直率的溪流：回复王雁鸣老师 印花税不是在管理费用中记入吗？怎么文件上也是税金及附加呢

王雁鸣老师：回复直率的溪流您好，是的，这是最新文件规定。

直率的溪流：回复王雁鸣老师 哦，12月份已经计提成管理费用了，还需要调整不

王雁鸣老师：回复直率的溪流您好，不需要调整，明年开始按新规定处理就行。

直率的溪流：回复王雁鸣老师 好的。谢谢老师，刚才给我回复8000元问题的也是您吗

王雁鸣老师：回复直率的溪流您好，不客气，是的，也是我回答的。

CK：回复蒋飞老师 不理解 能够简单明白一些吗

CK：回复蒋飞老师 集团公司不具备法人资格，所以不属于法律主体？为什么不具备法人资格

蒋飞老师：回复CK法律上只认可每个公司，不认可公司组成的集团的

CK：回复蒋飞老师 基金管理公司管理的证券投资基金属于什么 为什么不是法律主体

蒋飞老师：回复CK就是投资者买的基金投资，需要视为一个会计主体进项核算的

可靠的火：回复文老师 请问相同点是在哪里呢老师

文老师：回复可靠的火商业银行会计和企业会计的不同点 1、 商业银行会计核算方法的具有特殊性 商业银行会计核算方法是反映和控制商业银行会计对象, 完成 商业银行会计目标所采取的各种措施和手段。商业银行会计核算方 法分为基本核算方法和业务核算手续两大部分。基本核算方法是各 项业务核算处理的基础, 是对各项业务核算手续的概括; 业务核算手 续则是基本核算方法在各项业务核算中的具体运用, 是对银行会计 对象反映和控制的实现或完成。总体而言, 商业银行会计基本核算方 法与国民经济其他部门的会计核算方法是类似的, 主要包括: 设置会 计科目(账户)、 复式记账、 填制和审核凭证、 登记账簿、 成本计算、 财产 清查及编制会计报表。然而, 这些基本核算方法的具体运用则存在较 大的差异, 体现了银行会计核算方法的特殊性。 此外, 商业银行会计将业务核算手续纳入银行会计核算方法之 列, 体现了商业银行与国民经济其他部门在会计核算方法上最大的不 同。国民经济其他部门并不是没有或不需要业务核算手续, 而是因为 这些部门的业务处理与会计核算通常是相互分离的。商业银行会计核 算则与商业银行各项业务处理紧密联系在一起, 二者具有同步性。 2、 商业银行会计科目设置的与企业会计不同 商业银行会计科目按其与资产负债表的关系分为表内科目和表 外科目。表内科目是指与资产负债表有关项目相关联, 用以反映和控 制银行资金运动的科目; 表外科目是指与资产负债表有关项目无关 联, 用以记载不涉及资金运动的重要业务事项的科目。例如: “ 抵押贷 款” 、 “ 活期存款” 、 “ 联行往来账” 、 “ 实收资本” 、 “ 本年利润” 等科目均为 表内科目; “ 重要空白凭证” 、 “ 代保管抵押品” 、 “ 银行承兑汇票”等科 目均为表外科目。表外科目是商业银行根据自身的情况和管理的需 要自行设置的, 一般没有全国统一的表外科目。 3、 商业银行会计记账方法与企业会计不同 商业银行会计表内科目所反映的资金增减变化采用借贷记账法 记账, 表外科目所反映的不涉及资金运动的重要业务事项采用单式 收付记账法记账。即以 “ 收入” 和 “ 付出” 作为记账符号, 当表外科目涉 及的重要业务事项发生时, 记 “ 收入” ; 注销或冲减时记 “ 付出” , 余额 表示尚未结清的重要业务事项。各科目仅单方面反映其自身的增减 变动, 不涉及其他科目, 也不存在着科目间的对应关系。可见, 商业银 行会计既采用复式记账法( 借贷记账法即为复式记账法的一种) , 也 采用单式记账法。但是并不是每一笔经济业务发生后, 都同时需要进 行复式记账和单式记账, 只是对于某些业务事项不经过账内核算但 又必须记载反映的, 则需要通过表外科目进行核算。 4、 商业银行会计的会计凭证设置和填制具有特殊性 商业银行会计既有通用的基本凭证, 又有专用的特定凭证; 既 有单式凭证, 也有复式凭证; 既有表内科目凭证, 也有表外科目凭 证。 因而, 商业银行会计凭证的设置和填制亦有其自身的特性, 主要 包括以下几点: 首先, 商业银行会计凭证具有统一性和社会通用性 的特征。 这是因为商业银行会计凭证, 不仅要供银行内部管理使用, 而且要供对外营运业务使用, 是银行以外的有关企业、 单位会计核 算的依据。其次, 商业银行会计广泛采用由客户填写的原始凭证来 取代记账凭证。 5、 商业银行会计账簿与企业会计也不同 商业银行会计账簿按其提供会计核算资料的详细程度不同分为总 账、 日记账、 分户账、 余额表和登记簿。 分户账按其账页格式的不同分为 甲种账、 乙种账、 丙种账和丁种账四种。余额表是分户账据以计算利息 的工具, 也是核对分户账余额与总账余额是否相符的工具。 登记簿是适 应某些业务需要而设置的, 用来登记主要账簿未能或不必记录而又需 要查考的业务事项, 也可以用来统驭卡片账和控制重要凭证、 有价单证 和实物等。 登记的方式可区分不同对象立户登记, 也可不分账户而按业 务发生顺序逐笔记载。 登记的格式视业务需要而定, 除特定的专用格式 外, 一般采用通用的收、 付、 余三栏式, 并在各栏中增设数量栏。登记簿 无论用于何种业务, 均应及时登记、 及时销账。分户账、 余额表、 登记簿 共同构成明细核算, 体现了商业银行会计账簿设置和登记的特性。 6、 商业银行会计核算形式与企业会计也存在不同点 商业银行会计联系面广、 影响力大、 政策性强, 为此商业银行应以 特定的会计核算形式保证核算资料的真实准确及报送的及时有效。这 种特定的会计核算形式, 就是要求商业银行按日提供会计报表, 做到 当日业务当日核算完毕。也就是说, 商业银行会计部门应从填制和审 核凭证开始, 通过科目分类, 采用特定方法, 进行账簿登记与核对, 直 到轧平账务, 最终编制当日会计报表, 以准确及时地反映当日的业务 活动及由此产生的财务收支状况。日计表既是当日的试算平衡表, 又 是银行决策者了解资金动态、 掌握当日经营状况的日报表。 要说相同的话，也就是笼统的都是会计核算的，但是核算的方法等如上不同

墨明棋妙：回复邹老师 老师，能否计入税金及附加？

邹老师：回复墨明棋妙你好，预交计入 应交税费——水利建设基金借方，计提的时候才计入税金及附加科目借方的

萍萍：回复邹老师 计算方式是什么

邹老师：回复萍萍你好，工会经费根据工资薪金的2% 水利基金是根据收入的0.1% 残保金   应缴费额＝（上年度单位在职职工总数×1.5%－上年度单位实际安排残疾人数）×上年度本地区职工年平均工资

萍萍：回复邹老师 水利建设基金分职工和单位分别怎么计算

邹老师：回复萍萍单位按收入*0.1%计算 个人=职工人数*当地规定 的人均缴费金额

宇飞老师：回复nmmmmn企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的8%。企业和职工个人缴费合计不超过本企业上年度职工工资总额的12%。具体所需费用由企业和职工协商确定。

宇飞老师：回复nmmmmn一般刚入职这个基数就是工资表上的应发工资数。

虹：回复宋生老师 那为什么资料负债表期末会不平

虹：回复宋生老师 资产负债不平的金额，刚好就是这个水利基金计提的金额，我把这个计提的分录删掉后，资产负债表就平了。

宋生老师：回复虹你好！你看下是哪个科目对不上呢

虹：回复宋生老师 我就是计提了这个水利基金资产负债表期末数就不平了，只要把这个分录删了，资产负债平期末数就显示平了，做完这个计提，月底还需要做结转吗？ 我做的计提水利基金的分录 是 借 主营业务税金及附加-水利基金 贷 应交税费用-应交水利基金

虹：回复宋生老师 我上传了资产负债表的图片给你看看，期末不平的金额刚好就是水利基金计提金额

宋生老师：回复虹你好！你看下你的利润表上有没有税金及附加这个科目的金额

虹：回复宋生老师 有的，利润表没有问题，就是资产负债表期末不平，我把利润表和科目余额表也上传，你看看

宋生老师：回复虹你好！你核对下资产负债表的金额和科目余额表的金额，一个个去核对，看哪个对不上

虹：回复宋生老师 余额和资产负债表的金额是对上了， 是不是因为我增值税期末留抵是负数呢？

宋生老师：回复虹你好！你的科目余额表是不是平的？

虹：回复宋生老师 科目余额表里的主营业务税金及附加，期末有余额，但是资产负债表里没有。这个怎么办

宋生老师：回复虹你好！那就是资产负债表的公式有问题了，要找下软件服务单位

虹：回复宋生老师 是不是计提的分录错了，月底这个需要结转的吗

宋生老师：回复虹你好!分录是没错，是要结转

虹：回复宋生老师 结转分录怎么做做呢

宋生老师：回复虹你好！借本年利润 贷税金及附加

bamboo老师：回复sun*同学 你好 为企业任职受雇的全体职工缴付的工资一部分是企业年金