凌飞：回复小云老师 老师，个人部分扣款时就是发工资的时候。您上面两个会计分录写的都是一样的？

小云老师：回复凌飞不一样呀，一个是社保局扣你公司款的时候，一个是你公司扣员工款的时候

小云老师：回复凌飞哦，对，我写错了一个，第一个是借:其他应收款 贷:银行存款

maize老师：回复学使劲学你看这个截图按这个比例算出来的，参考武汉的这社保出来的

学使劲学：回复maize老师 好的，谢谢老师

maize老师：回复学使劲学好的我先回复别的学员了

会计学堂辅导老师：回复宋生老师 有

宋生老师：回复会计学堂辅导老师你好1那你先借其他应收款-垫付XX费用 贷现金等 然后借银行存款 贷其他应收款

会计学堂辅导老师：回复宋生老师 关键现在是医治费用明细给保险公司了 等于没票

会计学堂辅导老师：回复宋生老师 这个应该和保险公司要？

宋生老师：回复会计学堂辅导老师你好！这个没关系的。你们其实只是代收代垫付。留复印件就好了

会计学堂辅导老师：回复宋生老师 那上次有人过来查账，说让我们冲管理费用

宋生老师：回复会计学堂辅导老师您好！冲管理费用，估计是因为你当时支付费用的时候是计入了管理费用。

会计学堂辅导老师：回复宋生老师 不是的，我们就是保险时走的管理费用

善＆忘：回复张艳老师 暂时没有，但是有时候也会有！

张艳老师：回复善＆忘您购买商业保险的时候，如果没有，此进项税额是不可以抵扣，需要做进项税额转出的。 2月份 借：管理费用等--福利费 应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付职工薪酬--福利费 借：管理费用等--福利费 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 借：应付职工薪酬--福利费 贷：应付账款 3月份付款时 借：应付账款 贷：银行存款

张艳老师：回复善＆忘您购买商业保险的时候，如果没有，此进项税额是不可以抵扣，需要做进项税额转出的。 2月份 借：管理费用等--福利费 应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付职工薪酬--福利费 借：管理费用等--福利费 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 借：应付职工薪酬--福利费 贷：应付账款 3月份付款时 借：应付账款 贷：银行存款

张艳老师：回复善＆忘您购买商业保险的时候，如果没有，此进项税额是不可以抵扣，需要做进项税额转出的。 2月份 借：管理费用等--福利费 应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付职工薪酬--福利费 借：管理费用等--福利费 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 借：应付职工薪酬--福利费 贷：应付账款 3月份付款时 借：应付账款 贷：银行存款

张艳老师：回复善＆忘您购买商业保险的时候，如果没有，此进项税额是不可以抵扣，需要做进项税额转出的。 2月份 借：管理费用等--福利费 应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付职工薪酬--福利费 借：管理费用等--福利费 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 借：应付职工薪酬--福利费 贷：应付账款 3月份付款时 借：应付账款 贷：银行存款

张艳老师：回复善＆忘您购买商业保险的时候，如果没有，此进项税额是不可以抵扣，需要做进项税额转出的。 2月份 借：管理费用等--福利费 应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付职工薪酬--福利费 借：管理费用等--福利费 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 借：应付职工薪酬--福利费 贷：应付账款 3月份付款时 借：应付账款 贷：银行存款

善＆忘：回复张艳老师 老师，你的意思是没涉及到高危、高空作业就不能抵扣对嘛？商业险需要做到福利费吗？

张艳老师：回复善＆忘1、是的，2、要计入员工福利费科目核算。

善＆忘：回复张艳老师 老师！那这样的话，就是这些工人以后涉及高危工种也不能抵扣了吗？？

张艳老师：回复善＆忘想具体确认一下您为员工购买的是什么商业保险？具体说一下，好吗？

善＆忘：回复张艳老师 老师是雇主责任保险

张艳老师：回复善＆忘刚才电脑掉线了，没来得及回复您，这个雇主责任险是可以抵扣的。已经在你另一个问题中解答了。

善＆忘：回复张艳老师 好的/谢谢老师

张艳老师：回复善＆忘不客气的，祝您学习愉快，工作顺利，如果您对我的解答满意，请给老师一个五星评价，非常感谢！

取舍：回复晓宇老师 财产保险是不是可以全额税前扣除

晓宇老师：回复取舍是的，同学，公司财产保险可以全额扣除

海鸥飞处：回复可可老师 如果书包校服每人多收一部分，那么计入收入也可以吧

可可老师：回复海鸥飞处是的，多收的计入收入的。

Mmin：回复东老师 个税申报表工资是填8000还是7910

东老师：回复Mmin申报的时候填写8000元

Mmin：回复东老师 会计分录怎么做

东老师：回复Mmin借：管理费用-工资  8000  贷：应付职工薪酬-工资 8000   借：应付职工薪酬 90   贷：应交个税-应交个人所得税  90

小文老师：回复动听的大侠个人保险代理人，是指根据保险企业的委托，在保险企业授权范围内代为办理保险业务的自然人，不包括个体工商户。今天一起来学习一下，个人保险代理人有哪些相关的税收政策和需要注意的事项。 一、委托代征增值税及附加 1. 基本规定 个人保险代理人为保险企业提供保险代理服务应当缴纳的增值税和城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，税务机关可以根据《国家税务总局关于发布〈委托代征管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2013年第24号）的有关规定，委托保险企业代征。 2. 注意事项 ①按照营改增相关税收政策规定，保险营销员属于小规模纳税人，应按照简易计税方法计税，销售额不包括其应纳增值税税额。 ②自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。 ③除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。（执行期限延长至2021年12月31日）（此处需注意：如含税销售额小于或等于154500元，在申报时可选择不享受该优惠，仍按3%征收率计算。） ④由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。纳税人自行申报享受减征优惠，不需额外提交资料。（执行期限延长至2021年12月31日） ⑤接受税务机关委托代征税款的保险企业，向个人保险代理人支付佣金费用后，可代个人保险代理人统一向主管税务机关申请汇总代开增值税普通发票或增值税专用发票。保险企业代个人保险代理人申请汇总代开增值税发票时，应向主管税务机关出具个人保险代理人的姓名、身份证号码、联系方式、付款时间、付款金额、代征税款的详细清单。主管税务机关为个人保险代理人汇总代开增值税发票时，应在备注栏内注明“个人保险代理人汇总代开”字样。 3. 政策文件 ①国家税务总局关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告（国家税务总局公告2016年第45号） ②财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告（财政部 税务总局公告2020年第13号） ③财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告（财政部 税务总局公告2021年第7号） ④财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告（财政部 税务总局公告2021年第11号） ⑤财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知（财税〔2019〕13号） 二、代扣代缴个人所得税（累计预扣） 1. 基本规定 扣缴义务人向保险营销员支付佣金收入时，应按照《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》（国家税务总局公告2018年第61号）规定的累计预扣法计算预扣税款。 保险营销员取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。 2. 注意事项 保险代理人代扣代缴劳务报酬个人所得税时，佣金收入需要减去缴纳的增值税，即用“不含增值税的佣金收入”，来作为收入的计税基础。 3. 政策文件 ①财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知（财税〔2018〕164号） ②《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》（国家税务总局公告2018年第61号）

小文老师：回复动听的大侠这是相关的政策文件。

小文老师：回复动听的大侠2月份 增值税350000*0.01=3500 附加税3500*（0.07+0.03+0.02）=420

小文老师：回复动听的大侠累计预扣预缴应纳税所得额: (5000+ 350000)x(1-20%)x(1-25%)- 420-5000x2= 202580(元) ; 2月份应预扣预缴个人所得税=202580x 20%-16920-0=23596(元) ;

小文老师：回复动听的大侠希望能帮到你，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢！

陆：回复宋生老师 老师 那么后期给员工缴纳上了，怎么做账

宋生老师：回复陆你好！你给员工交的时候，借管理费用—社保—公司部分 其他应付款—社保个人部分 贷银行存款。

张蓉老师：回复Fighting您好，你写的分录没问题，是这样的做分寻社保和公积金都是当月缴纳当月的。

Fighting：回复张蓉老师 不对啊，老师你看下金额，是假设一个员工一个月工资1000，其中社保部分200，到手工资800，公司缴纳社保部分是700，那还有一个分录对吗，就是先计提工资 借管理费用-工资1000 贷 其他应付款-工资1000 然后发放工资，借其他应付款工资-1000 贷现金800 贷其应收款-个人社保200 最后是计提公司社保，最后是是借公司社保部分跟个人社保部分 贷银行存款

张蓉老师：回复Fighting您好，计提公司承担社保费及住房公积金时：借：管理费用-社保费 管理费用-住房公积金 贷：应付职工薪酬-社保费 贷：应付职工薪酬-住房公积金 支付社保和工资金时 借：应付职工薪酬-社保费 （公司承担部分）其他应收款-社保费 （员工承担部分） 贷：银行存款 借：应付职工薪酬-住房公积金（公司承担部分） 借：其他应收款-住房公积金 （员工承担部分） 贷：银行存款 计提工资时：借：成本/费用 贷：其他应收款-社保费（员工承担部分） 借：其他应收款-住房公积金 （员工承担部分）贷：应交税费-个人所得税 贷：应付职工薪酬 个人承担的社保费及公积金也可以在支付职工薪酬时冲回，也可以在计提时冲回。