夢裡有詩：回复陈诗晗老师 平时卖东西是消费者承兑进项税，那这个行为谁来承担进项税呢？

陈诗晗老师：回复夢裡有詩现在一样的由接受赠送方承担啊。

夢裡有詩：回复陈诗晗老师 意思是我虽然无偿赠送其他单位东西，他不用给商品的钱但是要给我商品增值税的钱？

陈诗晗老师：回复夢裡有詩是的。同学。 在税法上是要视同销售处理。

夢裡有詩：回复陈诗晗老师 自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费的行为 是不是也可以理解为虽然员工拿到了福利 但是也得自己掏税金的钱

陈诗晗老师：回复夢裡有詩可以，同学。这样去理解也是可以

夢裡有詩：回复陈诗晗老师 那为什么购入的货物用于集体福利不能视同销售啊？

陈诗晗老师：回复夢裡有詩如果说外购的都要视同销售，那么我们去买的吃的、用的是不是都要交增值税呢 不合理啊

时光机：回复王晓老师 视同销售不是要记主营业务收入吗？？

王晓老师：回复时光机你好，视同销售是计算增值税的，意思是说按照销售的价格计算增值税，你上面销项税额已经按照公允价值计算，没有问题的。收入按照会计准则来做，和视同销售无关。

时光机：回复王晓老师 老师好，以下处理可以吗：：自制或委托加工货物用于集体福利、个人消费的会计处理：应视同销售货物计算应交增值税。 借： 应付职工薪酬—职工福利费        （成本价+销项税额）   贷：主营业务收入                          （成本价） 应交税费—应交增值税（销项税额）  （公允价×税率）        借：主营业务成本 　　    贷：库存商品   借：管理费用等 贷：应付职工薪酬—职工福利费  

时光机：回复王晓老师 这里也视同销售，用上主营业务收入？？

王晓老师：回复时光机你好，这里需要按照公允价格确认收入的，需要从会计原理上理解，其实是把货物卖给员工，只不过没有收钱，收到的是他们的服务，和卖给外面第三人没有什么区别。

圈圈：回复玲老师 企业所得税上不是有税前利润总额12%以内的部分可以税前抵扣么？超过的部分是不是可以分三年抵扣

玲老师：回复圈圈无偿赠送  要符合符合条件才可以   看你符合这个规定吗   《关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》第一条规定：企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。 第三条规定：企业发生的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的部分，准予向以后年度结转扣除，但结转年限自捐赠发生年度的次年起计算最长不得超过三年。 第四条规定：企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。

圈圈：回复玲老师 谢谢老师。请问公益性捐赠，除了企业所得税外，在其他税种上还有优惠么？工业性质的有限责任公司

玲老师：回复圈圈疫情期间符合规定的捐赠还有免增值税的政策。

玲老师：回复圈圈比如武汉疫情期间给医院的捐赠免增值税。

圈圈：回复玲老师 老师，小税种比如印花税之类的在符合条件的捐赠中有哪些优惠么？

玲老师：回复圈圈没有优惠政策的呢  没有