生产已完工并验收入库的产品。 5、固定资产核算所有权属于福利院的房屋、建筑屋、机器设备、工具器具等劳动资料,凡使用年限在一年以上, 单位价值在500元以上的列为固定资产。有些主要工具或设备(如床等家俱),单位价值虽低于规定标准,但使用在一年以上的,也列为固定资产。 6、应付账款核算福利院购买原材料、物资或接受劳务供应的应付款项、应交的税金、借入款项、暂收代管的款项等;应按债权单位、个人或项目设臵明细账。 7、其他应付款科目核算福利院非经营性业务应付、暂收其他单位或个人的款项。应按债权单位、个人或项目设臵明细账。 8、事业基金核算福利院拥有的非限定用途的净资产,主要指滚存结余资金。年终应将当期未分配结余转入本科目。对于项目已经完成的拨入专款结余,按规定留给本单位使用的,转入本科目。 9、固定基金核算单位因购入、自制、调入、接受捐赠以及盘盈固定资产所形成的基金。 10、专款结余科目核算拨入专款使用结余情况。年终已完工项目专款结余转入事业基金。 11、事业结余核算单位在一定期间除经营收支外各项收支相抵后的余额。期末计算结余时,将经营收入、经营支出以外的收入和支出转入本科目,本科目贷方余额为当期实现的结余,年终全数转入“结余分配”科目,年末无余额。 12、经营结余核算单位在一定期间各项经营收入与支出相抵后的余额。期末计算结余时,将经营收入、经营支出转入本科目,本科目贷方余额为当期实现的结余,反之为经营亏损。年终全数转入“结余分配”科目,年末无余额。如为亏损则不结转。 13、结余分配核算单位当年结余分配的情况和结果。年终将事业结余和经营结余全数转入本科目,再由本科目转入事业基金。单位年终结账后发生以前年度会计事项的调整或 变更,涉及到以前年度结余的,通过事业基金进行核算,并在会计报表中予以注明。 14、财政补助收入核算福利院收到财政部门拨入的供养经费、服务经费、医疗补助、临时救助、丧葬费等财政性补助资金。 15、拨入专款核算福利院收到财政部门、上级单位或其他单位拨入的有指定用途的专项资金。年终结账时,对未完工项目资金不进行结转。对已完工项目将本科目与专款支出科目对冲,余额转入事业支出或事业基金。 16、事业收入核算福利院开展社会代养服务等专业活动和辅助活动所取得的收入;可按收入种类或来源设臵明细账。 17、经营收入核算福利院开展福利生产等经营活动(如:销售商品、农产品)取得的收入;一般按养殖业收入、种植业收入、加工产品收入、劳务收入等收入种类设臵明细账进行核算。 18、其他收入核算福利院固定资产出租收入、利息收入、废旧物品变买收入、外单位捐赠以及其他零星杂项收入等;应按收入项目设臵明细账。 19、事业支出核算福利院开展供养服务活动及其辅助活动发生的实际支出;一般按以下项目进行明细核算:(1)工资、(2)职工福利、(3)社会保障费(人员经费含聘用人员的待遇)、(4)办公费、(5)水电费、(6)邮电费、(7)交通费、(8)差旅费(9)接待费(10)维修费、(11)购臵费、(12)院民生活费(含院民吃、穿、用等开支)、(13)医疗费、(14)丧葬费、(15)其它费用。 20、专款支出核算福利院由财政部门、上级单位或其他单位拨入的有指定用途的专项资金的实际支出数。年终结账时,已完工项目,将本科目与拨入专款科目对冲,借方余额 转事业支出,贷方余额转事业基金。未完工项目转入专款结余,结转次使用。 21、经营支出核算福利院开展福利生产等经营活动而发生的各项料、工、费支出以及实行内部成本核算单位已销产品的实际成本。根据福利院开展的生产活动主要是种植业和养殖业的实际,一般按以下项目进行核算:(1)种植生产成本[含种植过程发生的料(种子、农药、化肥等原料)、工(直接参加生产人员的补助)、费(租赁土地生产的租赁费用、水电费、工具的修理费等),下同];(2)养殖生产成本;(3)加工产品成本;(4)劳务成本;(5)产品销售成本(含种植、养殖、加工自产产品的销售成本)。当产品完工并验收入库时,借记库存物资(自产产品)科目,贷记本科目相关明细科目;结转出售产品成本时借记本科目(产品销售成本),贷记库存物资(自产产品)科目;本科目的期末余额表示处在生产过程中的农产品、畜禽产品、加工产品

杨?：回复maize老师 有明细科目的 一级科目的金额就不能录 还是可录可不录

maize老师：回复杨?不能修改一级科目，输入明细一级科目不能变动

杨?：回复maize老师 我这样操作以后 科目余额表下的一级科目没有自动汇总是什么原因

maize老师：回复杨?你操作啥，你增加一级科目？？

杨?：回复maize老师 我截了图 麻烦老师帮我看下

maize老师：回复杨?金蝶吧，我之前看学员反馈说要1131.001这个增加明细是需要多一个点，我记得之前看学员那边是这样，

杨?：回复maize老师 我现在正在录入初始数据 一开始是一级科目和明细科目都录入数据 试算平衡后发现取的是所有科目的金额汇总 我就尝试删了一级科目的金额 只留下最后一级科目的金额 试算能平衡 可是切换到科目余额表发现一级科目没有对明细科目进行汇总

maize老师：回复杨?1131.001这个增加明细是需要多一个点

杨?：回复maize老师 必须以1131.001这个格式设置系统才会识别对应的明细科目进行汇总吗

maize老师：回复杨?这个我看之前学员那边反馈是的

杨?：回复maize老师 我刚试了 确实得按照系统自带的格式来设置明细科目 这样才能自动汇总 谢谢老师

maize老师：回复杨?好的，我先回复别的学员了

Smile ：回复文文老师 可我听精讲班时，老师说是生产成本里设置的一个科目，到底是谁的明细科目，我好蒙

文文老师：回复Smile 计入营业外支出更合适

Smile ：回复文文老师 废品损失和停工损失都是计入营业外支出科目吗

Smile ：回复文文老师 老师你看我拍的精讲班讲义上面说正常停工计入产品成本，这里的产品成本是计入哪个会计科目核算，非正常损失计入当期损益，这里的当期损益又是计入哪个会计科目来核算？

文文老师：回复Smile 产品成本是计入生产成本 当期损益是营业外支出

阳：回复江老师 那这个题是对的还是错的呢

江老师：回复阳这个题是对的，就是存在以会计准则为标准，新增核算科目的。

小雨：回复陈诗晗老师 好的 谢谢老师

陈诗晗老师：回复小雨不客气，祝你工作愉快。

努力型咸鱼：回复王利老师 就是和科目汇总表没联系是吗，我的其他应收款和总账余额之类的是对的，但和科目汇总表没什么联系的样子，但科目汇总表的余额又和总账是对的。

努力型咸鱼：回复王利老师 就是明细分类帐和科目汇总表没联系是吗，我的其他应收款的明细分类账和总账余额对比是对的，但和科目汇总表没什么联系的样子，但科目汇总表的余额又和总账是对的。科目汇总表的贷方要和明细分类账的贷方余额一致吗？余额哦，不是发生额

鲨鱼儿：回复靖曦老师 老师，答非所问

靖曦老师：回复鲨鱼儿您好，明细账里面，打印的时候，会把明细的科目打印出来，打印期间为一个会计年度，每个明细科目一份，然后把全部的装订成册。 总账您就光选一级科目就行了，这个跟财务系统没有关系，这个是按照会计资料存档规定执行的

Minna：回复锋利老师 0只写元位吗还是填满？平字用写吗？过次页借贷方写的发生额是自开始带截止的？还是本月累计的？新月开始记账是直接记录还是写个月初余额然后把上月末的余额按正确的借贷方记录一个数值就可以继续开始记账了？

锋利老师：回复Minna您好，要填满的，过次页发生额是您每一笔账的发生金额，最底下是写本页合计金额，如果是一致累计，那就是累计金额。新月开始是直接在前一个月后面录入就行。