ANY：回复方老师 知道了，谢谢老师

方老师：回复ANY不客气，祝学习愉快！

开心：回复王晓老师 老师，那为什么这道题不是这样理解的呢 2018年发生了相应的减值 借：信用减值损失 100 贷：坏账准备 100 2018年应确认相应的递延所得税 借：递延所得税资产 25 贷：所得税费用 25 2019年调整2018年相应减值（冲销） 借：坏账准备 100 贷：以前年度损益调整 100 2019年应把2018年相对应的递延所得税转回 借：以前年度损益调整 25 贷：递延所得税资产 25 但是2018年计提的坏账准备不是影响了相应利润吗？2019年调整的时候不是应该把少确认的利润加回来吗？ 借：以前年度损益调整（所得税费用）25 贷：应交税费-应交所得税 25 为什么此题不体现应交税费呢

王晓老师：回复开心您好，2018年交税的时候，税法不认可减值准备的，在会计利润上需要调增的。 2019年，转回减值，税法依旧没认可，所以不调整应交税费的，只是账上的增减变化，税法一直不认可的。 刚才那个预计负债，是第二年不上诉了，实际发生的支出，税法认可了，允许抵扣了，才调整应交税费的

开心：回复王晓老师 计提的坏账准备，税法不认可，资产形成的可抵扣暂时性差异，确认为递延所得税资产，应调整相应的递延所得税资产 会计利润涉及的是“信用减值准备”在利润表上反映的金额，怎么会进行调增呢

开心：回复王晓老师 老师，我把自己给说明白了，意思是计提的坏账只会涉及资产相应的暂时性差异，跟应纳税所得额（当期确认的所得税）调增调减，是没有关系的，所以根本就不会涉及“应交税费-应交所得税”这个会计科目

王晓老师：回复开心您好，是的，就是这个意思的，有时候就是这样，自己讲给自己听，忽然就明白了

王建红9158469：回复吴月柳 初级职称练习章节第一章第一节第14题单选，您看一下，

吴月柳：回复王建红9158469你好，就是因为多记了所以导到不平，调节时需要加上多记的这部分，你哪里有疑问呢？

王建红9158469：回复吴月柳 谢谢，我审题有误，我再看看。

吴月柳：回复王建红9158469不客气，祝你学习愉快，工作顺利

旺仔：回复王老师1 账面大于计税基础不是递延所得税负债吗？

王老师1：回复旺仔不是啊，这个预计负债会计上做费用了，但没有实际发生的话税法是不允许扣的，所以税法上是现在多交税以后少交税，这是递延所得税资产

旺仔：回复王老师1 这道题怎么写的是递延所得税资产

王老师1：回复旺仔我写的也是递延所得税资产啊，题目没错的

旺仔：回复王老师1 懂了，我记混了

王老师1：回复旺仔嗯嗯，祝您学习愉快

泡沫：回复暖暖老师 看的清楚不？

暖暖老师：回复泡沫不好意思这个问题不熟悉

泡沫：回复暖暖老师 没事，那我问下别的老师

暖暖老师：回复泡沫祝你学习进步加油

982708613：回复邹老师 明白了，谢谢老师！

邹老师：回复982708613不客气，祝你学习愉快，工作顺利!

天使之翼/xmao依依小笨蛋：回复笑口常开老师 那这个答案有点牵强哈哈

笑口常开老师：回复天使之翼/xmao依依小笨蛋是的，考试时候不会这样的