东方人力公司转为了一般纳税人,2月收到红太阳公司支付的劳务派遣费用100万元，其中服务费为21万元，代付给劳务派遣员工的工资、福利和社会保险及住房公积金等共计79万元。 一般计税依6%: 销售额=100万 应纳税额=100万÷(1+6%)×6%=56603.77元 差额征税依5% : 销售额=100万-79万=21万 应纳税额=21万÷(1+5%)×5%=10000元 企业可以根据实际情况，两种计税方式分别测算，哪种税负低。 发票开具 01 分开两张发票开 向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用部分的开具普通发票，劳务公司收取管理费部分开具专用发票。 01 一张发票分别开 通过增值税发票管理新系统全额开具增值税普通发票，但是需要就向用工单位收取用于支付劳务派遣员工各项费用和差额部分在发票中区别列明。 03 一张发票差额开 通过新系统中的差额征税开票功能，录入含税销售额和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，并注明支付的项目分别是什么。 表单申报 1 先将开票收入的数据导入附表一中; 2 将可扣除的工资薪金社保等价税合计的总金额填写在附表一的9b行次12列; 3 增值税纳税申报表附列资料(三)(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)将可扣除的金额填写在5%征收率的项目第3栏次，第4栏次，第5栏次; 4应税服务减除项目清单(差额征收资格纳税人适用)根据栏目名称提示填写一下公司相关信息，最后一个栏次金额填写可扣除金额;

“持有至到期投资”的核算过程，其实很简单的，就是根据每期末的账上记的金额，乘以实际利率，算出来个利息，再根据票面金额乘以票面利率算出一个利息，正常来说，这两个有一点小差额，就计入，持有至到期投资--利息调整，具体分录: 初始：借：持有至到期投资——成本（面值） ——利息调整（差额，也可能在贷方）（买到的价值和票面的差额） 贷：银行存款等 计息：借：应收利息（分期付息债券按票面利率计算的利息） 贷：投资收益（持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入） 持有至到期投资——利息调整（差额，也可能在借方） 到期： 借：银行存款等　　　　　　　　　　　　　　　 　贷：持有至到期投资——成本　　（以过多次计息，调整，这个金额会和票面一致了）　　　　　　　

发票不用盖公章，你盖发票专用章就可以，你在边上补一个就可以，不要重叠

财产税是对法人或自然人在某一时点占有或可支配财产课征的一类税收的统称。所谓财产，是指法人或自然人在某一时点所占有及可支配的经济资源，如房屋、土地、物资、有价证券等。所以房产税是财产税

你好，就是购进材料，通过生产加工成商品销售

当客户需要开具发票时，他们会要求购买方直接承担销售方要缴纳的税款。这笔税款占原始报价的比例就被称为「税点」。税率是据以计算应纳税额的比率。

 你好； 计入销售费用去； 这个学堂还有课程的哦； 你有空去看看   https://www.acc5.com/course/course_11975.html

但属于2013年的票据，只能在2013年列支费用，大不了少量的发票，可以在2014年2月前列支。