知足常乐：回复郭老师 √

知足常乐：回复郭老师 对的

郭老师：回复知足常乐你选择企业会计准则就可以，不用自己设置科目

知足常乐：回复郭老师 怎么可能呢？比如工程施工里面，应该下设哪些二级科目三级科目

郭老师：回复知足常乐明细科目那是 你问的会计科目 1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本 在合同成本下，设置以下明细科目 （1）人工费（项目/部门核算） （2）材料费（项目/部门核算） （3）机械使用费（项目/部门核算） （4）其他直接费（项目/部门核算） （5）分包成本（项目/部门核算） （6）间接费用 间接费用下设下列明细科目 管理人员工资（项目/部门核算） 职工福利费（项目/部门核算） 固定资产使用费（项目/部门核算） 低值易耗品摊销（项目/部门核算） 办公费（项目/部门核算） 差旅费（项目/部门核算） 财产保险费（项目/部门核算） 工程保修费（项目/部门核算） 排污费（项目/部门核算） 劳动保护费（项目/部门核算） 检验试验费（项目/部门核算） 外单位管理费（项目/部门核算） 材料整理及零星运费（项目/部门核算） 材料物资盘亏及毁损（项目/部门核算） 取暖费（项目/部门核算） 其他费用（项目/部门核算） 2、工程施工-毛利，核算工程毛利 具体的设置根据企业需要选择，不一定非要设置这些会计科目。特别是间接费用，有些不需要的可以不予以设置 你也可以参考学堂建筑是操里面的

知足常乐：回复郭老师 您的意思是合同毛利不用设置都可以，是吗

知足常乐：回复郭老师 其他直接费这个明细科目里面核算哪些费用?

郭老师：回复知足常乐项目用的水电气等

知足常乐：回复郭老师 合同毛利不用设置吗？

郭老师：回复知足常乐可以设置的 看你单位自己 自己选择的，二级科目没有强制规定

知足常乐：回复郭老师 合同毛利这个科目又是核算什么内容呢？谢谢老师，麻烦你了

郭老师：回复知足常乐核算的是合同成本和合同结算的差额 根据建造合同准则确认合同收入、合同费用时,借记主营业务成本科目,贷记主营业务收入科目,按其差额,借记或贷记本科目(合同毛利).(三)合同完工时,将本科目余额与相关工程施工合同的工程结算科目对冲,借记工程结算科目,贷记本科目.四、本科目期末借方余额,反映企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利.

金果果????：回复何江何老师 比如说我现在招一些短期临时工去农村倒路，为了少交税给他们发放工资是建工资表还是开劳务发票？会计分录怎么做

何江何老师：回复金果果????你是什么单位？如果没签合同只是劳务而已

金果果????：回复何江何老师 没签合同

金果果????：回复何江何老师 签合同怎么处理，没签合同怎么处理

何江何老师：回复金果果????签过劳务合同是工资，不签是劳务， 都要代申报，但是实际上，不需要纳税的。要个人汇算清缴。

金果果????：回复何江何老师 没签合同就是劳务需要开劳务发票是吗？

金果果????：回复何江何老师 怎么代申报呢？是申报个税吗？个人汇算清缴怎么弄

何江何老师：回复金果果????个人汇缴是个人下载一个APP，填上信息，年底去税局办纳税。 你必须要他的身份证号替他每月申报。你可以按劳务报也可以按工资报，现在金额是一样的。

余：回复郭老师 还没建账 最近有个地产项目 也会参与建设和设计 建账的时候是根据地产和建设科目去建账吗？ 混着建账可以的吗？

郭老师：回复余选择企业会计准则 房产或者建筑行业都可以

余：回复郭老师 这个地产项目属于老板和别的公司合作 我们不属于做账的那方 只是自己做好记录方便对账查账 那还需要做到自己公司的账目上吗？还是新建一个账套呢？

郭老师：回复余那需要单独做内帐的

余：回复郭老师 那是新建一个账套吗？还是只做基本的台账？

郭老师：回复余单独做一个 相当于内帐

余：回复郭老师 如果购物还会出现像这样的地产项目或者建筑项目的话也这样处理吗？因为这类的我们公司还挺多的 可是软件只支持3个账套怎么处理呢？

郭老师：回复余你们可以做手工的 别都在一个账套 内帐和外帐分开 税务局有的查账直接打开你们的记账软件

余：回复郭老师 手工是在表格里做的那种吗？

郭老师：回复余是的 这种你们自己能看懂就可以

专一的棒棒糖：回复meizi老师 挂靠期间代被挂靠公司采购的原材料，也是计入应付账款吗

meizi老师：回复专一的棒棒糖你好 ；    是的。 你付款出去了 你要  贷方银行存款去  

Mica：回复立红老师 那工程施工一间接费用一安全鉴定费可以么？跟间接工程费应该差不多

立红老师：回复Mica同学你好，那工程施工一间接费用一安全鉴定费可以么？——可以的；

Mica：回复立红老师 还有一笔回单写弱电安装费，然后收到对方公司去税局代开的专票税率1%，应税劳务、服务名称写:信息技术服务—智能化设备，该计入什么会计科目呢？

立红老师：回复Mica同学你好，计入工程施工一工程 成本一弱电安装

Mica：回复立红老师 好的，谢谢老师

立红老师：回复Mica不客气的，祝您 学习愉快；

优雅的柚子：回复立红老师 老师好，为什么这样处理呢？

立红老师：回复优雅的柚子同学你好，企业自用的固定资产计提折旧 是按用途计入不同成本费用，如果用途不能确定计入管理费用

优雅的柚子：回复立红老师 那买进来先计入“固定资产”，后续计提折旧时再按照不同成本费用，计入相应的会计科目，对吧？

立红老师：回复优雅的柚子同学你好，那买进来先计入“固定资产”，后续计提折旧时再按照不同成本费用，计入相应的会计科目，对吧？——对的；

qy：回复立红老师 有一个金额小的灶具工地上用了，其他的用在办公室了，就是办公室的几个人自己中午的时候做饭吃。

qy：回复立红老师 工地上用的那个金额3900元，剩下的3台用在办公室了，3件合计是33164元，是价税合计。开的还是专用发票

立红老师：回复qy同学你好 如果是这样，是计入管理费用一福利费中；专票不能抵扣的；

qy：回复立红老师 1、意思就是不管是工地上工人使用的，还是办公室的人员使用的，都计入管理费用—福利费，对不对？ 2、会计分录 借：管理费用—福利费 32800 应交税费—应交增值税—进项税额 4264 待：银行存款 37064 借：应交税费—应交增值税—进项税额转出 4264 待： 应交税费—应交增值税—进项税额 4264 这样分录对不对？ 3、进项税要不要认证，勾选认证了在进项转出，还是不要勾选认证，不勾选认证是不是不行？

立红老师：回复qy同学你好 1、意思就是不管是工地上工人使用的，还是办公室的人员使用的，都计入管理费用—福利费，对不对？——因为办有一个小的用于工地，为了简化核算，就全部计入管理费用； 2、会计分录 借：管理费用—福利费 32800 应交税费—应交增值税—进项税额 4264 待：银行存款 37064 借：应交税费—应交增值税—进项税额转出 4264 待： 应交税费—应交增值税—进项税额 4264 这样分录对不对？ 分录，不做进项确认和进项转出； 借，管理费用一37064 贷，银行存款370643、 进项税要不要认证，勾选认证了在进项转出，还是不要勾选认证，不勾选认证是不是不行？——不做进项，在申报时选择不抵扣勾选 项；

qy：回复立红老师 是不是选择图片里红圈圈起来的这个？这样这个发票的进项税额就不会抵扣，也不会形成滞留票。就是我同事说专用发票不抵扣就形成滞留票了。这样处理的话，进项不会抵扣，然后也不会形成滞留票。对不对？

立红老师：回复qy同学你好， 是的，就是这样的；不会形成滞留票

qy：回复立红老师 老师，我在增值税发票综合服务平台这里选择发票抵扣勾选，然后把有效税额改成0，这样操作可以吗？就是这个图片的这个红颜色的圆圈里这个。

立红老师：回复qy同学你好 是可以的；

qy：回复立红老师 老师，就是购入的产品属于集体福利或者个人消费，其增值税进项税额不允许抵扣，那我这个做成是福利费，属于集体消费，不能做成不是福利费，可以进项税抵扣的那种。

立红老师：回复qy同学你好， 集体福利和个人消费都是不能做进项抵扣的；

qy：回复立红老师 1、这个发票比如销售洗碗机的，作为他们的进项发票，进项可以抵扣。或者比如装修公司的，装修房子然后给客户安装这些洗碗机，他们进项税额可以抵扣的，我是建筑公司，购买洗碗机只能作为福利费，然后进项不能抵扣。对不对？2、不论是工地工人用的，还是办公室人员用的，都是福利费，进项税都不能抵扣，只是工地上用的计入工程施工—间接费用—福利费，办公室用的计入管理费用—福利费，对不对？3、职工福利费允许工资薪金14%的之内的所得税前扣除，超过标准的部分不能扣除，这里的工资薪金是计提的工资还是实际发放的工资，我计提了20万左右，实际发放了4万多工资。

立红老师：回复qy同学你好， 1、这个发票比如销售洗碗机的，作为他们的进项发票，进项可以抵扣。或者比如装修公司的，装修房子然后给客户安装这些洗碗机，他们进项税额可以抵扣的，我是建筑公司，购买洗碗机只能作为福利费，然后进项不能抵扣。对不对？——是的； 2、不论是工地工人用的，还是办公室人员用的，都是福利费，进项税都不能抵扣，只是工地上用的计入工程施工—间接费用—福利费，办公室用的计入管理费用—福利费，对不对？——是的； 3、职工福利费允许工资薪金14%的之内的所得税前扣除，超过标准的部分不能扣除，这里的工资薪金是计提的工资还是实际发放的工资，我计提了20万左右，实际发放了4万多工资。——按实际发放金额 的145

qy：回复立红老师 老师，作为集体福利费的这个发票，不选择进项税额先认证了，然后在做进项税额转出， 而是选择直接在增值税发票综合服务平台做发票不抵扣勾选，不选择先认证在转出的原因是因为这样操作是错误的，还是因为这样操作比较麻烦？

立红老师：回复qy同学你好 作为集体福利费的这个发票，不选择进项税额先认证了，然后在做进项税额转出， 而是选择直接在增值税发票综合服务平台做发票不抵扣勾选，不选择先认证在转出的原因是因为这样操作是错误的，还是因为这样操作比较麻烦？——是因为平台已经有了不抵扣勾选项，直接做不抵扣勾选 就可以；

qy：回复立红老师 老师，如果这个灶具金额计入管理费用—福利费，2020年的福利费就超出14%了，超出了的就不能所得税前扣除，我想把这些灶具计入固定资产，然后从2021年1月开始折旧，每个月折旧点，折旧计入每个月的福利费中，这样福利费就可以以后年度扣除，计入固定资产可以吗？

立红老师：回复qy同学你好 是可以的；

优雅的柚子：回复meizi老师 就是应付账款，应收账款，银行，工程成本都要设置一个二级科目

meizi老师：回复优雅的柚子 你好；  是的。都要设置二级科目区分下的  

优雅的柚子：回复meizi老师  分公司非独立核酸可以开发票吗，按照分公司来开销售发票，进项发票都是要按照分公司营业执照开是吗？

meizi老师：回复优雅的柚子 你好；    1.  分公司非独立的； 总部一起开票的   

西米凤：回复冉老师 老师，那建筑公司是开了3100万的进度产值表，只开了2600万的发票，我这成本是记3100万还是2600万呢？

冉老师：回复西米凤这成本是记3100万，学员，这个

西米凤：回复冉老师 但是我的发票只收到了2600万，到时候我怎么查发票收到多少了呢

冉老师：回复西米凤这个做个台账登记的，如果想简单可以2600入账 实务中两种方式都有的