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合并会计报表的编制依据是
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 不困 发表的提问：
有偿做：1.编制购买日合并资产负债表 2.编制购买日后合并资产负债表
同学你好，没有看到报表的附件啊，麻烦你截图上来看看，以方便老师理解和解答，谢谢。
181楼
2023-02-16 15:34:08
全部回复
不困：回复王雁鸣老师 这三张就是
2023-02-16 16:28:06
王雁鸣老师：回复不困同学你好，好的，我做做看，做好后就回复上来，谢谢。
2023-02-16 16:42:45
王雁鸣老师：回复不困同学你好，麻烦你能把这三个附表excel或者word或者wps格式的发我邮箱不？wym5912@163.com，这种图片的不好操作，谢谢。
2023-02-16 17:01:07
不困：回复王雁鸣老师 老师，刚刚已经发过去了，麻烦您了
2023-02-16 17:18:04
王雁鸣老师：回复不困同学你好，收到了，我编报好后，就回复上来，谢谢。
2023-02-16 17:39:40
王雁鸣老师：回复不困同学你好，1、购买日合并资产负债表，详见下图，麻烦你核对，或者有疑问，麻烦你提出来，我们一起探讨，谢谢。
2023-02-16 18:09:08
不困：回复王雁鸣老师 老师，那购买日后的资产负债表怎么做呢
2023-02-16 18:37:55
王雁鸣老师：回复不困同学你好，购买日后的合并资产负债表，我做好后，就回复上来，谢谢。
2023-02-16 18:54:38
王雁鸣老师：回复不困同学你好，购买日后合并资产负债表如下图：
2023-02-16 19:19:49
王雁鸣老师：回复不困同学你好，麻烦你核对，或者有疑问，麻烦你提出来，我们一起探讨，谢谢。
2023-02-16 19:39:15
不困：回复王雁鸣老师 哇塞，感谢感谢
2023-02-16 20:05:50
王雁鸣老师：回复不困同学你好，不客气，祝你学习进步，工作顺利。
2023-02-16 20:24:47
Jack老师
职称：中级会计师,注册会计师,CMA,经济师,税务师,初级会计师
4.94
解题: 0.29w
引用 @ 车晓迟 发表的提问：
被投资单位编制合并财务报表的，应当以合并财务报表中净利润，为啥不用1100？
您好，因为被投资单位乙集团的少数股东权益是属于乙集团控股公司的少数股东的，不属于乙集团，因此这部分利润自然也不属于甲集团，只有乙集团归母净利润是属于甲集团的。
182楼
2023-02-16 15:47:59
全部回复
车晓迟：回复Jack老师 1.甲公司持有乙集团30%股权，就是乙集团的少数股东啊，又不是母公司，为啥要用集团母公司的净利润计算？ 2.合并报表是母公司编的，合并报表里调整评估增值后的净利润用来抵消权益和损益。抵消分录只有少数股东权益和少数股东损益，和母公司长投以及归属于母公司的投资收益。 也就是说合并层面除了母公司就是少数股东。就说明甲公司属于少数股东，那么合并报表净利润是1100，母公司有1080，甲公司怎么不是20里按比例分配？
2023-02-16 16:27:08
Jack老师：回复车晓迟您好，这边的少数股东指的是乙集团控股的公司，它的少数股东，例如乙控制丙80%，如果丁控制丙剩下的20%，那么丁属于少数股东，丁控制的20%利润只是在乙的合并报表而已，是不归属于乙的，因此更不归属于甲。
2023-02-16 16:42:45
Jack老师：回复车晓迟您说的20是属于丁公司的。
2023-02-16 17:11:17
Jack老师：回复车晓迟甲根本不需要和乙编制合并报表，只需要按照乙的利润乘以持股比例确认投资收益，现在问的是乙的利润口径应该怎么取，即乙集团真正归属集团本身的利润是多少。
2023-02-16 17:21:39
车晓迟：回复Jack老师 对啊，这里合并报表净利润一共1100，属于母公司的1080，母公司以外的就是少数股东20，甲公司在合并报表里不算少数股东吗？
2023-02-16 17:49:22
Jack老师：回复车晓迟您好，甲公司是乙集团的股东，不是乙集团控股的丙公司的股东，甲公司和乙集团报表里的少数股东没有任何关系，少数股东是丙公司的股东丁公司。
2023-02-16 18:13:23
车晓迟：回复Jack老师 甲公司 站在在集团母公司编的的合并报表里，不算少数股东？
2023-02-16 18:36:08
车晓迟：回复Jack老师 合并报资产负债表里只有母公司的长投和少数股东权益 在合并利润表里只有母公司的投资收益和少数股东损益， 不对吗？ 所以合并报表里，母公司显然不是甲，那甲不就在合并报表里算少数股东吗
2023-02-16 18:54:01
Jack老师：回复车晓迟您好，我再延伸讲一下，假设戊公司持有乙集团70%股份，那么在戊公司报表里，甲公司属于少数股东，但乙公司报表中，少数股东和甲没有任何关系，乙报表中的少数股东是乙公司控股的公司的小股东，而不是乙的股东。
2023-02-16 19:13:26
车晓迟：回复Jack老师 哦哦，我明白了，甲持有乙集团的40%股份，乙集团编合并报表，乙集团是集团下纳入合并范围所有子公司的母公司， 甲只对归属于乙集团的净利润才是能给乙集团持有者分红的净利润~~ 谢谢老师
2023-02-16 19:42:12
Jack老师：回复车晓迟对的，就是这样的！祝您学习愉快~
2023-02-16 19:53:13
胡芳芳老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师,审计师
4.97
解题: 0.81w
引用 @ shmilyxin030701 发表的提问：
公司下面有全资子公司，年底审计的时候要编制合并报表吗？
同学你好，是需要合并报表的
183楼
2023-02-19 16:17:29
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.6w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
编制合并财务报表,应该具备的基本前提
对方企业是被我方控制的企业
184楼
2023-02-19 16:39:07
全部回复
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 美一天 发表的提问：
关于合并报表，以下表述中，正确的有（　　）。 A、新的合并财务报表准则所依据的基本合并理论已发生变化，从侧重母公司理论转为侧重实体理论 B、合并财务报表是综合反映母公司和其所有子公司形成的企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量的财务报表 C、合并报表范围的确定更关注实质性控制 D、按照现行的合并准则，非同一控制下企业合并的核算基础，是以“账面价值”计量为基础
你好 这个题目选择A/B/C
185楼
2023-02-19 16:52:34
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 宋世英 发表的提问：
合并的分录和怎么编制合并报表 这个学习课程 那个行业
这个学习注会课程会计科目有讲的
186楼
2023-02-19 17:20:35
全部回复
小洪老师
职称：CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 玲玲 发表的提问：
感觉编制合并报表怎么那么难呢
你好，很正常，这个是会计大难点之一，每个学会计都觉得难
187楼
2023-02-19 17:42:00
全部回复
俞老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.71w
引用 @ 激昂的蜜粉 发表的提问：
全资子公司注销，是否还需要编制合并报表
这个是不纳入合并范围了！
188楼
2023-02-20 14:31:42
全部回复
激昂的蜜粉：回复俞老师 那这种期初数是合并数 如何处理呢
2023-02-20 14:54:14
俞老师：回复激昂的蜜粉期初数还是合并的啊！包括本年利润表也是合并的，只是资产负债表期末不纳入合并！
2023-02-20 15:12:30
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 雪 发表的提问：
编制合并报表，是不是在金礏系统里面也要做
你金蝶系统没有购买合并报表模块，就不需要做的
189楼
2023-02-20 14:57:02
全部回复
雪：回复辜老师 就是说不管有没有都要做表格合并，再录系统是吗
2023-02-20 15:21:23
辜老师：回复雪系统没有这个模块了，就不需要做的啊
2023-02-20 15:38:21
雪：回复辜老师 我们有两个公司，老板让合并做下，我想试一下，所以问下合并报表的步骤，是不是把两家公司的资产负债表，和利润表合并
2023-02-20 15:58:18
辜老师：回复雪是的，资产负债表和利润表数据相加，但是要做权益抵消，内部交易和内部往来抵消
2023-02-20 16:18:26
雪：回复辜老师 哦哦，好的
2023-02-20 16:44:53
辜老师：回复雪好的，客气，帮到你就好                           
2023-02-20 17:14:21
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 苏苏12345 发表的提问：
请问合并报表是只有上市公司才编制吗？还是只要有母子公司都要编制
母子公司总分公司均要编制合并报表。只不过上市公司有披露的义务，合并报表是强制性的要求。
190楼
2023-02-20 15:22:41
全部回复
苏苏12345：回复轶尘老师 是要达到控制才编制还是只要有母子公司就要编制
2023-02-20 15:44:26
轶尘老师：回复苏苏12345既然是子公司，那么肯定是达到控制权了。
2023-02-20 16:04:18
苏苏12345：回复轶尘老师 那总公司和分公司这种需要编制合并报表吗？
2023-02-20 16:28:05
轶尘老师：回复苏苏12345需要啊。总分公司也要合并。
2023-02-20 16:42:02
苏苏12345：回复轶尘老师 那分公司和子公司什么区别吗？
2023-02-20 17:05:43
轶尘老师：回复苏苏12345子公司有投资款；而分公司没有投资款，注册资本是零。
2023-02-20 17:35:40
佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 多情的小松鼠 发表的提问：
申报工会经费时的计税依据是什么，是依据工资表中的工资总和吗
你好，是工资表中应发工资总额
191楼
2023-02-20 15:38:59
全部回复
晶晶老师
职称：中级会计师,注册会计师,税务师
4.98
解题: 0.1w
引用 @ 高高的哈密瓜 发表的提问：
全资子公司可以不编制合并报表吗
应当编制合并报表。 因为母子公司是两个独立的法人实体，应该有两份报表，一份是个别报表(母公司或子公司的)，一份是合并报表(母子公司的)。 税务报表只需要个别报表，子公司的个别报表由子公司在注册地上报。 合并报表一般用于提供给银行(如果有贷款)或事务所审计之用。如果是国企，提供给国有资产管理部门使用。
192楼
2023-02-21 14:50:12
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.6w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
初始取得，三张报表都要编制合并吗
同学你好 是什么业务？合并报表吗
193楼
2023-02-21 15:14:13
全部回复
小鱼儿：回复朴老师 是的老师是的是
2023-02-21 15:43:27
朴老师：回复小鱼儿这个可以直接合并报表的
2023-02-21 15:59:28
大老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.12w
引用 @ 眼睛大的黄蜂 发表的提问：
本期减少子公司，编制合并财务报表的时候，期初数怎么填？报表数据包括减少的子公司的金额吗？
你好同学， 期初数据含子公司金额
194楼
2023-02-21 15:38:59
全部回复
郑裕期
职称：注册会计师
4.99
解题: 0.2w
引用 @ hy爱恰饭 发表的提问：
佳佳公司于2015年12月末支付1000万元，取得依依公司80%的表决权股权，进行非同一控制下的企业合并。购买日，依依公司有一台全新的管理用设备，账面价值为100万元，公允价值为120万元，依依公司按5年计提折旧，净残值为0，假设除该设备外，其余资产、负债账面价值与公允价值相同。佳佳、依依公司所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算，按净利润10%提取盈余公积。（税法规定，该类设备按10年计提折旧） 要求:1.2015年末购买日编制合并报表时，对被并方资产公允价值的调整分录，考虑所得税。 2.2016年末编制合并报表时，应编制调整分录，使依依公司的个别财务报表反映为在够买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债等在本期资产负债表日应有的金额。
1、借 固定资产 20 贷 资本公积 15 递延所得税负债 20*25%=5 2、借 固定资产 20 贷 资本公积 15 递延所得税负债 20*25%=5 借 管理费用 20/10=2 贷 固定资产 2 借 递延所得税费负债 2*25%=0.5 贷 所得税费用 0.5
195楼
2023-02-22 14:53:59
全部回复
hy爱恰饭：回复郑裕期 我对于第2问有点问题 我是这么做的 借 固定资产 16 管理费用 4 贷 资本公积 15 递延所得税负债 4 所得税费用 1 为什么折旧用的税法上的折旧？ 还有按净利润10%提取盈余公积怎么没有用到？
2023-02-22 15:31:57
郑裕期：回复hy爱恰饭是按5年折旧，老师没看到前面那个5年。更正下 借 管理费用 20/5=4 贷 固定资产 4 借 递延所得税费负债 4*25%=1 贷 所得税费用 1 按净利润10%提取盈余公积是抵消被购买方所有者权益需要用到的，这题只要求调整分录，不需要用到提取盈余公积这个条件
2023-02-22 15:57:26
hy爱恰饭：回复郑裕期 那为什么不用税法上的10年折旧呢？而且会计折旧和税法折旧年限不同，计税基础和账面价值不一样不应该调整一下递延所得税吗？我就是搞不懂这个，到底5年10年对合并报表有没有影响？老师可以详细解释一下吗？谢谢！
2023-02-22 16:19:48
郑裕期：回复hy爱恰饭税法折旧年限和会计折旧年限不一致需要考虑不一致的影响，老师重新整理下： 购买日税法认的固定资产计税基础是100，子公司会计上购买日固定资产公允价值120，所以有20万的应纳税暂时性差异。需要确认5万递延所得税负债 第二年 税法口径确认的折旧=100/10=10，合并会计口径确认的折旧=120/5=24，第二年末固定资产的账面价值=120-24=96，计税基础=100-10=90，有6的应纳税暂时性差异，需要确认（转回）递延所得负债=6*25%-5=-3.5 借 管理费用 120/5-100/10=14 贷 固定资产 14 借 递延所得税负债 3.5 贷 所得税费用 3.5
2023-02-22 16:39:58
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