安娜老师：回复 Janet  1、甲企业， 借：应付账款113000 贷：库存商品70000 应交税费-应交增值税（销项税）10400 其他收益32600 支付运费， 借：销售费用1000 贷：银行存款1000 2、乙企业， 借：原材料80000 应交税费-应交增值税（进项税）10400 投资收益22600 贷：应收账款113000

 Janet  ：回复安娜老师 老师问一下您其他收益326000和投资收益22600怎么来的呢

安娜老师：回复 Janet  借贷方差额计算出来的，债务重组中以非金融资产清偿债务的，债权人将放弃债权的公允价值和相关税费之和与账面价值的差额计入投资收益，债务人计入其他收益

贪玩的小伙：回复朴老师 某有限公司发生下列经济业务，增值税税率为13%. (1)接受外单位投入的设备一台，双方协议约定的价值为60000 (2)购入乙材料，价款37000元，材料已验收入库，货款未付 (3)转让固定资产净收入10000元 (4)借入为期三个月的借款50000元 (5)办公室王某报销差旅费3000元，退回现金500元 (6)现金清查中发现资金短缺1000元，原因待查 (7)计提固定资产折旧8000元，其中车间3000元，厂部5000元 (8)以银行存款支付本月广告费6000元 (9)将本月主营业务收入250000元转入本年利润账户 (10)计算企业当期应交所得税5000元

朴老师：回复贪玩的小伙同学你好 借固定资产六万 贷实收资本六万 2.借原材料37000 贷应付账款 3.做固定资产清理 借银行 贷固定资产清理 4.借银行 贷短期借款 5.借现金 借费用科目 贷其他应收款

贪玩的小伙：回复朴老师 老师那下面几道题呢

朴老师：回复贪玩的小伙同学你好 借待处理财产损溢 贷库存现金 7.借生产成本 贷累计折旧 8.借销售费用 贷银行存款 9.借主营业务收入 贷本年利润 10 借所得税费用 贷应交税费所得税

贪玩的小伙：回复朴老师 好的，谢谢老师！

朴老师：回复贪玩的小伙满意请给五星好评，谢谢

贪玩的小伙：回复朴老师 老师，出售A产成品给某工厂，不含税售价12000元，开出增值税专用发票，贷款尚未收到。这个怎么做分录

朴老师：回复贪玩的小伙借应收 贷主营业务收入贷销项

丁丁：回复幽默的豆芽国债利息收入免税，故纳税调减项 违反环保政策罚款，不得税前扣除，故纳税调增项 2020年会计折旧额=（110-10）*【5/（1+2+3+4+5）】=33.33 2020年税法折旧额=（110-10）/5=20 故纳税调增项33.33-20=13.33

丁丁：回复幽默的豆芽100-10+5+13.33=108.33 当期应交所得税=108.33*25%=27.08 借：所得税费用27.08 贷：应交税费-应交企业所得税27.08

丁丁：回复幽默的豆芽2020年末资产账面价值=110-33.33=76.67 2020年末资产计税基础=110-20=90 资产账面价值＜计税基础，形成可抵扣暂时性差异 （90-76.67）*25%=3.33 借：递延所得税资产3.33 贷：所得税费用3.33

HE：回复黑眼圈老师 （一）资料：某工厂20××年12月份发生下列经济业务：1、仓库发出甲材料40 000元，用于生产A产品22 000元，B产品18 000元。2、仓库发出乙材料2 000元，供车间使用。3、从银行存款中提取现金24 000元，以备发放职工工资。4、以现金支付职工工资24 000元。5、向红星厂购入甲材料16 240元（含增值税16%），该厂垫付运杂费1 000元，货款以银行存款支付。材料已验收入库，按其实际采购成本转账。6、向高顺厂购入乙材料46 400元（含增值税16%），货款以商业承兑汇票结算。7、以现金支付上述购入乙材料的搬运费600元，材料已到达并验收入库，按其实际采购成本转账。8、收到明华工厂还来前欠货款3 000元存入银行。9、以银行存款支付上月应交税金1 000元。10、本月份职工工资分配如下： A产品生产工人工资 12 000 B产品生产工人工资 8 000 车间职工工资 1 800 管理部门职工工资 2 200 合计 24 00011、计提本月固定资产折旧3 160元，其中：车间使用固定资产折旧2 380元，管理部门用固定资产折旧780元。将制造费用按生产工人工资比例摊

黑眼圈老师：回复HE同学老师不擅长解答这个问题，您重新发起提问，擅长的老师会解答的。 回复您只是提醒您题目没有上传，免得一直等待。

神奇小飞侠：回复何老师 老师是直接做，借：应交税费—增值税—转出未交增值税，贷：应交税费——未交增值税，这笔分录吗？

何老师：回复神奇小飞侠正常的 借：应交税费——未交增值税，贷：应交税费—增值税—转出未交增值税 其实可以不用调整。

怕孤单的绿草：回复李爱文老师 是不是要等到月底计提完折旧，计提完工资计提完附加税税什么的才能进行凭证过账，然后凭证过账之后再结转损益，再进行损益审核，过账，然后再进行结账啊是不是这样啊老师

李爱文老师：回复怕孤单的绿草是做完凭证，就可以审核凭证，就可以过账。你可以做一张审核一张，再过账一张。这样做过麻烦了。 不过为了做账简单化，一般是多张凭证一起审核，一起过账。 凭证过账完后，再结转损益，再审核，过账，结账

怕孤单的绿草：回复李爱文老师 @会计学堂老师--李:老师那你像固定资产计提的折旧的凭证还有其他的比如工资的计提的分录是不是都要在一开始的凭证过账之前都要制单好审核好，然后再结转损益，然后损益再审核再过账，然后再结账是这样吗老师

李爱文老师：回复怕孤单的绿草这样操作是对的，肯定是每张凭证都尽量保证是对的，当然也是不可避免的错误事项发生，但只要是不涉及到收入、成本及报税的相关数据，都可以。

暖暖老师：回复HG消费税的计算是40000*20%+1000*2*0.5= 9000

暖暖老师：回复HG借税金及附加9000 贷应交税费应交消费税9000

暖暖老师：回复HG2借在途物资10000 应交税费进项税额1300 贷应付账款11300

暖暖老师：回复HG3借委托加工物资30000 贷原材料30000

暖暖老师：回复HG借委托加工物资5000 应交税费进项税额450 贷银行存款5450

暖暖老师：回复HG借委托加工物资2000 贷银行存款2000