何何老师：回复故意的泥猴桃会计分录 借：资产减值损失120 贷：存货跌价准备120

华：回复王瑞老师 转回，和转销是一个意思吗？

王瑞老师：回复华不一样，转回是价值回升跌价冲回来，转销是计提过减值准备的存货销售或处理了，把计提的跌价准备冲销了

沐浴暖阳：回复暖暖老师 还是没弄明白。不是期初有30吗，减去要计提的10，不就还有20吗，这20就是要转回的嘛

暖暖老师：回复沐浴暖阳不是，只要转回10 期末成本是1300，可变现净值1290，计提减值是10.现在有20，多了10

沐浴暖阳：回复暖暖老师 现在有的是30不是20

暖暖老师：回复沐浴暖阳是20，你出售400时转销了10

沐浴暖阳：回复暖暖老师 出售400时没有写转销了10呀

暖暖老师：回复沐浴暖阳题目不会写，需要你自己计算呀

沐浴暖阳：回复暖暖老师 哦，你是说30跌价准备是对应在1200的存货那里，每出售400就转销10万，假如出售600就转销15对吗？

暖暖老师：回复沐浴暖阳是的，你终于明白了

瓷儿妈：回复王晓老师 确认递延所得税为什么要用20-14呢

王晓老师：回复瓷儿妈您好，存货在集团的角度成本60，而税法不认可集团，认可售价80，所以应确认递延所得税资产80*25% 子公司计提减值14，确认递延所得税资产14*25%，现在集团角度，并没有减值，所以应转回递延所得税14*25%， 所以应净确认递延所得税资产(20-14)×25% 您理解一下

瓷儿妈：回复王晓老师 这个80不是账面＜计税产生递延资产吗，那账面是多少，计税又是多少呢

王晓老师：回复瓷儿妈您好，最终抵消完，账面还是母公司的成本60，计税基础是80，因为税法口径，卖了就是卖了，就得交税，所以计税基础是80

鱼尾咻咻：回复孺子牛老师 哦 明年了谢谢老师，看题有点懵了

孺子牛老师：回复鱼尾咻咻不用客气，应该做的。

@：回复邹老师 存货跌价准备不就是资产的备低科目么？不应该和资产相反么

邹老师：回复@你好，存货跌价准备是资产的备低科目，应该和资产相反，所以在贷方就需要减去的

@：回复邹老师 那资 成 费 借增贷减 然后备低不就是借减贷增 不是要加上么

邹老师：回复@你好，存货跌价准备是资产的备抵科目，性质还是资产科目，所以贷方余额是 减去的

@：回复邹老师 那他的账户性质就是借增贷减呗

邹老师：回复@你好，是的，是这样的

@：回复邹老师 好的 明白了

邹老师：回复@祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

蜘蛛侠566：回复邹老师 之前确认的损失科目的余额是不用处理的吗

蜘蛛侠566：回复邹老师 还以为是反向做账，借:存货跌价准备，贷:资产减值损失

邹老师：回复蜘蛛侠566你好，销售结转的时候 借；主营业务成本，存货跌价准备，贷；库存商品 这里的借方存货跌价准备就是对之前计提的损失金额的结转啊

蜘蛛侠566：回复邹老师 但是资产减值损失科目不会还挂着余额吗？

邹老师：回复蜘蛛侠566你好，资产减值损失计提之后就结转到 了本年利润，结转了之后就没有余额啊

蜘蛛侠566：回复邹老师 这样子，我理解成如果不是年末卖的话就还没结转到本年利润，这时候卖掉存货。资产减值损失科目有余额也要一起结转掉，就是会计准则规定好了不处理，等年末再结转本年利润是这样么？

蜘蛛侠566：回复邹老师 还是说资产减值损失一经计提就结转本年利润呢

邹老师：回复蜘蛛侠566你好，资产减值损失一经计提就结转到本年利润的

笑笑老师：回复彩虹雨您好，这就是整个会计分录。

彩虹雨：回复笑笑老师 看不清楚 老师

笑笑老师：回复彩虹雨哦，那我打一次了 有合同的10000件，成本：10000*1.41＝14100，可变现净值10000*（1.5-0.05）＝14500，未减值。成本为14100 无合同的4000件，成本：4000*1.14＝5640，可变现净值：4000*（1.3-0.05）＝5000，减值5640-5000＝640 04.12.31 借：资产减值损失 640 贷：存货跌价准备 640 05.3.6 借：银行存款 17550 贷：主营业务收入 15000 应交税费－应交增值税（销项税额）2550 借：主营业务成本 14100 贷：库存商品 14100 05.4.6 借：银行存款 140.4 贷：主营业务收入 120 应交税费－应交增值税（销项税额）20.4 借：主营业务成本 141 贷：库存商品 141 借：存货跌价准备 16 （640*100/4000＝16） 贷：主营业务成本 16

彩虹雨：回复笑笑老师 （640*100/4000＝16） 这是有公式的嘛 我不懂为什么要哪样算

笑笑老师：回复彩虹雨您好，4000件减值640 100件减值多少。

晓宇：回复朱小慧老师 那是产品的可变现净值小于产品成本，题目问的不是原材料吗，产品可变现净值小于成本就可以对比原材料的成本和可变现净值熟低

朱小慧老师：回复晓宇产品的可变净值是该材料所生产的产成品的估计售价-产品估计销售费用和相关税费 25*10-25*1=240 240低于材料成本305 低于产品成本 跌价 则材料可变现净值=该材料所生产的产成品的估计售价-至完工估计将要发生的成本-估计销售费用和相关税费 本题没有估计加工成本所以也是25*10-10*1=240