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融资租赁公司对会计的要求
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小华老师
职称：中级会计师,税务师,初级会计师
4.92
解题: 0.02w
引用 @ S.cn 发表的提问：
融资租赁业务（直租），我方为承租方，当付给融资租赁公司首笔款项时，账上就应该把整个融资业务的借贷方写上吗？还是分期写，融资租赁购买的电子产品
你好，学员，收到融资租赁款是要一次写上融资额的。会计分录如下： 借： 固定资产 未确认融资费用 贷：长期应付款
196楼
2023-02-21 15:29:59
全部回复
S.cn：回复小华老师 我们是通过融资租赁公司购买的A公司的电子产品，我们如何做分录？老师写的应该是融资租赁公司的分录吧
2023-02-21 16:04:15
小华老师：回复S.cn你好，学员，收到融资租赁款是要一次写上融资额的。会计分录如下： 借： 库存商品/原材料等 未确认融资费用 贷：长期应付款
2023-02-21 16:17:26
S.cn：回复小华老师 所有权不属于我们，也要入库存商品吗？
2023-02-21 16:36:54
小华老师：回复S.cn你好，学员，按新的租赁准则变更为如下会计分录： 借： 使用权资产 租赁负债--未确认融资费用 贷：租赁负债--租赁付款额
2023-02-21 16:49:38
S.cn：回复小华老师 使用权资产是个科目吗？
2023-02-21 17:18:00
小华老师：回复S.cn你好，学员，是个会计科目。
2023-02-21 17:29:16
S.cn：回复小华老师 老师，那这会计分录里不涉及增值税吗？
2023-02-21 17:56:12
小华老师：回复S.cn你好，学员，增值税要考虑进去，对于承租方，进项税额计入“应交税费--应交增值税（进项税额）”。
2023-02-21 18:13:28
安娜老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.01w
引用 @ 能干的蜗牛 发表的提问：
2019年1月1日,甲乙公司签订一份租赁合同, 乙公司向甲公司出租一台生产设备, 主要条款如下 租赁期开始日,2020.1.1 .租赁期,2020.1.1-2025.12.31 固定租金, 租赁期内每年于年末支付租金160000元 租赁开始日租赁资产公允价值为700000元, 账面价值为600000元 .2021、2022年甲公司根据租赁资产的收入的5% 支付可变租赁付款额, 其收入分别为1000000元和2000000元。 租赁内含利率为7% 要求:1.判断该项租赁的性质。 2.做出租赁期开始日出租人的会计处理。 3. 做出第一年末收取租金和确认融资收益的会计处理
1、属于融资租赁 2、租赁开始日， 借：应收融资租赁款-租赁收款额960000（=16万*6年） 贷：应收融资租赁款-未实现融资收益260000 融资租赁资产600000 资产处置损益100000 3、第一年年末收取租金， 借：银行存款160000 贷：应收融资租赁款-租赁收款额160000 确认利息， 借：应收融资租赁款-未实现融资收益49000（=700000*7%） 贷：租赁收入49000
197楼
2023-02-22 14:42:27
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文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.45w
引用 @ 暗香疏影 发表的提问：
公司为商务部备案并且实到资金1.7亿以上的融资租赁公司，现公司主要做二手设备融资租赁（不是售后回租）从A处二手购得设备，在以融资租赁出租给C，但是A只能开具3%发票给公司做进项，C却要16%发票。这样税负很高，该怎么处理。融资租赁享受税负超3即征即退。 这样的适用吗
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3：营业税改征增值税试点过渡政策的规定：经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。 符合条件，可以享受
198楼
2023-02-22 15:05:54
全部回复
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 巴黎雨季 发表的提问：
融资租赁公司的账务流程？
成本 费用同其他行业差别不大，收入这块建议参照企业会计准则-租赁及应用指南进行参考。
199楼
2023-02-22 15:32:59
全部回复
易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 大大 发表的提问：
老师，我司通过融资租赁公司购设备，没有利息，给融资公司对公付款，怎么写分录
您好，借：预付账款，贷：银行存款
200楼
2023-02-23 14:34:20
全部回复
大大：回复易 老师 老师，给融资公司付款，可以走 长期应付款吗？
2023-02-23 15:03:41
易 老师：回复大大你好，可以的， 没问题
2023-02-23 15:23:02
大大：回复易 老师 我单位融资租入生产设备一台，全款66万。已预付19.8万给厂家，其余由租赁公司承担，我们每个月给租赁公司交租赁费。租赁期18个月，每个月支持租赁费29334万。现在第一个月租赁期已经开始，已经预付了第一个月租赁费29334万，支付了全额保证金6.6万，保险费2500。没有利息。 也收到19.8万%2b0.25万的了票了。 具体每一步会计分录
2023-02-23 15:47:23
易 老师：回复大大借：使用权资产660000 其他应收款-保证金66000 租赁负债-未确认融资费用295834+498678-660000-66000=68512 银行存款198000+2500+66000+29334=295834 贷：租赁负债-租赁付款额 29334*17=498678
2023-02-23 16:16:18
易 老师：回复大大借：使用权资产660000 其他应收款-保证金66000 管理费用2500 租赁负债-未确认融资费用295834+498678-660000-66000=68512-2500 银行存款198000+2500+66000+29334=295834 贷：租赁负债-租赁付款额 29334*17=498678
2023-02-23 16:37:03
牛老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.36w
引用 @ 正直的大叔 发表的提问：
融资租赁供货商发票是供货商，客户付30%的货款给公司，提设备时付70%给公司，现已收到。后融资租赁公司给打款70%退回客户70%货款。现要开全额发票给融资租赁公司是否可行
你好，建议签订三方合同，变更下各方的权利义务，向融资租赁公司开具发票可以的
201楼
2023-02-23 14:56:56
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 张晓翠 发表的提问：
老师您好，我公司是一般纳税人，本月收到融资公司的一张融资租赁发票，该怎么进行会计处理呢？
你之前做了这个资产相关的账务处理没有？
202楼
2023-02-23 15:13:17
全部回复
张晓翠：回复陈诗晗老师 没有
2023-02-23 15:37:56
张晓翠：回复陈诗晗老师 老师像我这种情况该怎么做分录呢
2023-02-23 16:04:48
陈诗晗老师：回复张晓翠首先 借：固定资产，合同金额不含税的 未确认融资费用，倒挤出来的 贷：长期应付款，总的不含税租金等 收到发票 借：长期应付款，发票不含税金额 应交税费～进，发票上进项税额 管理费用，保险费➕手续费 贷：银行存款 借：财务费用 贷：未确认融资费用，每一期分摊
2023-02-23 16:23:45
张晓翠：回复陈诗晗老师 老师，你的第一个分录后面要附哪些单据呢，
2023-02-23 16:46:24
陈诗晗老师：回复张晓翠你的合同、验收单作为原始凭证就可以啦。
2023-02-23 17:08:42
彭国华老师
职称：CMA,中级会计师
4.98
解题: 0.07w
引用 @ 时尚的跳跳糖 发表的提问：
2019年1月1日，甲乙公司签订一份租赁合同，乙公司向甲公司出租一台生产设备，主要条款如下： 租赁期开始日，2020.1.1 租赁期，2020.1.1-2025.12.31 固定租金，租赁期内每年于年末支付租金160000元. 租赁开始日租赁资产公允价值为700000元，账面价值为600000元. 2021、2022年甲公司根据租赁资产的收入的5%支付可变租赁付款额，其收入分别为1000000元和2000000元。 租赁内含利率为7%。 要求：1.判断该项租赁的性质。 2.做出租赁期开始日出租人的会计处理。 3.做出第一年末收取租金和确认融资收益的会计处理。
您好，您的问题老师正在计算和解答，请耐心等待
203楼
2023-02-23 15:23:59
全部回复
彭国华老师：回复时尚的跳跳糖1、租赁性质为融资租赁 2、租赁总额800000 借：应收融资租赁款800000    贷：固定资产600000 贷：资产处置损益100000  贷： 未实现融资收益100000 3、收取租金160000 借：银行存款160000 贷：应收融资租赁款160000 借：未实现融资收益49000 贷：租赁收入49000
2023-02-23 15:47:23
方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ T T  发表的提问：
未确认融资租赁费用分摊。融资租赁的利率怎样计算啊
计算比较复杂，不是三两句话能说明的，把您的邮箱告诉老师，老师给您发送资料。
204楼
2023-02-24 14:48:36
全部回复
T T ：回复方亮老师 289488914@qq.com
2023-02-24 15:09:59
方亮老师：回复T T 已发送。
2023-02-24 15:36:16
T T ：回复方亮老师 老师未确认融资费用的利率都自己计算的吗？不是融资公司提供的吗？
2023-02-24 15:50:19
方亮老师：回复T T 如果当初融资租赁资产的入账价值用的是租赁资产的公允价值而不是最低租赁付款额的折现值，则需重新计算未确认融资费用的分摊利率，该利率应使得最低租赁付款额的折现值恰好等于租赁资产的原公允价值。
2023-02-24 16:10:29
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ Middle 发表的提问：
公司买车，先付了一部份首付款给销售方，销售方开了发票，剩余金额找融资租赁公司贷款，然后每期还款给融资租赁公司，但是销售方开出发票的金额与融资租赁公司给的还款计划表上的租赁成本不一致，怎么做账呢
你好 票是票，钱是钱 企业所得税法实施条例第五十八条　固定资产按照以下方法确定计税基础： ……… (三)融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础； 1、付款总额=A 2、假设增值税率13%，将付款总额价税分离：固定资产原值B 增值税为C 分录 借 固定资产 B 应交税费-应交增值税（待认证进项税额） C 贷 银行存款 （首付金额） 长期应付款 折旧 按正常的固定资产折旧 每项收到融资公司开来的发票，根据票上的税额： 借 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷应交税费-应交增值税（待认证进项税额） （票上的金额在固定资产初始化的时候，已经列支了，这里就不管他了）
205楼
2023-02-24 15:08:55
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田老师
职称：会计师
4.97
解题: 1.05w
引用 @ 朴老师 发表的提问：
公司购设备不够钱，供货厂家提出一家融资公司，由我司向这家融资公司贷款买设备。即厂家供货融资公司，我方向融资公司分期付款购设备。对方开具发票项目为融资租赁*租金，正确吗？那我又应该如何作会计分录呢？
你们只是贷款购设备吧，不是融资租赁吧?对方开具发票项目为融资租赁*租金,是不对的，
206楼
2023-02-24 15:29:59
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逸仙老师
职称：中级会计师,税务师
4.94
解题: 0.48w
引用 @ 笑对每天^_^ 发表的提问：
公司买了一批设备，总金额95万，首付款给设备公司20%，190000，余下80%的金额全部融资租赁，共还款金额为906001（包含保证金95000），租赁公司已经把95万发票全部开给我们了，请问会计分录该如何做：借：固定资产-融资租赁资产 818965.52 应交税金-进项 131034.48 长期应收款-融资租赁公司 95000 未确认融资费用 51001贷：长期应付款-应付融资租赁款 906001 预付账款-设备公司 190000以上，请老师帮忙看看分录和金额对不对备注，租金每期开票：本金（普票）+利息（专票），现在感觉长期应付款金额不对
保证金是放到每期里面分开付吗
207楼
2023-02-27 14:37:29
全部回复
笑对每天^_^：回复逸仙老师 不是的，可以最后抵租金
2023-02-27 15:23:28
笑对每天^_^：回复逸仙老师 请问老师我这笔分录有问题吗？
2023-02-27 15:38:09
逸仙老师：回复笑对每天^_^那你的长期应付款金额就不能加入保证金，因为你最终付的钱可能是906001-95000元
2023-02-27 15:59:56
笑对每天^_^：回复逸仙老师 租赁公司给我的付款明细就是906001，那长期应付款的金额我应该怎么挂呢？还有就是比如第一期付48000租金，但收到的发票是本金43349.84普票+利息4650.16专票，怎么冲账呢？
2023-02-27 16:23:07
逸仙老师：回复笑对每天^_^一般保证金是要先付的
2023-02-27 16:35:03
逸仙老师：回复笑对每天^_^付租金时：借：长期应付款-应付融资租赁款48000 贷：银行存款48000，借：财务费用4650.16 贷：未确认融资费用4650.16
2023-02-27 17:00:30
逸仙老师：回复笑对每天^_^是已最低付款额计入长期应付款的
2023-02-27 17:27:45
笑对每天^_^：回复逸仙老师 老师，我们前期只付了一笔服务费48000和收付款190000，余下760000分24期，共还款金额906001（包含保证金95000），每期开票明细如下
2023-02-27 17:48:18
笑对每天^_^：回复逸仙老师 例如，付第一期租金48000，收到发票是本金43349.84普票+利息4650.16专票，我收到发票冲账是长期应付款是43349.84和付款的48000对不上，所以我感觉第一笔分录长期应付款挂的金额不对
2023-02-27 18:15:28
逸仙老师：回复笑对每天^_^应该长期应付款冲48000，要是包括保证金必付，那你的长期应付款的金额是正确的
2023-02-27 18:42:01
笑对每天^_^：回复逸仙老师 那请问老师我的分录该如何写呢？ 付款时 借：长期应付款48000 贷：银行存款 48000 收票时 本金43349.84和利息4650.16分录该如何写，谢谢
2023-02-27 19:07:11
逸仙老师：回复笑对每天^_^借：长期应付款-应付融资租赁款48000 贷：银行存款48000，收到票时，借：财务费用4650.16 贷：未确认融资费用4650.16
2023-02-27 19:29:00
笑对每天^_^：回复逸仙老师 那我收到的本金发票做哪个科目呢？
2023-02-27 19:53:12
逸仙老师：回复笑对每天^_^本金是减出来的，同学
2023-02-27 20:12:07
笑对每天^_^：回复逸仙老师 我收到的发票有本金普票和利息专票，本金票不入账吗？
2023-02-27 20:29:55
笑对每天^_^：回复逸仙老师 谢谢老师
2023-02-27 20:55:55
逸仙老师：回复笑对每天^_^同学，你这个租金具体怎么付，一共付多少期啊
2023-02-27 21:12:04
笑对每天^_^：回复逸仙老师 这个租金分24期付，1-5每期48000，6-11每期44000，12-17每期38000，18-22每期33000，23期9000，24期1，合计金额906001
2023-02-27 21:22:21
笑对每天^_^：回复逸仙老师 老师，我做第一笔分录时 借：未确认融资费用51001 在收到利息发票时 借：财务费用 贷：未确认融资费用 那我做第一笔分录时的51001分24期 借：财务费用 贷：未确认融资费用
2023-02-27 21:33:45
笑对每天^_^：回复逸仙老师 这样是不是不对
2023-02-27 21:49:14
笑对每天^_^：回复逸仙老师 老师，我理解错了，按您上面的分录是对的，感谢！
2023-02-27 22:00:37
逸仙老师：回复笑对每天^_^不客气，满意请给老师五星啊
2023-02-27 22:28:26
笑对每天^_^：回复逸仙老师 好的
2023-02-27 22:56:27
逸仙老师：回复笑对每天^_^以后有什么问题随时问啊
2023-02-27 23:21:45
笑对每天^_^：回复逸仙老师 好的，谢谢老师
2023-02-27 23:32:07
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 许碧合 发表的提问：
租赁设备不属于资产？那会计信息的质量要求里“实质大于形式”租赁的设备不就属于我公司吗？
你好！融资租赁是你们单位的，经营租赁不是你们单位的
208楼
2023-02-27 14:53:46
全部回复
Kevin张老师
职称：中级会计师,初级会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ 爱听歌的棒球 发表的提问：
三方:设备厂商，承租人，出租人(融资租赁公司)，请问发生融资租赁业务，设备的发票是厂商开给承租人，利息则由出租人开给承租人对吗？
同学您好，首先需要支付利息的租赁是融资租赁，融资租赁的三方是承租方、出租方、银行，设备所有权属于出租方，厂商的发票是开给它的没错，而利息是出租支付的，承租方只支付租金（租金里面包含银行利息）
209楼
2023-02-27 14:58:51
全部回复
Kevin张老师：回复爱听歌的棒球同学您好，刚才的解释有误，是融资性售后租赁的付款方式，而融资租赁是设备的发票由厂商开给承租人（13%），承租人支付租金收到的是出租人开具的发票（13%），十分抱歉，没有仔细看题
2023-02-27 15:31:58
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 阳光 发表的提问：
老师，您好，请教一下融资租赁如何进行帐务处理：设备公司的发票是开给融资租赁公司的，我司向租赁公司付款，帐面上如何确认资产？
根据期固定资产的价值确认为固定资产。然后实际应付的分期租赁款计其他应付款。差额计未确认融资费用。
210楼
2023-02-27 15:20:59
全部回复
阳光：回复陈诗晗老师 再请问一下：那以后融资租赁公司开来的类似于本金的发票要如何入账呢？
2023-02-27 15:52:38
陈诗晗老师：回复阳光分期支付时你直接做付款的分录 借：长期应付款 贷：银行存款 借：财务费用 贷：未确认融资费用
2023-02-27 16:18:29
阳光：回复陈诗晗老师 手续费是计入资产原值吗？
2023-02-27 16:45:08
陈诗晗老师：回复阳光是的。同学。计入原值的
2023-02-27 16:58:02
阳光：回复陈诗晗老师 就是租金发票（本金）那一块不用再走帐了，只是一个依据，是吧？
2023-02-27 17:14:03
阳光：回复陈诗晗老师 老师?麻烦继续解答一下哦
2023-02-27 17:29:08
陈诗晗老师：回复阳光是的。同学。不再继续走账，只是作为固定资产的依据
2023-02-27 17:54:55
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