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出口货物退增值税会计核算
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 友好的皮带 发表的提问：
某进出口公司当月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为700万元，该货物适用的关税税率为10%，增值税税率为13%。分别计算该批货物的应纳关税及进口货物应纳增值税税额。
你好 应纳关税=关税完税价格*关税税率=700万*10%=70万 进口货物应纳增值税税额=关税完税价格*（1%2B关税税率）*增值税税率=770万*13%
106楼
2023-01-27 17:05:22
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老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ FINE &赵娜 发表的提问：
：出口货物开了一张出口货物的普通发票，税率为0.出口货物税率为0和出口货物属于免征增值税项目有什么区别吗
你好 免征，只在本道销售环节不征税 0税率，本道销售环节不征税，前面采购支付的进项税，还退给咱
107楼
2023-01-27 17:29:47
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FINE &赵娜：回复老江老师 老师那我报税的时候把这个金额填在哪里呀
2023-01-27 17:46:19
FINE &赵娜：回复老江老师 比如我开了一张5万的出口货物。增值税减免税申报表我用在免税增值税项目销售额填列吗
2023-01-27 18:05:53
老江老师：回复FINE &赵娜你是生产型出口企业，还是外贸型出口企业
2023-01-27 18:30:06
FINE &赵娜：回复老江老师 生产型企业。
2023-01-27 18:40:55
FINE &赵娜：回复老江老师 老师第一次遇到这种情况，申报增值税的时候这个金额我填在哪里
2023-01-27 19:00:13
老江老师：回复FINE &赵娜附表一，第16行，免抵退税
2023-01-27 19:20:09
FINE &赵娜：回复老江老师 老师那我不用再增值税减免申报明细表，免税出口免税那一项：免征增值税项目销售额还用填吗
2023-01-27 19:34:31
老江老师：回复FINE &赵娜那里不用填，但要做一个出口退税申报
2023-01-27 19:50:42
FINE &赵娜：回复老江老师 嗯谢谢老师。我还不会出口退税申报。都说特难
2023-01-27 20:08:47
老江老师：回复FINE &赵娜不是特别难，程序性的东西，搞清楚了，就不难了！ 因为各地申报的软件不一，我也帮不了你 （如你是江苏的）
2023-01-27 20:36:12
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 半夏微凉 发表的提问：
老师，公司是出口货物免抵退一般纳税人，10月出口一批货物，已开具增值税0税率普票，当月应该怎么入账？
你好，10月出口一批货物，已开具增值税0税率普票 借：应收账款等科目 ，贷：主营业务收入 
108楼
2023-01-27 17:35:09
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半夏微凉：回复邹老师 我是免抵退企业，关于抵退税款部分怎么入账？
2023-01-27 17:58:25
邹老师：回复半夏微凉你好 借：其他应收款—应收出口退税款（增值税） 　　（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账） 　　应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　（金额等于免抵税额） 　　贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 　　　　（金额等于免抵退税额）
2023-01-27 18:19:28
半夏微凉：回复邹老师 回头收到钱了， 借：银行存款 贷：其他应收款—应收出口退税款（增值税） 或可以抵减增值税 借：应交税费---未交增值税 贷：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 并且根据抵减的增值税计提附加税 1.以上的凭证是这么做吗？ 2.应交税费—应交增值税（出口退税）这个科目怎么结转？
2023-01-27 18:43:14
邹老师：回复半夏微凉你好，你所做的第二笔分录是什么意思呢？ 应交税费—应交增值税（出口退税）这个科目余额不需要结平
2023-01-27 19:08:29
半夏微凉：回复邹老师 第一笔是可以退的部分，第二笔是不可以退的部分结转到未交增值税计算当月应交增值税
2023-01-27 19:31:23
邹老师：回复半夏微凉你好，出口抵减内销产品应纳税额并不能实际抵扣应交的增值税啊 
2023-01-27 19:51:12
半夏微凉：回复邹老师 那是怎么抵减的？
2023-01-27 20:17:33
邹老师：回复半夏微凉你好，出口抵减内销产品应纳税额并不能实际抵扣应交的增值税啊  （是针对这个回复有什么疑问吗） 出口抵减内销产品应纳税额这个只是科目名称，并不是真正的抵减了内销的销项税额
2023-01-27 20:32:00
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.58w
引用 @ 职场黑马 发表的提问：
报表: B0 出错信息: 货物劳务表填报的货物劳务比重较小,应填报大部分的货物劳务! 审核公式: (0.8*(F2+F3+F5+F43+F4+F46+F49)<=gethjh("B1->J5")+gethjh("B1->K5")+gethjh("B1->L5")) 审核类型: 合理性审核 审核详细信息: 相关表元: F2(一增值税指标（主要根据增值税纳税申报表填写）内销货物劳务销售额本年一般项目按适用税率计税销售额全年累计数或期初、期末数)=; F3(一增值税指标（主要根据增值税纳税申报表填写）内销货物劳务销售额本年一般项目按简易办法计税销售额全年累计数或期初、期末数)=5,942; F5(一增值税指标（主要根据增值税纳税申报表填写）内销货物劳务销售额本年即征即退货物、劳务和应税服务销售额全年累计数或期初、期末数)=6,035; F43(二增值税出口退税指标（根据出口退（免）税申报表、加工贸易合同、进出口税收缴款书等填写）出口货物劳务服务销售额本年出口
你好，请补充完整你的问题
109楼
2023-01-27 17:47:59
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职场黑马：回复朴老师 全国税收调查表提示的
2023-01-27 18:33:37
朴老师：回复职场黑马你补充完整你的问题哦
2023-01-27 18:53:30
三宝老师
职称：高级会计师,税务师
4.99
解题: 1.19w
引用 @ 高兴的酸奶 发表的提问：
1.出口货物的进项如何处理？要认证吗？认证了在填报增值税申报表时，是直接抵扣的吗2.出口货物没有开发票，这个收入要交增值税吗？在增值税申报表中列出来吗？哪个位置列出来？3.出口退税，是退的什么税？
1、出口退税的进项需要认证，在填报增值税申报表时，填写在附表2本月已认证本月未申报抵扣栏 2、出口货物免税，和开不开发票无关，填写在附表1 的免税销售额栏 3、退的是进项税
110楼
2023-01-28 15:29:57
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高兴的酸奶：回复三宝老师 谢谢老师，再问两个问题： 4.账务上，出口免税的是直接做：借应收账款，贷主营业务收入 还是 要正常做出应交销项税 和营业税金及附加 入 营业外收入的 5.实际货物1月出口，1月收到钱，3月做账3月在税务申报表体现，这么做是否可以？会影响退税吗？
2023-01-28 16:01:53
三宝老师：回复高兴的酸奶1、出口免税的是直接做：借应收账款，贷主营业务收入 2、不影响退税，但税务要求出口当月确认收入
2023-01-28 16:24:00
糖果老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,审计师
4.99
解题: 0.64w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。这个出口货物备案单证目录？有模板不？在哪里填？税局系统里？
目录是企业自己编制的，按照申报顺序做好记录就可以
111楼
2023-01-28 15:42:36
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小鱼儿：回复糖果老师 请问老师。有没有模板可以看下
2023-01-28 16:01:08
糖果老师：回复小鱼儿各地的模板可能不太一样，建议找税局负责退税的管理员拿，他们一般都有的。
2023-01-28 16:21:51
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 学徒 发表的提问：
全出口企业出口退税额怎么计算呀，已知货物成本，购进税率，但不抵扣？
请问你们是生产型还是贸易型出口企业？
112楼
2023-01-28 16:11:58
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学徒：回复罗老师 老师是生产型的出口企业
2023-01-28 16:33:27
罗老师：回复学徒1.计算免抵退税=出口金额*退税率 2.与当期增值税留抵税额比较，应退税额在免抵退税额与增值税留抵税额之间取小
2023-01-28 16:52:16
俞老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.71w
引用 @ 无聊的乌龟 发表的提问：
老师你好，出口退税是5月申报的，6月份核查，7月才退下税来，现在填增值税申报表的时候出现增值税申报表第15栏本月数不等于出口货物预免抵退申报汇总表上期应退审批数0
这个事情，你只能找专管员帮你解决！
113楼
2023-01-29 15:06:20
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 荒岛晴空 发表的提问：
如例：某外贸公司购入淀粉计税金额为100000元，税额13000元，在当期报关出口120000元（折合人民币数）并符合申报退税条件。假设，淀粉出口退税率为10%，征税率为13%，求外贸公司的出口退税额？ 增值税应退税额=增值税退（免）税计税依据×出口货物退税率 =100000×10%=10000（元） 结转成本税额=100000×（13%-10%）=3000（元） 报关出口120000元是咋计算出来的
您好，外贸公司的出口退税额=100000*10%=10000 报关出口120000元不是计算出来的，是自己定的销售价格
114楼
2023-01-29 15:25:36
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.7w
引用 @ 铅华 发表的提问：
A 公司为一家拥有进出口经营权的外贸企业（增值税一般纳税人），2019 年 9 月 6 日收购一批货物，收购货物 取得的增值税专用发票上注明的购货金额 700 000 元，增值税税额 91 000 元，款项以银行存款支付，并且该批收 购货物含消费税 140 000 元。2019 年 9 月 16 日甲公司将该批货物出口，出口货物的增值税退税率为 8%，出口销 售价格为 100 000 美元（汇率 1：6.8）。2019 年 9 月 30 日甲公司收到税务机关退还的与该批出口货物有关的增值 税和消费税。要求根据以上资料，编制甲公司 2019 年 9 月相关业务的会计分录。（说明：2019 年 9 月增值税税率 为 13%）
外贸企业货物表，增值税和消费税的退税依据均为购进时取得的增值税专用发票上注明的不含增值税价款，与离岸价格无关。该外贸企业出口应退还的增值税和消费税合计=700000×8%%2B140000
115楼
2023-01-29 15:49:48
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王晓老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.83w
引用 @ V 发表的提问：
2.应退税额: 借：应收补贴款-出口退税(应退税额) 这个是怎么算的？？？ 货：应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额) 3.免抵税额: 借：应交税金-应交增值税-出口抵减内销应纳税额(免抵额) 这个是什么意思，怎么算的？？？ 货：应交税金-应交增值税-出口退税(免抵额)
你好，第一步先算出本月应纳税额，第二步骤用退税率算出，应退的限额。两者比大小，选择小的退税，就是计入应收补贴款。
116楼
2023-01-29 16:03:24
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.7w
引用 @ 贪玩的路灯 发表的提问：
A 公司为一家拥有进出口经营权的外贸企业（增值税一般纳税人），2019 年 9 月 6 日收购一批货物，收购货物取得的增值税专用发票上注明的购货金额 700 000 元，增值税税额 91 000 元，款项以银行存款支付，并且该批收 购货物含消费税 140 000 元。2019 年 9 月 16 日甲公司将该批货物出口，出口货物的增值税退税率为 8%，出口销售价格为 100 000 美元（汇率 1：6.8）。2019 年 9 月 30 日甲公司收到税务机关退还的与该批出口货物有关的增值税和消费税。要求根据以上资料，编制甲公司 2019 年 9 月相关业务的会计分录。（说明：2019 年 9 月增值税税率 为13%）
外贸企业货物表，增值税和消费税的退税依据均为购进时取得的增值税专用发票上注明的不含增值税价款，与离岸价格无关。该外贸企业出口应退还的增值税和消费税合计=700000×8%%2B140000=196000
117楼
2023-01-29 16:11:59
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.58w
引用 @ 傻傻的西牛 发表的提问：
A 公司为一家拥有进出口经营权的外贸企业（增值税一般纳税人），2019 年 9 月 6 日收购一批货物，收购货物取得的增值税专用发票上注明的购货金额 700 000 元，增值税税额 91 000 元，款项以银行存款支付，并且该批收 购货物含消费税 140 000 元。2019 年 9 月 16 日甲公司将该批货物出口，出口货物的增值税退税率为 8%，出口销售价格为 100 000 美元（汇率 1：6.8）。2019 年 9 月 30 日甲公司收到税务机关退还的与该批出口货物有关的增值税和消费税。要求根据以上资料，编制甲公司 2019 年 9 月相关业务的会计分录。（说明：2019 年 9 月增值税税率 为13%）
同学你好 外贸企业货物表，增值税和消费税的退税依据均为购进时取得的增值税专用发票上注明的不含增值税价款，与离岸价格无关。该外贸企业出口应退还的增值税和消费税合计=700000×8%%2B140000=196000 一、外贸公司出口退税（增值税）核算 外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。 （一）购进出口货物时，取得增值税专用发票： 借：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：应付账款/银行存款 （二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额： 借：应收账款等 贷：主营业务收入 （三）结转成本： 借：主营业务成本 贷：库存商品 （四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本： 借：主营业务成本（征退税差额） 贷：应交税费—应交增值税（进项税转出） （五）货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额： 借：应收出口退税款（增值税） 贷：应交税费—应交增值税（出口退税） （六）收到出口退税款： 借：银行存款 贷：应收出口退税款（增值税） 二、外贸公司出口退税（消费税）核算 外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。 （1）货物出口后计算应退消费税款=出口金额*消费税退税率 借：应收出口退税（消费税） 贷：主营业务成本 （2）收到退回的消费税款时 借：银行存款 贷：应收出口退税（消费税）
118楼
2023-01-30 15:36:52
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 贪玩的蜡烛 发表的提问：
星公司是一家具有进出口经营权的生产型企业(增值税一般纳税人)，2019年0月份国内销售货物实现不含税销售额200万元，款项已收到。当月报美出口货物一批，FOB价30万美元，款项尚来收回。当月购进货物350万元，进项税额为45.5万元，款项用银行存款支付。8月份来抵扣完的进项税额为8万元，该公司本月无免税购进原材料的情况，增值税征税率13%，退税率10%，出口销售适用汇率 1$= 6.0￥。依据上述资料，采用“免、抵、退”税方法计算出口退免税，要求: 1.计算 (1)计算当月不得免征和抵扣税额; (2)计算当月应纳税额和期末留抵税额;(3)计算当月免抵退税额; (4)计算当月应退税额; (5)计算当月免抵税额。 2.会计处理 (1)购进货物的会计处理; (2)国内销售货物的会计处理; (3)出口销售的会计处理; (4)不得免征和抵扣税额的会计处理;(5)出口退税的会计处理; (6)结转下期继续抵扣税额。 (请在下方作答)
1，30万*6*（13%-10%）=5.4万 2，应纳税额为200*13%-（45.5%2B8）/（200%2B180）*200 3，180*10%=18 4，（45.5%2B8）/（200%2B180）*180=25.34-5.4=19.94 5，免抵税额1.94 借 库存商品 350 应交税费 增值税 45.5 贷 银行存款 395.5 借 银行存款 226 贷 主营业务收入 200 应交税费 增值税 26 借 应收账款 180 贷 主营业务收入 180 借 主营业务成本 5.4 贷 应交税费 免抵 5.4 借 其他应收款 18 贷 其他收益 18 借 应交税费 留抵税额 1.94 贷 应交税费 增值税 1.94
119楼
2023-01-30 15:55:28
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 胡筱潇 发表的提问：
老师，现在出口企业还是出口货物90天内要做出口退税？
同学您好， 是的，是这样的
120楼
2023-01-30 16:08:58
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