zhouhe：回复maize老师 例如：会计上计算处理利润为150万，计算所得税为37.5万,会计分录为：借 所得税费用 37.5 贷：应交税费37.5 而税法规定因折旧差异，调整了税表，利润为100万，所得税为25万，那在小企业会计准则下12.5万的差异该如何做会计处理呢？

maize老师：回复zhouhe不做分录，你不交企业所得税不做分录，这个没有别的分录和企业会计准则不一样，没有递延所得税。

zhouhe：回复maize老师 那年末的这笔分录是 借 所得税费用37.5还是25，有了递延所得税科目就比较清晰了，这个我有点晕

maize老师：回复zhouhe按你实际交所得税做分录就可以。

maize老师：回复zhouhe但是小企业没有递延所得税。

maize老师：回复zhouhe你想使用可以改用企业会计准则核算也可以。

maize老师：回复zhouhe去税局重新备案下，就可以。

叮咚：回复宋生老师 我们的金蝶会计软件里没有 以前年度损益调整 这个会计科目

宋生老师：回复叮咚你好！但是分录就是这样做的，你可以自己加上去。

叮咚：回复宋生老师 可以直接 借：固定资产 贷：利润分配—未分配利润 ？

宋生老师：回复叮咚你好！你可以这样做。不过不建议

叮咚：回复宋生老师 老师 这样做存在什么风险吗？

宋生老师：回复叮咚你好！因为你减了成本，实际上是会影响到去年的所得税的，你直接这样，所得税没有体现。

外向的茉莉：回复陈诗晗老师 那老师请问12月份开票，1月份付钱，做账应该做到12月份吗

陈诗晗老师：回复外向的茉莉是的，计入12月的账务里

外向的茉莉：回复陈诗晗老师 好的谢谢老师

陈诗晗老师：回复外向的茉莉不客气，祝你工作愉快。

老实的小蝴蝶：回复雷蕾老师 好，谢谢老师了

雷蕾老师：回复老实的小蝴蝶1、银行存款增加30万（资产），长期借款增加30万（负债）。 2、固定资产增加12万；长期应付款（负债）增加12万 3、银行存款增加5万，预收账款增加5万（负债） 4、原材料增加6万（资产），预付账款减少5万（资产），应付账款增加1万（负债） 5、银行存款减少8万（资产），应交税费减少8万（负债） 6、应收账款增加35万（资产），收入增加35万（收入） 7、固定资产增加40万，所有者权益增加40万 8、库存商品减少3万（资产），营业外支出3万（损失） 9、结转商品成本，成本增加20万（成本），库存商品减少20万（资产）。 10、银行存款减少4万（资产），销售费用增加4万（费用）

雷蕾老师：回复老实的小蝴蝶最后的资产总额：期初360%2B30%2B12%2B5%2B6-5-8%2B35%2B40-3-20-4 最后的利润总额：35-20-3-4=8

老实的小蝴蝶：回复雷蕾老师 老师，就像第一题一项资产增加，一项负债增加，那么如何计算呢？

老实的小蝴蝶：回复雷蕾老师 老师，就像第一题一项资产增加，一项负债增加，那么如何计算呢？

雷蕾老师：回复老实的小蝴蝶会计恒等式就是资产=负债%2B所有者权益。 第一项就是使得资产增加，负债增加。你是说如何计算什么？计算资产总额的时候不用考虑负债，就把资产的都加起来就可以了。是问这个吗？

老实的小蝴蝶：回复雷蕾老师 嗯，知道了

老实的小蝴蝶：回复雷蕾老师 谢谢，老师了

雷蕾老师：回复老实的小蝴蝶不客气，祝您学习愉快~

嘻嘻：回复王雁鸣老师 内账也这样做吗？

王雁鸣老师：回复嘻嘻您好，是的。内账最好出这样操作，或者直接确认收入，记入应收账款，结转成本也行。