向日葵：回复王雁鸣老师 销红酒印花税税率是多少

王雁鸣老师：回复向日葵您好，销售红酒的印花税率是0.03%，有的地方是再减半，以当地税务规定为准。

向日葵：回复王雁鸣老师 老师一般纳税人可以享受小微企业优惠吗

王雁鸣老师：回复向日葵您好，一般纳税人可以享受小微企业所得税优惠的。

向日葵：回复王雁鸣老师 够什么标准才能享受

王雁鸣老师：回复向日葵您好，小微企业所得税优惠条件的标准如下： 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 　　从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

向日葵：回复王雁鸣老师 老师，享受了小微企业的优惠，增值税还可以销项减进项

王雁鸣老师：回复向日葵您好，可以的。享受了小微企业的优惠，增值税还可以销项减进项。

向日葵：回复王雁鸣老师 小微企业的认定标准是什么？

向日葵：回复王雁鸣老师 知道了老师，谢谢耐心的指导

王雁鸣老师：回复向日葵您好，小微企业的认定标准，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

海棠：回复暖暖老师 如果一直做活动，不管送什么东西，就只能调增吗

暖暖老师：回复海棠招待费超过限额就需要调增啊

学堂用户_ph912799：回复小洪老师 那就是直接主营业务收入/成本二级酒，也不用三级了，那我收进红酒发票跟开出红酒、收进白酒跟开出白酒，也不用各自对应起来，只要开出的所有酒发票跟收进的所有就发票对应起来就好了是么，老师你能看懂我想问的是什么嘛

小洪老师：回复学堂用户_ph912799我想了一下，不行因为消费税计税基础不一样

小洪老师：回复学堂用户_ph912799我知道你想说的是什么，成本和产品要对应起来

学堂用户_ph912799：回复小洪老师 是的，那我怎么做比较好呢

小洪老师：回复学堂用户_ph912799你好，因为涉及到消费税问题，还是要设置三级科目。

石头麻麻：回复邹老师 那那些化学药品几万也是管理费用？

邹老师：回复石头麻麻可以先计入待摊费用，然后摊销计入管理费用

。：回复马老师 增值税和所得税都免是吗？

马老师：回复。　企业所得税法第二十七条第(一)项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指： (一)企业从事下列项目的所得，免征企业所得税： 1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植； 2.农作物新品种的选育； 3.中药材的种植； 4.林木的培育和种植； 5.牲畜、家禽的饲养； 6.林产品的采集； 7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目； 8.远洋捕捞。 (二)企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税： 1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植； 2.海水养殖、内陆养殖。 企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。

宁静致远：回复小洪老师 自己生产的筐用于自己包装葡萄？怎么确定计税基础？

宁静致远：回复小洪老师 自产自用，是指纳税人生产应税消费品后，不是用于直接对外销售，而是用于自己连续生产应税消费品，或用于其他方面

小洪老师：回复宁静致远你好，自产的筐是不是要买进原材料，原材料有一个进项抵扣，你生产好以后是不是要随着产品销售出去，那这个产成品就有一个销项税额，两者一减就是应纳税额了

宁静致远：回复小洪老师 我这样理解下:筐随产品销售时，只开产成品的发票，筐就不存在单独计税，是含在产成品里，对吗？

小洪老师：回复宁静致远你好，是的，这样理解也是可以的

宁静致远：回复小洪老师 筐生产出来用哪个会计科目？

小洪老师：回复宁静致远你好，这个属于周转材料，用于包装的，制造费用科目

宁静致远：回复小洪老师 借原材料和进项 贷银行存款 借制造费用 贷原材料

宁静致远：回复小洪老师 麻烦老师给我讲下过程怎么做分录？我还是有点不清晰，谢谢

小洪老师：回复宁静致远你好借生产成本，贷制造费用

小洪老师：回复宁静致远然后采购原材料，借原材料，应交增值税-进项税，贷银行存款