冬瓜：回复徐阿富老师 那是表示营业外收入冲减了营业外支出吗

徐阿富老师：回复冬瓜你好，这个就类似主营业务收入。主营业务成本。不是冲减

开心美美：回复郭老师 贷：营业外收入 -973.75元      贷:其他收益     973.75元 老师，请问是这样吧

郭老师：回复开心美美好对的是的是这么做的。

开心美美：回复郭老师 请问是否先要用红字冲账，再记正确的分录呢？

郭老师：回复开心美美哦不用的，直接做这个就可以。

开心美美：回复郭老师 好的，谢谢老师

郭老师：回复开心美美不用客气，工作愉快。

婷美：回复张壹老师 张老师一个季度凭证呢？

张壹老师：回复婷美你好， 借：现金　　每月 贷：主营业务收入　每月 　　应交税费－应交增值税　每月 借：应交税费－应交增值税　　一个季度累加 贷：营业外收入　一个季度累加

婷美：回复张壹老师 好的谢谢张老师

婷美：回复张壹老师 这个凭证摘要栏一般写啥正规点？

张壹老师：回复婷美你好，收到预收的，摘要写收到什么期间预付厂租．分摊的时候写ＸＸ月房租收入

舒：回复罗老师 好的，谢谢老师

罗老师：回复舒不客气

舒：回复罗老师 分录是这样 借：营业税金及附加 贷：应交税金/营业税 应交城建税 教育费附加 地方教育费附加 借：应交税金/营业税 应交城建税 教育费附加 地方教育费附加 贷：营业外收入

罗老师：回复舒非常正确

舒：回复罗老师 感谢老师的解答

Mena.：回复宋生老师 具体的会计分录怎样做，然后这个钱奖励给财务人员的会计分录又怎样做呢

宋生老师：回复Mena.你好！如果你打算给财务人员的话，借银行存款 贷其他应付款 给财务人员的时候借其他应付款 贷应付职工薪酬

Mena.：回复宋生老师 @宋老师:如果这个月先做借银行存款 贷其他应付款，下个月给财务人员可以吗

宋生老师：回复Mena.你好！可以的了。这个公司自己安排

Mena.：回复宋生老师 @宋老师:其他应付款的二级科目是什么

宋生老师：回复Mena.你好！其他应付款-财务的名字

ᯤ：回复庾老师 您说的资产处置损益的分录是怎样的

庾老师：回复ᯤ1、转入固资清理 借：固定资产清理       累计折旧    贷：固定资产（原值） 2、出售固定资产价款 借：银行存款    贷：固定资产清理          应交税费—应交增值税（销项税额） 3、固定资产清理转入资产处置损益 （1）如“固定资产清理”账户是借方余额，则为清理的净损失 借：资产处置损益     贷：固定资产清理 （2）如为贷方余额是清理的净收益 借：固定资产清理     贷：资产处置损益

ᯤ：回复庾老师 第二步中的进项税在税务申报时，要申报增值税吗

ᯤ：回复庾老师 资产处置损益是怎样的科目，未能在账套的科目中找到，对应在报表中的是哪个

庾老师：回复ᯤ需要什么，开票的话按开票税额报。不开票的话做无票收入申报

ᯤ：回复庾老师 资产处置损益是怎样的科目，对应在报表中的是哪个

庾老师：回复ᯤ资产处置损益是损益类科目，发生处置净损失的，借记“资产处置损益”，如为净收益，则贷记“资产处置损益”。 利润表单独有这个科目

ᯤ：回复庾老师 如果遇到账面的累计折旧额大于固定资产数值，要怎么处理呢

庾老师：回复ᯤ怎么可能，折旧完了还提折旧，如果是这就完了忘记停止计提折旧，那么后期需要把多计提的折旧冲回，折旧金额和固定资产金额一样

ᯤ：回复庾老师 那这样有个疑问，即使折旧完了不再折旧，那账面的固定资产不就是一直存在，如果有注销的一天，报表的固定资产怎么处理？不需再处置了，对吗

庾老师：回复ᯤ固定资产有个备抵科目，那就是累计折旧。这就完了固定资产的金额与累计折旧金额相等。而且累计折旧在贷方。明白了没？

ᯤ：回复庾老师 没太明白您的意思，累计折旧是固定资产的备抵科目？在固定资产入账时，借固定资产 进项税 贷银行存款，次月开始计提折旧，借管理费用 贷累计折旧，对吧？然后呢

庾老师：回复ᯤ账面上固定资产和累计折旧这两个科目的差额实际上才是固定资产的真正的价值

ᯤ：回复庾老师 直到折旧额等于固定资产时，就不能再折旧了？（在折旧年限未达到3年，按整月累计折旧就可能会超过固定资产，也不能再折旧了，是这个意思吗）

庾老师：回复ᯤ平均年限折旧法，3年折旧时间，计算好每月折旧。肯定会刚好三年折旧完的。如果您没在三年时间就计提完折旧，说明每月折旧多了

ᯤ：回复庾老师 账面上固定资产和累计折旧这两个科目的差额实际上才是固定资产的真正的价值，这个怎么理解？在起初做账时，固定资产不是收到发票上的不含税的金额吗

庾老师：回复ᯤ固定资产是收到发票上的不含税的金额啊，你按不含税金额计提折旧啊

庾老师：回复ᯤ账面价值=固定资产的原价-计提的减值准备-计提的累计折旧

ᯤ：回复庾老师 嗯嗯，是这样的，只是折旧时，月折旧额=（原值-净残值）/36,然后就出现未到3年，折旧额就超过了固定资产，这是为什么

庾老师：回复ᯤ我给你举个例子。固定资产原值370万，净残值10万，3年折旧。月折旧额=（370-10）/36=10万。折旧满3年总共才计提360万，您说的什么情况下没满3年就计提了360万的折旧

ᯤ：回复庾老师 嗯嗯，您说的这个我明白了，那3年折旧完之后，账务上还要怎么处理呢

庾老师：回复ᯤ不用处理，折旧完就结束了