小巧的海燕：回复徐阿富老师 税务局让调整的

徐阿富老师：回复小巧的海燕你好，那就是借开发支出 （或研发支出-资本化支出）  贷利润分配-未分配利润 或以前年度损益调整   

小巧的海燕：回复徐阿富老师 那出报表后期初数据还用调整吗

徐阿富老师：回复小巧的海燕你好，这样久不调期初数了

徐阿富老师：回复小巧的海燕提高改去年的账就要改期初数

徐阿富老师：回复小巧的海燕如果不是提高，打错字了

追寻的仙人掌：回复文静老师 我写的两个对不对

文静老师：回复追寻的仙人掌基本正确，表述不严谨。“研发费用”项目，反映企业进行研究与开发过程中发生的费用化支出，以及计入管理费用的自行开发无形资产的摊销。该项目应根据“管理费用”科目下的“研究费用”明细科目的发生额，以及“管理费用”科目下的“无形资产摊销”明细科目的发生额分析填列。(不是管理用无形资产的摊销，必须用管理用自行开发无形资产的摊销)。管理费用项目=管理费用-研发费用(第二个公式逻辑正确)

追寻的仙人掌：回复文静老师 那我发的这个题目AD是不是错的，A=80000,B=0，这个结果是不是这样

文静老师：回复追寻的仙人掌同学，按照报表项目的填列方法，自行研发无形资产的影响应该是增加研发费用50000➕ 30000=80000，增加管理费用0

颜末：回复庄老师 老师，研发支出下资本化支出也可以这样是吧 研发部领用原材料： 借：研发支出-资本化支出-材料费 贷：原材料 是这样做吗？

庄老师：回复颜末你好，可以的，是一样的，明细可以根据我们需要来设

颜末：回复庄老师 还有就是当月我有的费用是挂在“研发支出-费用化支出” 有的是挂在“研发支出-资本化支出” 是可以同时在当月体现的吗？

庄老师：回复颜末你好，是的，这个要分清的，以后比较清楚

好好学习：回复曹老师在线 我们没有形成无形资产，没有研发成果，这样能报高企么

曹老师在线：回复好好学习同学：您好。建议直接咨询当地的相关部门。 高新企业申报条件： 1、成立一年以上； 2、企业通过自主研发、受让、受赠、并购等获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权； 3、企业主要产品（服务）的技术属于国家重持高技领域规定范围； 4、企业充实研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数不低于10%； 5、研发费用占比要求； 6、近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%； 7、创新能力评价，企业创新能力应达到相应的分值。

好好学习：回复曹老师在线 这个需要咨询当地什么部门

曹老师在线：回复好好学习同学：您好。高新技术企业申报的主管部门是各地的“科技局”，科技局与税务局和财政局联合办公。 这个网址：高新技术企业认定管理工作网http://www.innocom.gov.cn/gqrdw/c101321/201905/3b94fbc91a894bcbba97fb7125c92c03.shtml。里面有各地区的电话。可以咨询。

好好学习：回复曹老师在线 谢谢老师

曹老师在线：回复好好学习同学：好的。祝您周末愉快。

呐年、樱花落：回复邹老师 软著证书

邹老师：回复呐年、樱花落你好，获得证书了，那之前的支出应当资本化，而不是费用化才是啊

呐年、樱花落：回复邹老师 老师，比如在五月份取得软著证书，1-4月的费用还是费用化处理吗？在五月份资本化吗

邹老师：回复呐年、樱花落你好，之前发生的费用预计可以取得证书的，应当资本化才是的

呐年、樱花落：回复邹老师 资本化的费用，1-4月结转到哪个科目呢，在五月把资本化费用转无形资产吗

邹老师：回复呐年、樱花落你好，计入研发支出——资本化支出，到5月份结转到无形资产核算

呐年、樱花落：回复邹老师 老师，软著证书是2018年12月开发完成的，2019年5月发的证，那1-5月费用还能记研发支出吗

邹老师：回复呐年、樱花落你好，完成之后的支出就不能资本化，应当计入费用才是的

小小酷：回复朴老师 研发费用月末要不要结转到管理费用

朴老师：回复小小酷你好，要结转到管理费用的

小小酷：回复朴老师 社保和公积金也是进入研发费用吗 借 研发费用 贷 应付职工薪酬-社保公积金

朴老师：回复小小酷嗯，都是计入研发费用的

蓝天白云：回复萱萱老师 期末转入管理费用那什么时候转出来啊 不是要转到研发支出费用化支出项目吗 ？

萱萱老师：回复蓝天白云研发支出资本化支出转到无形资产

蓝天白云：回复萱萱老师 不是把管理费用里研发支出费用化支出和无形资产的累计摊销减去吗

萱萱老师：回复蓝天白云研发费用账务处理 资本化时 借：研发支出——资本化支出 贷：原材料/银行存款/应付职工薪酬等 达到预定用途时结转 借：无形资产 贷：研发支出——资本化支出 费用化时 借：研发支出——费用化支出 贷：原材料/银行存款/应付职工薪酬等 每期期末结转 借：管理费用 贷：研发支出——费用化支出

琦异果：回复大老师 那如果是资本化支出，期末结存的研发支出资本化支出在报表上列报在哪个项目呢？

大老师：回复琦异果你好同学 在资产负债表开发支出列示

Livia：回复bamboo老师 最后一问，是不是因为收到以前年度已完成自己先支付了然后现在才得到补助，这还是不属于

Livia：回复bamboo老师 不属于补助是吧？

bamboo老师：回复Livia是按期确认政府补助 收到的时候不是一次性确认

✟小水滴Sunny+：回复bamboo老师 好的，谢谢

bamboo老师：回复✟小水滴Sunny+不客气哈 欢迎有疑问继续提问

蜜：回复宋生老师 那汇缴后税局退税，还是留抵呢

宋生老师：回复蜜如果你多交了谁，这2种都可以。退税的多。

蜜：回复宋生老师

宋生老师：回复蜜